新着記事
永年勤続表彰の支給を会社が忘れた場合の対応と税務リスク
節税タックスプランニング研究会QA
永年勤続表彰の支給を会社が忘れた場合の対応と税務リスク
【前提】 ・永年勤続表彰規定により、15年目以降は5年ごとに表彰（35年目まで） ・表彰は該当年の9月30日決算日に実施し、記念品として旅行券を贈呈 ・平成XX年9月に15年目を迎えた社長とその妻には規定通り旅行券を支給済み ・令和XX年9月の20年目表彰を会社が失念。その他の年度は該当者なし ・永年勤続表彰の要件は満...
親所有建物のリフォームに伴う持分移転と贈与税・譲渡所得税の取扱い
節税タックスプランニング研究会QA
親所有建物のリフォームに伴う持分移転と贈与税・譲渡所得税の取扱い
親所有の建物（固定資産税評価額320万円）に対し、息子がリフォーム費用1,330万円をかける予定です。 この場合、贈与税の課税を避けるためには、親から子への持分移転が必要と考えています。 以下の点について教えてください。 1.持分移転のタイミングはリフォーム前・リフォーム後のどちらでも問題ないでしょうか。 2.贈与税と...
トラック運送業の事務所用土地評価について
節税タックスプランニング研究会QA
トラック運送業の事務所用土地評価について
同族会社の運送業に賃貸している土地（無蓋車庫・建物含む）の評価についてご教示ください。 賃貸している土地800㎡のうち、200㎡に事務所（賃貸人所有、賃貸契約書に含む）があり、残り600㎡はトラックが出入り可能なアスファルト舗装です。 契約書上は「宅地800㎡を賃貸し、これを賃借する（建物含む）」と記載されており、事務...
重加算税指摘と質問応答記録書の対応について
節税タックスプランニング研究会QA
重加算税指摘と質問応答記録書の対応について
税務調査で以下の指摘を受け、最終決定（修正申告勧奨）にあたり、後日社長と税務署の面談を予定しています。税務署側の要望には当職も立ち会う予定です。 【前提・指摘内容】 中古車販売会社の社長が個人名義でヤフオクにて中古部品を販売し、その売上を会社の売上に計上していなかったため、売上計上漏れの指摘を受けています。 ヤフオクは...
条件未成就債務の債務控除・二重課税
税理士業務に役立つ動画
条件未成就債務の債務控除・二重課税
https://youtu.be/Wn-wbb5VzHY?si=fZqA9a0gl3Wk2MMm 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
医師の意見書作成業務収入は事業所得？
税理士業務に役立つ動画
医師の意見書作成業務収入は事業所得？
https://youtu.be/XGWT47EmtbE?si=WFVehGFoCBdOpoDA 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
税務調査における質問応答記録書の必須知識
税理士業務に役立つ動画
税務調査における質問応答記録書の必須知識
https://youtu.be/zZaxfIk2IO8?si=nF3sgacWb1y2yNka 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
説明だけでは通用しない。調査の現場で求められる“決定的証拠”
情報
説明だけでは通用しない。調査の現場で求められる“決定的証拠”
「口ではうまく説明できたつもりだった。でも、否認された」 こんな悔しさを感じたことがある税理士の方は、きっと少なくないはずです。 特に法人に関する税務調査では、社内の取引実態や意思決定プロセスを“文書化された証拠”で示すことが強く求められるようになっています。 最近では、実地調査の比率が減少し、代わって文書照会やオンラ...
土地評価、「正解がひとつじゃない」現実とどう向き合うか
情報
土地評価、「正解がひとつじゃない」現実とどう向き合うか
相続・贈与における土地評価を担当していて、こんな経験はないでしょうか。 土地には個別性があります。 形状、接道、周辺環境、法的制限など、ひとつとして同じ条件の土地は存在しません。 そして、それが税務評価の“悩ましさ”を生みます。 調べても出てこない、でも判断しなければならない 市販の解説書やネット情報では、答えが出ない...
「この土地評価、本当にこれでいいのか？」と立ち止まる瞬間
情報
「この土地評価、本当にこれでいいのか？」と立ち止まる瞬間
土地評価をしていて、「あれ？これは通達どおりに処理していいのか？」と手が止まったことはないでしょうか。 評価対象が画一的な整形地であれば、問題はあまり起きません。 ですが、現実の土地は千差万別。 など、「評価通達を読んでもスッキリしない」事例は日々発生しています。 しかも、そういった“グレーゾーン”に限って、相続税や贈...
専門家の“日常的な不安”は共通点がある
情報
専門家の“日常的な不安”は共通点がある
日々の業務の中でふと感じる「これって問題ないのかな？」という小さな違和感。 そんな場面、思い当たることはありませんか？ たとえば こうした疑問は、条文や解説書には載っていない「実務のリアル」です。 そして往々にして、こうした曖昧な場面からトラブルやクレーム、最悪の場合は損害賠償が生まれます。 税理士が抱える「聞けない悩...
「承継支援」のつもりが「賠償リスク」になっていませんか？
情報
「承継支援」のつもりが「賠償リスク」になっていませんか？
中小企業の経営者が大量に引退時期を迎える今、事業承継は「一部の事例」ではなく「全国的な課題」です。 70歳以上の中小企業経営者は、今後10年で約245万人に達し、そのうち約半数が後継者未定。 このまま手が打たれなければ、約650万人の雇用と22兆円のGDPが失われるという試算もあります。 こうした背景を受けて、政府も事...
税理士損害賠償--それ、本当に「想定外」ですか？
情報
税理士損害賠償--それ、本当に「想定外」ですか？
――税理士が直面する損害賠償リスクとその回避のヒント 税理士という仕事は、信頼の上に成り立っています。 顧客にとって、税理士は「納税における伴走者」であり、「数字のプロ」であり、「法令の通訳者」でもあります。 ところが、そんな信頼関係が、たった一件のトラブルで音を立てて崩れることがあります。 それが、です。 「まさか自...
相続税申告は「民法」を知らずに対応できるか？
情報
相続税申告は「民法」を知らずに対応できるか？
「相続税の申告＝税法の知識だけで対応できる」と思われがちですが、実務に携わっている方ほど、それが幻想であると痛感しているのではないでしょうか。 2015年の相続税法改正以降、課税対象が一気に拡大し、従来は法人税中心だった税理士のもとにも、相続関連の相談が日常的に寄せられるようになっています。 顧問先から「ちょっと相談が...
交際相手への給与に重加算税賦課
税理士業務に役立つ動画
交際相手への給与に重加算税賦課
https://youtu.be/mk2U7rVCb8w?si=oxKm8jCq8YiSwI_c 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
税務調査の議論が“噛み合わない”本当の理由
情報
税務調査の議論が“噛み合わない”本当の理由
税務調査の現場では、課税庁と納税者（そして税理士）の間で見解の相違がしばしば起こります。 それ自体は珍しいことではありません。 むしろ、何も衝突が起きないほうが不自然かもしれません。 問題は、その相違をどうやって整理し、どうやって納得できる形で調整していくか、です。 現実には、交渉の多くは口頭で行われます。 しかし、こ...
税務調査で「重加算税」に備える視点、持てていますか？
情報
税務調査で「重加算税」に備える視点、持てていますか？
税務調査で「重加算税」に備える視点、持てていますか？ 税務調査に関わる税理士であれば、「重加算税」の言葉に特別な緊張感を抱かない人はいないと思います。 なにしろ、納税者に“仮装・隠ぺい”があったと判断された場合、35%〜50%にも及ぶ高率の追徴課税が課される制度です。 一度適用されれば、納税者にとっての金銭的・心理的イ...