法律相談Q&A 同族会社の底地譲渡価格の問題 税理士の先生より「同族会社の底地譲渡価格の問題」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 同族会社Ａの代表者甲が、甲所有の底地をＡに譲渡したいと思っています。その譲渡理由は、相続税の取得費加算を利用したいことで、譲渡の最終期限は 4 月30日です。 公示価格がかなり上昇している地域...
法律相談Q&A 賃貸人の変更により賃料支払先不明の場合の対応 税理士の先生より「賃貸人の変更により賃料支払先不明の場合の対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先が賃借している事務所の建物所有者が変更になったとの通知書が届きました。 記載内容は、「一度訪問し、今後の賃料について打ち合わせをしたい」と記載されています。そこには、賃料...
税務・法律トラブルQ&A 調査官の質問検査権と弁護士の守秘義務 税理士の先生より「調査官の質問検査権と弁護士の守秘義務」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の弁護士事務所が税務調査を受けました。調査官が、着手金と報酬金の対応関係を重点的に調べており、弁護士と依頼者との契約書を提示するよう求められました。弁護士は、守秘義務があるから提...
法律相談Q&A 交際費の立証責任 税理士の先生より「交際費の立証責任」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先が税務調査を受けており、飲食費の領収証を調査し、調査官から否認されています。 私の方から、領収証には一緒に飲食した人の名前を書いてもらっており、誰と飲食したかを説明しているのですが、調査官は否認する...
法律相談Q&A 繰戻し還付の適用 税理士の先生より「繰戻し還付の適用」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先（法人）の決算業務に関して、欠損金の繰戻しによる還付を請求する予定で進めておりましたが、繰戻し還付の請求書類のみ、電子申告の提出が漏れていることが発覚いたしました。 更正の請求も検討しましたが、過年...
法律相談Q&A 債権回収と貸倒れ 税理士の先生より「債権回収と貸倒れ」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 法人甲が、法人乙に対して貸付をしましたが回収ができません。 乙は、平成24年12月まで少しずつ返済をしましたが、その後、返済が止まっています。 平成29年 3 月に改めて金利を下げるという妥協案で債務弁済...
法律相談Q&A 税務調査過程の録音 税理士の先生より「税務調査過程の録音」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 先日、関与先に税務調査が入ったのですが、調査官の態度が威圧的だったので、調査過程を録音しようとしました。 ところが調査官が、当職が録音しようとしたことに気づき、録音を止めるよう求めてきました。私としては...
法律相談Q&A 税務調査におけるパソコンの閲覧 税理士の先生より「税務調査におけるパソコンの閲覧」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 任意の税務調査において、調査官は顧問先所有のパソコンを直接閲覧する権利を有するのでしょうか。またデータを復元する権利を有するのでしょうか。 回答 まず、条文を見てみたいと思います。 国税通則...
法律相談Q&A 鬱病の役員の定期同額給与 税理士の先生より「鬱病の役員の定期同額給与」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先の会社は 4 月から翌年 3 月が事業年度の法人です。この法人の経理担当の常勤役員が 6 月から鬱病で休んでいました。役員報酬は月50万円ですが、病休中は報酬を支給しないとしています。 この...
税務・法律トラブルQ&A 税務調査における調査官の高圧的な態度 税理士の先生より「税務調査における調査官の高圧的な態度」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先に税務調査が入り、調査官が来たのですが、調査官の態度があまりにもひどいとのことです。 暴言、高圧的な態度がひどく、精神的に追い詰められ恐怖心があるとのことでした。 そこで、顧問先...
法律相談Q&A 過大役員退職給与と所得税 税理士の先生より「過大役員退職給与と所得税」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 過大役員退職金として否認された場合、過大として認定された額は役員賞与などと認定され、個人は退職所得ではなく、給与所得として認定される可能性はありますか。 回答 まず、法律上は、株主総会等適法な機関...
税務・法律トラブルQ&A 過大な役員退職給与と会社法 税理士の先生より「過大な役員退職給与と会社法」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 多額の繰越欠損金のある関与先があります。 このたび役員が退職することになり、多額の役員退職金を支払う計画があります。 「役員退職金が過大として否認されても、100％の額が否認されるわけではないの...
税務・法律トラブルQ&A 離婚問題で気をつけること 税理士の先生より「離婚問題で気をつけること」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先のご夫妻が離婚協議を行っています。 夫が個人事業主、妻は専従者（給与支給あり）、中学生の子供が 1 人のみで、子供は妻が引き取る予定です。 夫及び妻のそれぞれの税金関係、及び健康保険、国民年...
税務・法律トラブルQ&A 交通事故における加害者側の保険会社への対応 税理士の先生より「交通事故における加害者側の保険会社への対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先社長が車をぶつけられ、人身事故として話を進めていたところ、興信所から連絡がありました。 ⑴ 保険会社が興信所を使うことはあるのでしょうか。 ⑵ 「役員報酬で定額なので補償と...
税務・法律トラブルQ&A 社用車利用規程の内容 税理士の先生より「社用車利用規程の内容 」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 会社が所有する車両を従業員が使用する場合の規程を作成しております。下記の点が気になるのですが、いかがでしょうか。何か他によい書き方があれば教えてください。 ⑴ 「業務外の運行中に起こした事故について...
税務・法律トラブルQ&A 送迎サービスの実施で気をつける点 税理士の先生より「送迎サービスの実施で気をつける点」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の開業医の送迎サービスについて質問です。 送迎サービスを始めるのですが、患者様からは、甲を開業医、乙を患者様として、「甲の故意によらない事故により乙に損害が生じた場合でも甲は責任を負...
税務・法律トラブルQ&A 宅建業に該当する要件 税理士の先生より「宅建業に該当する要件」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の同族会社が不動産を購入するのですが、不動産の購入は不動産取引にあたるため、宅建業者の資格を持っていないと法律違反になりますか。 また、同族会社の親族は他の底地をその借地権者に売却し、その同族会...
税務・法律トラブルQ&A 普通建物賃貸借契約と定期建物賃貸借契約の区別 税理士の先生より「普通建物賃貸借契約と定期建物賃貸借契約の区別 」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先は、事務所を賃貸借契約により賃借していますが、このたび、賃貸人から賃貸借契約終了に基づく明渡しを迫られて困惑しています。 賃貸人の主張としては、表題に「定期建物賃貸借契...
税務・法律トラブルQ&A 3カ所の土地について土地譲渡契約書は 1 通でよいか 税理士の先生より「3カ所の土地について土地譲渡契約書は 1 通でよいか 」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 同族会社が、その株主の個人の土地、借地権を取得予定にしています。その譲渡の際の契約書の記載内容等について 3 点お尋ねしたいことがあります。 下記費用を会社負担として...
税務・法律トラブルQ&A 自殺が起きた賃貸物件の損害賠償請求 税理士の先生より「自殺が起きた賃貸物件の損害賠償請求」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 アパート賃貸を業とする関与先の会社について、当該会社が賃貸しているアパートの 1 室で自殺がありました。 荷物等は連帯保証人である父親に引き取ってもらい、原状回復とクリーニングはしたので...
