遺言の一部を遺産分割？

遺言書がある場合に、法定相続人全員で協議して、遺言によらずに遺産分割をすることがあると思います。

次のようなケースを考えてみます。

この場合、

「自宅のみ遺言書で長男Ａが取得することにして、現預金部分を遺産分割協議をすることが可能ですか？」

と質問されることがあります。

これは、場合によります。

（１）特定遺贈の場合

特定遺贈の場合には、遺贈ごとに放棄することができますので、現預金部分のみ遺贈を放棄し、ＡＢ間で遺産分割をすることが可能です。

（２）包括遺贈の場合

資産が特定されていない場合には、個別に放棄することができませんので、包括遺贈の放棄をし、その上で全体の遺産分割することになります。

包括遺贈の放棄は、家庭裁判所に行いますが、実務上は、特に手続を経ることなく、「遺言によらない遺産分割」をすることもあります。

（３）「相続させる」と記載がある場合

この遺言の場合は、遺産分割方法の指定と解されており、被相続人の死亡によってただちに遺言の効力が生じます。

したがって、この効力を排除するには、相続放棄をするしかありません。

しかし、そうすると、相続自体ができなくなってしまうので、相続放棄はせず、全体について、ＡＢ間で遺言によらない遺産分割をすることになります。

さて、この「遺言によらない遺産分割」は、実務ではよく行われていると思いますが、法的な理解と税務上の運用では異なっています。

この点について理解しておいた方がよいと思いますので、別の機会に解説したいと思います。

今回は、以上です。