守る会QA 顧問契約解除後に確定申告報酬の支払いを拒否された場合について 個人事業を営む関与先の確定申告について、当事務所の業務遅延が原因で、当初は期限後申告を行うこととなりました。その後、改めて修正申告を行い、適正な申告内容に訂正しています。 しかし、この一連の対応の過程で、関与先との連絡が十分に行われず、おざなりな対応となってしまいました。その結果、関与先との信頼関係が損なわれ、最終的に...
守る会QA 判決によって所得の帰属が確定した場合の更正の請求期限について XXX社は、平成●年●●月期から平成●年●●月期までの各事業年度に関する税務調査において、XXX社名義の土地に係る賃借料の計上漏れを指摘されました。また、地権者に対する支払費用についても、税務署から寄付金に該当すると認定されました。 これらの課税処分についてXXX社は不服を申し立て、最終的に裁判となりました。その結果、...
守る会QA 定款に記載のない不動産賃貸事業を行い、賃料収入を得ることの可否について 定款に記載されている事業目的以外の業務を行うことについて、ご相談させてください。 当税理士事務所の顧問先である株式会社XXXが、2階建ての不動産の購入を検討しています。 当該物件の構造と利用状況は、以下のとおりです。 1階部分 ・駐車場 ・賃貸用の事務所スペース 2階部分 ・住宅 購入後の利用方法としては、1階の駐車場...
守る会QA 訪問看護サービスの利用契約書における損害賠償条項の妥当性について 訪問看護事業を新たに始めるお客様から、利用者との間で締結する契約書に記載する損害賠償条項について相談を受けています。 具体的には、以下の条文を契約書に盛り込むことを検討していますが、この内容で利用者との間に事故が発生した場合、条文の表現や内容に不自然な点はないでしょうか。また、事業者側にとって不利になるような文言が含ま...
守る会QA 税理士法人の出資持分を贈与・承継する際の評価方法と定款の規定について 税理士法人の出資持分の一部を贈与する場合、その出資額の評価について、単純な時価純資産方式による評価とは異なる方法を採用したいと考えています。 その点について、以下の記事を確認したところ、「定款に持分承継に関する規定がある場合には、『取引相場のない株式』の相続税評価に準じて評価する」との記載がありました。 そこで、具体的...
守る会QA 株式譲渡所得の申告漏れに関する税務調査と重加算税への対応について 昨年の春に上場した法人の創業者であり、代表取締役社長でもあるX氏の所得税について、現在、税務調査が行われています。 今回の税務調査への対応について、アドバイスをいただきたいです。 X氏は、当該法人が上場した際、自己が保有していた株式をブックビルディング方式によって譲渡しており、この株式譲渡取引については、YYY証券会社...
守る会QA 自己破産を予定している個人事業主から未払いの報酬を受け取ることの可否とリスクについて 以前、所得税の確定申告を担当した個人事業主XXXがいます。 確定申告に関する報酬が数万円程度未入金のままとなっていたため、XXXに連絡したところ、金融機関からの借入金の返済などで経済的に苦しい状況にあり、自己破産をするつもりであるとの話がありました。 現在のXXXの詳しい状況については、まだ明確に把握できていません。た...
守る会QA コンサルティング会社による源泉所得税の申告・納付手続きの代行と税理士業務の範囲について XXX社は飲食店を経営しており、当事務所が税務顧問を務めている法人です。YYY社はA社に対してコンサルティング業務を提供している法人です。 これまでXXX社では、当事務所が毎月の源泉所得税の計算を行い、所得税徴収高計算書の提出手続きと納付書の作成まで対応していました。その後、XXX社の代表者自身が納付を行うという流れで...
守る会QA 取得条項付株式を取得する場合に必要となる株主への通知について 取得条項付株式を取得するための「一定の事由」（会社法第107条第2項第3号柱書）の定め方については、「一定の事由」そのものを定める方法（同号イ）のほか、「会社が別に定める日が到来すること」をもって「一定の事由」とする方法（同号ロ）も認められています。 また、例えば、「株主が死亡した場合に、当会社の取締役会が別に定める日...
守る会QA 相続放棄後に個人再生を終えた者が母親から贈与を受ける場合の時期と留意点について 個人Xは、弁護士に依頼し、個人再生の手続きを進めていました。 その手続きの途中で、Xの父親が亡くなりました。父親の相続財産は総額で約7,000万円であり、その内訳は、不動産が約4,000万円、現預金が約3,000万円です。 法定相続人は、母親とXの妹2人です。 Xは父親の相続について相続放棄を行い、その後、個人再生の手...
守る会QA 法人化後も著作権が個人に残っている場合の印税収入と著作権使用料の取扱いについて 個人事業主であった漫画家が法人成りして設立したXXX社は、現在●期目を迎えています。漫画家は個人事業主の時代から、大手出版社と専属の連載契約を締結しています。 法人成りする際、個人から法人への著作権の譲渡は行っていません。また、法人に対する著作権の利用許諾契約も締結しておらず、著作権の使用料等の支払いも行っていません。...
守る会QA 運送事業を開始する会社を変更する場合の費用精算と必要書類について 運送事業を開始する会社が変更となった場合の費用負担や、必要となる書面についてご相談があります。 卸売業を営むXXX社の代表者は、友人と共同で運送業を始めることを計画していました。当初は、友人が株式を100％出資しているYYY社で運送業を開始する予定だったため、XXX社の代表者は、事業開始に向けてさまざまな助言を行ってい...
守る会QA 株主間の対立で株主総会が成立しない場合の税務申告と役員報酬の取扱いについて 出資総額： 1,000万円 株主の内訳： WとXの2名で構成されており、両者がそれぞれ500万円を出資しています。 定款の内容： 役員報酬について、特段の規定は設けられていません。 会社の機関設計： 取締役会は設置されていません。 取締役の構成： ・Wが代表取締役を務めています。 ・Xが取締役に就任しています。 ・Yお...
守る会QA 顧問先から依頼された支払遅延がないことを証明する書面の発行と税理士の責任について ・株式会社XXXは、当事務所の顧問先であり、約10年間にわたり顧問契約を継続しています。 ・株式会社XXXは、食肉卸売業のほか、生花の卸売業および小売業を営んでいます。 ・今回、株式会社XXXについて、業界紙に「決済トラブルが見受けられる」との内容が、会社名を明らかにしたうえで報道されました。また、情報の出どころについ...
守る会QA 高次脳機能障害のある顧問先社長との意思確認と今後の業務対応について 既存の顧問先の社長について、以前から高次脳機能障害があると聞いていました。 これまでは、多少コミュニケーションに特徴がある程度で、対面や電話でのやり取りにおいても会話は成立していました。また、その法人は売上が少ないながらも、社長自身が取引先とやり取りを行うことで、何とか売上を確保し、事業活動を継続していました。 金融機...
税理士業務に役立つ動画 先物被害賠償金・遅延損害金の課税関係 https://youtu.be/U4Y2JO49_SQ?si=-ealG2HHRNFV7xOw 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
守る会QA 特別利害関係人に該当する取締役の取締役会への出席と議事録への押印について XXX社の代表取締役である甲がいます。 この度、乙（甲の母）から甲に対して、譲渡制限のあるXXX社株式を贈与することになりました。 当該株式の贈与にあたり、取締役会議事録を作成する予定です。 【質問】 甲は、会社法第369条第2項に定める特別利害関係人に該当するものと理解しています。そのため、当該株式贈与に関する議案の...
守る会QA 職場で問題行動が見られる従業員への対応と退職勧奨・解雇について 中途採用で入社し、現在2年目となる従業員がいます。 なお、以下の内容は、他の従業員から聞いた情報であり、私自身が直接目撃したものではありません。 本人は、自分がやりたくない仕事を任されると、あからさまに不機嫌な態度を示すようです。 具体的には、大きな物音を立てたり、不機嫌な雰囲気を周囲にまき散らしたりしており、その様子...
守る会QA 相続税申告を複数の相続人から受任する場合の契約方法と報酬請求について ・被相続人X：令和●年●月●日死亡（相続税申告は期限後申告となります） ・遺言書あり：内容は「被相続人Xの実弟Yがすべての財産を相続する」というものです。 ・法定相続人：離婚した前妻との間に生まれた子3人（XX・YY・ZZ） ・弁護士：Y・XX・YY・ZZそれぞれに弁護士がついています。 今回は、相続税申告に関する契約...
守る会QA 株主総会の決議を経ずに特定の取締役の役員報酬をゼロに変更することは可能か 現在、代表取締役Xと取締役Yが、それぞれ会社の株式を約半数ずつ保有しています。 このたび、Yによる私的流用などの不正問題が発覚しました。 Xとしては、Yが保有する株式をすべて買い取り、Yには取締役を辞任してもらったうえで、今後は会社と一切関わりを持たないようにしてほしいと考えています。しかし、株式の買取価額については、...
