監査法人が入っているクライアントで、前期に「契約資産/売上（税区分対象外）」として計上された取引について、当期に履行完了後の売上計上処理に関する質問です。
【監査法人の主張】
・前期：契約資産10 / 売上10（対象外）
・当期：売掛金100 / 売上90、契約資産10（消費税の処理が不明確）
【当方の考え】
当期の売上100に対して仮受消費税10を計上し、以下のように処理したいと考えています：
・売掛金110 / 売上100、仮受消費税10
・売上10 / 契約資産10（対象外）
この処理方法なら、課税売上高を正しくソフトで集計でき、手計算不要となります。
この処理における問題点や、監査法人との交渉上留意すべき点があれば、ご意見を伺いたいです。
