中小企業・零細企業のためのM&A実践活用スキーム

こちらの講座は、「税理士を守る会」または「税務質問会（プレミアム）」で視聴することができます。

M&Aのコンサルティング現場での肌感覚、勘所を踏まえた「ノウハウ」を詳細に解説しています。

税理士等から実際に質問・相談を受けたM&A事例をもとに、
①プレM&A、②法務DD、③財務ＤＤ・税務ＤＤ、④バリュエーション、
⑤譲渡価格決定最終局面、⑥その他諸実務、
⑦その他補論（MEBOスキーム、廃業、不動産M&A等々）
に分類し直し、再編集しています。

主な内容

M&A実践編
・M&Aに係る課税関係
・事業譲渡スキームの法務と税務のポイント
・株式譲渡で売主が個人の場合における課税関係
・事業譲渡における退職金支給/金銭配当・現物配当の有利・不利判定
・株式譲渡で売主が個人の場合における株式譲渡後の節税策
・株式譲渡で売主が法人の場合における課税関係
・株式譲渡で売主が法人の場合において、法人株主の売却益課税を減少させる手法
・適格現物分配に見られる組織再編成における事業単位の考え方
・事業譲渡スキームの法務と税務のポイント
・事業M&Aにおいて、「敢えて税制非適格」分社型会社分割により事業の一部を第三者へ売却するスキームの基本的思考
・事業譲渡か現物資産売買かに係る実践事例及び留意点
・同族法人間M&Aにおいて事業譲渡した場合の営業権の評価
・最終契約書が事業譲渡契約書である場合の消費税の取扱い
・事業譲渡と清算の最適タイミング
・データセクション株式会社の自社株対価M&A

法務DD
・法務・財務・税務DDリクエストリストの雛形
・各ステージ別典型的リスク回避/MAC条項等
・株式譲渡と事業譲渡に関連する会社法、民法(表明保証と錯誤・不実表示)
・株式譲渡と事業譲渡に関連する労働法及び労働法裁判例
・法務DDの代表的な留意点(登記懈怠、知的財産、不文律取引、チェンジオブコントロール条項等々)
・M&A取引に係る税務判例

財務DD・税務DD
・財務DDの基本的考え方
・財務DD:PL・BS精査実践的手順
・財務DDのうち債権・棚卸資産についての基本的な考え方:通常申告で評価減しないものの考え方
・財務DDレポートの記載例、バリュエーションへの反映のさせ方
・税務DDの基本的な考え方・実践的手法

バリュエーション
・税理士・FP・弁護士・企業CFOでも可能なDCF法算出方法
・税理士・FP・弁護士・企業CFOでも可能な具体的な類似上場会社法の算定方法
・中小・零細企業に係るM&Aにおける時価純資産法(修正簿価純資産法)の考え方
・年倍法(年買法)の算定方法
・EV/EBIDA倍率の考え方

譲渡価格決定最終局面
・各種DDで指摘された場合の原則的な対応方法
・価格交渉の方法
・アーンアウト条項を採用する場合の留意点
・クロージング後の価格調整の実効性
・事業譲渡スキームにおけるM&A費用等の取扱い

税理士　伊藤俊一

伊藤俊一税理士事務所　代表
愛知県生まれ。
愛知県立旭丘高校卒業、慶應義塾大学文学部入学。
平成29年3月一橋大学大学院国際企業戦略研究科経営法務専攻修士、令和4年3月同博士課程満期退学。
平成29年度慶應義塾大学「租税に関する訴訟の補佐人制度大学院特設講座」
修了。

事業承継・少数株主からの株式集約（中小企業の資本政策）・相続税・地主様の土地有効活用コンサルティングは累積数百件のスキーム立案実行を経験。
税理士・ 公認会計士・弁護士・司法書士等からの御相談業務、会計事務所、税理士法人の顧問業務、租税法鑑定意見書作成等々について豊富な経験と実績を有する。
・東京税理士会芝支部所属
・1級ファイナンシャル・プランニング技能士

出版実績

「Q&A配当還元方式適用場面のすべて」ロギカ書房
「Q&A所得税法・消費税法における みなし譲渡のすべて」ロギカ書房
「Q&Aみなし配当のすべて」ロギカ書房
「Q&A中小企業のための資本戦略と実践的活用スキーム」ロギカ書房
「Q&A中小・零細企業のための事業承継戦略と実践的活用スキーム」ロギカ書房
「Q&A「税理士（ＦＰ）」「弁護士」「企業ＣＦＯ」単独で完結できる 中小企業・零細企業のための Ｍ＆Ａ実践活用
スキーム」ロギカ書房
「Q&A課税実務における有利・不利判定」ロギカ書房
「新版 Q&Aみなし贈与のすべて」ロギカ書房
「新版 Q&A非上場株式の評価と戦略的活用手法のすべて」ロギカ書房
「税務署を納得させるエビデンス ―決定的証拠の集め方―１個人編」ぎょうせい
「税務署を納得させるエビデンス ―決定的証拠の集め方―２法人編」ぎょうせい
「税務署を納得させるエビデンス ―決定的証拠の集め方―３相続編」ぎょうせい
「非上場株式評価チェックシート」ロギカ書房
「[Q&A] 同族法人をめぐる オーナー社長の貸付金・借入金 消去の税務」ロギカ書房
「[Q&A] 自己株式の取得・処分・消却に係る税務」ロギカ書房