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税理士懲戒処分の事例と実務
（全１８４ページ／中央経済社）
税理士法違反になっていませんか？
気づかぬうちに法令違反をして懲戒処分を受ける――そんな事態を防ぐために。
本書は、実際の懲戒処分事例をもとに、関連する税理士法の条文や注意点をわかりやすく解説。
戒告・業務停止・業務禁止など、処分の実態と背景を具体的に学べる実務に必携の一冊です。
税理士としての信頼を守り、健全な事務所運営を行うための指針にご利用ください。
定価2,970円（税込）の
ところ、特別価格2,400円
（税込・送料込）
本書の目次
第1章 税理士の懲戒処分とは
1 税理士業務
① 税理士の使命
② 税理士の行う業務
（1）総論
（2）税理士業務の対象となる租税
（3）「業とする」
（4）税務代理
（5）税務書類の作成
（6）税務相談
（7）付随業務
（8）所属税理士業務
（9）裁判所における補佐人業務
2 税理士の懲戒処分
① 懲戒処分の趣旨
② 懲戒処分の種類
（1）戒告
（2）2年以内の税理士業務の停止
（3）税理士業務の禁止
（4）公告等
③ 税理士法人の懲戒処分
（1）懲戒処分の種類
（2）税理士法人と社員税理士の懲戒処分
④ 懲戒処分の効力発生時期
⑤ 懲戒処分の除斥期間
3 行政指導
第2章 懲戒処分の手続の流れと不服申立
1 懲戒処分の手続の流れ
① 懲戒処分権限
（1）懲戒処分権限の根拠規定
（2）質問検査権拒否の性質
（3）質問応答記録書
② 税理士に対する調査の種類
③ 懲戒処分の手続の流れ
（1）手続の概略
（2）調査の申出等
（3）聴聞又は弁明の機会の付与
（4）税理士登録抹消の制限
（5）国税審議会の議決
（6）処分通知・公告
（7）除斥期間
（8）税理士であった者に対する決定等
2 懲戒処分に対する不服申立
① 不服申立方法
（1）審査請求
（2）処分取消訴訟
② 手続の流れ
（1）審査請求
（2）処分取消訴訟
3 税理士法違反の罰則
第3章 懲戒処分の事例と注意点
1 故意の不真正税務書類の作成・税務代理
（税理士法第45条第1項）
2 脱税相談（税理士法第36条）
3 過失による不真正税務書類の作成・税務代理
（税理士法第45条第2項）
4 書面添付の虚偽記載（税理士法第33条の2）
5 自己脱税（信用失墜行為・税理士法第37条）
6 多額かつ反職業倫理的な自己申告漏れ
（信用失墜行為・税理士法第37条）
7 調査妨害（信用失墜行為・税理士法第37条）
8 その他信用失墜行為（税理士法第37条）
9 名義貸し（税理士法第37条の2）
10 業務け怠（信用失墜行為・税理士法第37条）
11 使用人の監督義務違反（税理士法第41条の2）
12 業務停止処分違反
13 運営が著しく不当（税理士法第48条の20）
14 帳簿作成義務違反（税理士法第41条）
第4章 税理士懲戒処分に関する裁判例
裁判例1
故意の相続財産計上漏れで
税理士業務の禁止処分
裁判例2
故意の虚偽取締役会議事録作成で
税理士業務の禁止処分
裁判例3
債務免除額の減額で
税理士業務の禁止処分
裁判例4
主たる住居の仮装行為による自己脱税で
税理士業務の停止処分
裁判例5
架空仕入れの計上で
税理士業務の禁止処分
裁判例6
不正に計算した所得税期限後申告書を作成で
税理士業務の禁止処分
プロフィール
弁護士法人みらい総合法律事務所
弁護士・税理士 谷原 誠
東京弁護士会所属／東京税理士会所属
■ 平成6年 弁護士登録
■ 平成13年度 東京弁護士会常議員・代議員
■ 平成13年～平成24年 財団法人日本体操協会理事
■ 平成15年～ 社団法人日本新体操連盟理事
■ 平成20年 税理士登録
（東京税理士会麹町支部）
税理士法人Ｇｒｏｗｔｈ
弁護士法人みらい総合法律事務所
代表パートナー
弁護士・税理士 谷原 誠
東京弁護士会所属／東京税理士会所属
■ 平成6年 弁護士登録
■ 平成13年度 東京弁護士会常議員・代議員
■ 平成13年～平成24年 財団法人日本体操協会理事
■ 平成15年～ 社団法人日本新体操連盟理事
■ 平成20年 税理士登録
（東京税理士会麹町支部）
税理士法人Ｇｒｏｗｔｈ
出版実績・寄稿実績
「税理士懲戒処分の事例と実務」（中央経済社）
「裁判例に見る 税理士損害賠償の回避ポイント」（ロギカ書房）
「これなら税務署も納得！逆転裁決に学ぶ税務調査の立証ポイント」(ぎょうせい)
「会計事務所の法律・税務トラブル質疑応答集」（ロギカ書房）
「税理士SOS 税理士を守る会 質疑応答集」(ロギカ書房)
「税務のわかる弁護士が教える 税理士損害賠償請求の防ぎ方」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税賠トラブルを防ぐ事業承継対策」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税務調査に役立つ“整理表” 」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 相続税業務に役立つ民法知識」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税務調査における重加算税の回避ポイント」(ぎょうせい)
月刊 税理 2018年5月号 特別付録 「税理士損害賠償の予防ガイド」（ぎょうせい）
「クライアントと契約書を締結する際の注意点」（税経通信２０１６年８月号）
「賠償請求の対応」（税経通信２０１１年８月号）
「いい質問が人を動かす」（文響社） 他３０冊以上
「税理士懲戒処分の事例と実務」（中央経済社）
「裁判例に見る 税理士損害賠償の回避ポイント」（ロギカ書房）
「これなら税務署も納得！逆転裁決に学ぶ税務調査の立証ポイント」(ぎょうせい)
「会計事務所の法律・税務トラブル質疑応答集」（ロギカ書房）
「税理士SOS 税理士を守る会 質疑応答集」(ロギカ書房)
「税務のわかる弁護士が教える 税理士損害賠償請求の防ぎ方」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税賠トラブルを防ぐ事業承継対策」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 税務調査に役立つ“整理表” 」(ぎょうせい)
「税務のわかる弁護士が教える 相続税業務に役立つ民法知識」(ぎょうせい)
月刊 税理 2018年5月号 特別付録 「税理士損害賠償の予防ガイド」（ぎょうせい）
「クライアントと契約書を締結する際の注意点」（税経通信２０１６年８月号）
「賠償請求の対応」（税経通信２０１１年８月号）
「いい質問が人を動かす」（文響社） 他３０冊以上
税賠セミナー実績
| ・東京税理士会 大森支部 ・東京税理士会 大森支部 ・東京税理士会 中野支部 ・東京税理士会 江戸川支部 ・東京税理士会 荒川支部 ・東京税理士会 世田谷支部 ・東京税理士会 渋谷支部 ・東京税理士会 日本橋支部 ・東京税理士会 神田支部 ・東京税理士会 麻布支部 |
・関東信越税理士会 税理士共同組合 ・関東信越税理士会 西川口支部 ・関東信越税理士会 上田支部 ・関東信越税理士会 本庄支部 ・関東信越税理士会 川越支部 ・関東信越税理士会 宇都宮支部 ・関東信越税理士会 桐生支部 ・関東信越税理士会 東松山支部 千葉県税理士会 市川支部 TKC四谷支部 他 多数 |
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