税務調査における重加算税の回避ポイント

重加算税は、税務調査の結果、納税者に隠ぺい又は仮装があった場合に課せられるものです。

その税率は非常に高率であるため、重加算税賦課決定処分が適法か否かについては、納税者にとって非常に重要です。

しかし、重加算は要件があいまいで、税理士が日常的な業務をしている中で、重加算税を研究する機会は、多くないことでしょう。

顧問税理士としては、顧問先が重加算税を課せられたときに、それが適法か違法かを高い確度で判断しなければなりません。

違法な重加算税賦課決定がなされた際には、税理士は、その旨を顧問先に指摘し、不服申立手段について助言する善管注意義務があると考えられます。

重加算税賦課決定が違法か否かを判断するには、現在通用する最高裁判決のルールおよび最高裁判決がない論点についての支配的な下級審判決のルールを整理しておく必要があります。

そこで、本講座では、現在通用する最高裁判決を分析し、最高裁ルールを抽出し、それに基づいて重加算税の適法性を判断する最高裁フォーミュラを提示しました。

さらに、最高裁判決がない論点についての下級審判決の大勢が採用していると考えられるルールを読み取り、過去の裁判例を分析します。

また、顧問先が、不要な重加算税を払わなくてすむために、独自の「納税者主張整理書面」を作成し、税務調査の段階から主張・立証していく方法を解説しています。

主な内容

講師プロフィール

弁護士法人みらい総合法律事務所

弁護士法人みらい総合法律事務所

代表パートナー
弁護士・税理士 谷原 誠

東京弁護士会所属／東京税理士会所属

■ 平成6年　　　弁護士登録
■ 平成13年度　 東京弁護士会常議員・代議員
■ 平成13年～平成24年　財団法人日本体操協会理事
■ 平成15年～令和5年 　 公益社団法人日本新体操連盟理事
■ 平成20年　　 税理士登録（東京税理士会麹町支部）
　　　　　　　　税理士法人Ｇｒｏｗｔｈ

出版実績・寄稿実績

「これなら税務署も納得！逆転裁決に学ぶ税務調査の立証ポイント」(ぎょうせい)
「会計事務所の法律・税務トラブル質疑応答集」（ロギカ書房）
「税理士SOS 税理士を守る会 質疑応答集」(ロギカ書房)
「税務のわかる弁護士が教える 税理士損害賠償請求の防ぎ方」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税賠トラブルを防ぐ事業承継対策」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税務調査に役立つ“整理表” 」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 相続税業務に役立つ民法知識」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税務調査における重加算税の回避ポイント」(ぎょうせい)
月刊 税理 2018年5月号 特別付録 「税理士損害賠償の予防ガイド」（ぎょうせい）
「クライアントと契約書を締結する際の注意点」（税経通信２０１６年８月号）
「賠償請求の対応」（税経通信２０１１年８月号）
「いい質問が人を動かす」（文響社） 他３０冊以上

「これなら税務署も納得！逆転裁決に学ぶ税務調査の立証ポイント」(ぎょうせい)
「会計事務所の法律・税務トラブル質疑応答集」（ロギカ書房）
「税理士SOS 税理士を守る会 質疑応答集」(ロギカ書房)
「税務のわかる弁護士が教える 税理士損害賠償請求の防ぎ方」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税賠トラブルを防ぐ事業承継対策」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税務調査に役立つ“整理表” 」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 相続税業務に役立つ民法知識」(ぎょうせい)
月刊 税理 2018年5月号 特別付録 「税理士損害賠償の予防ガイド」（ぎょうせい）
「クライアントと契約書を締結する際の注意点」（税経通信２０１６年８月号）
「賠償請求の対応」（税経通信２０１１年８月号）
「いい質問が人を動かす」（文響社） 他３０冊以上

税賠セミナー実績

ＤＶＤ　収録時間　１８０分
レジュメ　５０ページ（PDF）

※レジュメはＰＤＦダウンロードでのご利用となります。
※ＤＶＤとオンライン・音声ファイルの内容はすべて同じです。
※オンライン視聴は、インターネットに接続できる環境が必要です。パソコンまたはアイフォンなどのスマートフォンで視聴できます。
※音声ファイルは、購入者さまご自身でダウンロードしていただく必要がございます。
※本ＤＶＤは２０２０年６月収録日時点の情報になります。

税務調査における
重加算税の回避ポイント

税務調査における重加算税の回避ポイント