守る会QA 記帳代行業務および税務申告に不備があった場合の損害賠償請求について 今回の相談に関係する会社・税理士は、次のとおりです。 XXX社は、今回損害を受けた会社であり、近いうちに解散・清算を予定しています。YYY税理士法人は、今回の税務調査の立会いを担当した税理士法人です。また、ZZZ社は、XXX社から記帳代行業務を受託していた会社です。 さらに、税務調査の対象期間における税務申告を担当した...
守る会QA 税理士顧問契約の自動更新後における中途解約の可否について 新たに顧問契約を希望されている法人から、税務顧問の依頼を受けました。当該法人は、特定の月を決算期末とする法人です。 その法人は、数年前から別の税理士と税務顧問契約を締結していましたが、現在の顧問税理士との契約を解除し、新たに当事務所へ税務顧問を依頼したいとの意向を示しています。 ところが、現在の顧問税理士との間で締結し...
守る会QA 従業員が株主・役員を務める法人への紹介料支払いと給与認定の可能性について 以下の紹介料の支払いに関する処理について、税務上の取扱いを確認したいと考えています。 【前提】 当社では、法人または個人との間で顧客紹介業務委託契約を締結し、契約に基づいて特定の顧客を紹介してもらった場合、紹介料を支払っています。 また、契約を締結した法人または個人が、紹介対象となっている特定の商品を自ら購入した場合に...
守る会QA 認知症が疑われる場合に契約の無効を主張するための要件と証拠について ある会社の代表者について、認知症の疑いがあることから、会社役員の方より相談を受けています。なお、当該代表者は会社の株式をすべて保有しており、単独株主となっています。 関係者が本人と話し合いを重ねた結果、何とか本人から「軽度の認知症かもしれない」という趣旨の発言を引き出すところまではできたようです。しかし、本人は前日に話...
守る会QA 事業承継コンサルティングにおける株式評価業務と税理士法上の税務書類作成の範囲について 私は、個人で税理士事務所を開業しています。 このたび、事業承継コンサルティングを手掛ける企業からの依頼を受け、事業承継に関するコンサルティング業務の一部を外部委託として請け負うことになりました。 今回の業務では、主に次の2つを行う予定です。 ① 自社株式の評価 財産評価基本通達または法人税基本通達に基づき、株式の評価額...
守る会QA 税理士法人における社員税理士の責任範囲を限定することの可否について 複数の拠点を運営する税理士法人において、社員税理士が負う責任の範囲を限定できるかどうかについて相談です。 当法人には複数の社員税理士が在籍しており、各拠点には責任者としてオフィス長を配置しています。 拠点の運営体制は、大きく分けて、本社が管轄する拠点と、各拠点が独立採算制を採用している拠点の2種類があります。 具体的に...
守る会QA 会計法人で従業員を雇用する場合の税理士法上の留意点について 個人で税理士事務所を運営するとともに、会計業務を行う法人も経営しています。 このたび、新たに従業員を採用することを検討しています。社会保険の適用などを考慮し、雇用契約は個人の税理士事務所ではなく、会計法人との間で締結したいと考えています。 採用を予定している従業員は、税務に関する専門的な知識や実務経験を有していないため...
守る会QA 法人の清算時における期限切れ欠損金と役員借入金の債務免除益の相殺について 法人の清算・結了にあたり、代表者が会社に対して有する債権を放棄し、債務免除を行う場合の税務上の取り扱いについて質問です。 現在、清算を予定している法人は、第3期の事業年度が進行中です。 これまでの申告状況は、以下のとおりです。 第1期：白色申告 第2期：青色申告を予定していましたが、申告期限を過ぎてしまい、期限後申告と...
守る会QA 社会福祉法人の理事会議事録に事実と異なる記載があった場合の責任と監事の対応について 私が監事を務めている社会福祉法人において、建物の改修工事に伴う設計会社の選定について、理事会が開催されました。 当該工事については、理事長による正式な指名がない段階で、担当理事と設計会社との間で設計図面の作成が進められていました。そのため、当該設計会社に業務を依頼する意向について確認するための理事会決議が行われました。...
守る会QA グループ会社の建物清掃業務に関する契約内容と売掛金の回収について 【概要】 当社（清掃業）は、グループ会社が所有・管理する建物の清掃業務を、数年前から年1回受託しております。 今回、グループ会社が管理する20棟以上の建物について、清掃業務を一括して請け負っており、各建物の作業内容をまとめた見積書を発行したうえで、清掃作業を実施してまいりました。 取引の実態は、以下のとおりです。 ・先...
守る会QA 代表者の急逝後、相続人が確定するまでの会社運営と税理士の対応について 弊所の顧問先である不動産賃貸業を営む法人において、代表者が突然亡くなりました。 現在の会社の状況や代表者の親族関係は、以下のとおりです。 【会社の状況】 ・事業内容：不動産賃貸業 ・従業員：代表者と、代表者とは親族関係のない従業員X氏の2名 ・株式：代表者が全株式を保有 ・代表者の死亡後、会社の株式を誰が相続するのか、...
守る会QA オンラインで申し込んだ高額講座の契約にクーリングオフは適用できるか 2日前、知人が、子育てに関する無料の個別面談をある人からZoomで受けました。その際、予想していなかった高額な講座の勧誘を受けることになり、90分間の面談中に、その場の流れで申し込みをしてしまいました。 講座の受講料は50万円と高額だったため、面談後に改めて落ち着いて考え、家族にも相談したところ、やはりキャンセルしたい...
守る会QA ゴルフ場でゴルフバッグを取り違えられた場合の管理責任と紛失時の法的責任について 先日、ゴルフ場でプレーをした際、帰りにゴルフ場の出口付近にある建物内を確認したところ、通常置かれているはずの自分のゴルフバッグが見当たりませんでした。 そこで、ゴルフ場の担当者にすぐに確認してもらったところ、他の利用者が誤って自分のゴルフバッグをその人のバッグと取り違え、持ち帰っていたことが判明しました。幸い、ゴルフ場...
守る会QA 事前確定届出給与における職務執行期間の設定と期間の連続性について 職務執行期間の設定について質問です。 当法人は●月決算法人で、今期から税理士を変更しています。 前期および今期の事前確定届出給与について、以下のとおり予定しています。 ・前期に提出した事前確定届出給与 職務執行期間：●年●月●日から●年●月●日まで ・今期に提出予定の事前確定届出給与 職務執行期間：●年●月●日（定...
守る会QA 成年後見人である父親が被後見人の子供に生活資金を送金した場合の贈与税の取扱いについて 子供が交通事故に遭い、高度な障害を負ったため、父親が子供の成年後見人に選任されました。 その後、後見人である父親は、被後見人である子供の今後の生活資金を確保する目的で、父親自身の銀行口座から、子供名義の銀行口座へ約1,000万円を送金しました。 なお、この送金については、すでに家庭裁判所への報告を行っています。 このよ...
守る会QA 死亡後に年金の受給手続を行った場合の相続放棄への影響について 医師である甲が令和●年●月●日に亡くなりました。甲の妻である相続人乙は、次の年金について、それぞれ受給に必要な手続を行っています。 ・生命保険会社の年金受給権：継続して年金を受給するための手続を申請し、すでに完了しています。 ・日本医師会の医師年金：請求手続が終了し、遺族年金としての受給額も決定しています。 ところが、...
守る会QA 業務委託先の売上代金を自社のカード決済サービスで受領した場合の税務上の取扱いについて 弊社は、情報商材の販売やホームページ制作などの業務を行っています。また、弊社の下請け業者も、弊社と同様の業務を行っています。 弊社ではクレジットカード決済サービスを導入していますが、下請けである業務委託先は、クレジットカード決済サービスを導入していません。 なお、弊社と下請けとの間に親族関係などはなく、あくまでもビジネ...
守る会QA パート従業員の勤務日数を週5日から週4日に変更する場合の留意点について 令和●年●月に入社したパート職員（女性・時間給・週5日勤務・勤務時間朝～夕方）について、ご相談です。 まず、勤怠面では、当日の朝になって急に欠勤の連絡が入ることがあります。また、本人にとって難易度が高いと思われる業務を予定している日に、体調不良を理由として休まれるケースも見受けられます。 遅刻についても、数か月に1～2...
守る会QA 遺産分割協議書に記載のない財産の取得者と債務等の負担について 遺産分割協議書に記載されていない財産の取扱いについて、ご教示ください。 【前提】 1．相続関係 ・被相続人：父 ・相続人：母、兄、弟、妹 2．遺産分割協議の状況 遺産分割協議はすでに終了しており、協議書には次のように記載されています。 ・XXX証券における被相続人名義の口座について、すべての資産を兄が取得する。その代償...
税理士業務に役立つ動画 未着工の請負債務は相続税で債務控除できるのか？ https://youtu.be/d1Y9NodVEek?si=Tzf_MDYdC4llRL-J 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
