守る会QA 従業員が緊急連絡先の提出を拒否した場合の事業所の対応について 今年に入ってから、従業員の一人が昼休み中に脳出血で倒れるという事案がありました。 当時、私は外出しており不在でしたが、所内にいた従業員が迅速に対応し、救急への連絡等を行ってくれました。また、以前に従業員から提出を受けていた緊急連絡先（配偶者）の情報が非常に役立ったことから、今回のような事態に備えて、緊急連絡先の情報を改...
守る会QA 有償減資における会社法上の準備金積立ての取扱いについて 会社計算規則第22条には、資本剰余金から配当を行った場合における準備金の積立てについて規定されていると理解しています。 また、会計上、有償減資を行った場合には、一般的に以下のような会計処理を行うものと理解しています。 ・資本金（または資本準備金）からその他資本剰余金へ振り替える形で減資を行う。 ・その後、その他資本剰余...
守る会QA 納税管理人を介した非居住者の確定申告における税理士業務について 外国人富裕層を対象として、不動産の賃貸仲介、売買仲介、管理業務などを行っている不動産会社（以下「XXX社」といいます。）と、今後、顧問契約を締結する可能性があります。 このXXX社は、非居住者である個人（いわゆる外国人）から日本国内の不動産管理業務を受託しており、併せて日本における納税管理人を務める業務も受託しています...
守る会QA 税務代理の委任終了通知書における過年分の記載方法について 「税務代理権限証書に記載した税務代理の委任が終了した旨の通知書」について、記載方法をご教示ください。 【前提】 令和○年に開業した個人事業主Aについて、これまで当事務所で以下の3年分の所得税確定申告書を作成し、税務署へ提出していました。 ・令和○年分 ・令和○年分 ・令和○年分 その後、令和○年○月末をもって当事務所と...
守る会QA 事前確定届出給与における取締役の職務執行期間と届出日の考え方について 事前確定届出給与の届出書（付表1）に記載する「職務の執行期間」について、届出書の記載方法や取締役の任期との関係についてご教示ください。 対象となる法人は、令和○年に設立した●月決算法人で、現在は第1期に該当します。 【質問1】 事前確定届出給与の届出書には、職務の執行期間について開始日と終了日を記載する欄があります。 ...
守る会QA 複数代表取締役制における代表者の死亡・認知症発症時の実務対応について XXX社では現在、代表取締役を2名置いており、A・Bの両名が登記上の代表取締役として代表権を有している状態です。 ただし、会社実印（登記印）については、以下のような状況となっています。 ・Aのみが会社実印を法務局へ印鑑届出しています。 ・Bは代表取締役ではあるものの、現時点では法務局への印鑑届出をしていません。 このよ...
守る会QA 借入金の一本化後における資金繰りと金融機関の対応について 当事務所の顧問先XXX社の主要な取引先である仕入先YYY社について、今後の資金繰りや金融機関との関係についてご相談です。 【YYY社の借入状況】 YYY社では、◯銀行および▲銀行からの借入金について、毎月の元本返済を継続することが困難な状況となったため、●銀行から◯銀行および▲銀行の借入金の返済額全額に相当する融資を受...
守る会QA 養子縁組や離縁によって遺言書の効力は変わるのか 養子縁組や離縁が、遺言書の効力にどのような影響を及ぼすのかについて、以下の3つのケースに分けてご教示ください。 【ケース1】 独身である遺言者が、生前に甥と養子縁組をしたうえで、その甥に相続財産のすべてを遺贈する旨の公正証書遺言を作成していたケースです。 しかし、遺言書を作成した後、遺言者と養子との間で協議離縁をし、そ...
守る会QA 運送業法人の破産手続における車両売却と預金相殺について 運送業を営む法人の破産手続について相談を受けています。当該法人は◯月決算で、●月に法人税等の申告を行う予定です。 これまでの経緯は、以下のとおりです。 ・法人の破産について、弁護士事務所へ相談に行きました。 ・法人は今後、破産手続を進める予定です。 ・▲月下旬付けで従業員を解雇する予定でしたが、▲月分の給与の支給日が●...
守る会QA 前任税理士から引き継いだ減価償却処理の確認範囲について 前任の税理士が行っていた処理について、後任の税理士である当方が、どの程度まで確認する必要があるのかご教示ください。 今回のお客様は個人で、不動産所得について確定申告を行っています。マンションの部屋を複数所有しており、当方とお客様との間では、現時点で税務顧問契約書を締結していません。 【質問】 お客様は過去にマンションの...
守る会QA 法人との税務顧問契約書における修繕費の確認事項について 法人の経理処理において、修繕費として多額の費用が計上されています。 この修繕費については、以下の資料が残されています。 ・請求書 ・領収書 ・取引先への銀行振込の記録 そのため、形式的には修繕費の支払いを裏付ける資料は揃っています。 しかし、実際の修理現場が遠方にあるため、当方では修理が実際に行われたものかどうか、その...
守る会QA 税務顧問先と音信不通になった場合の申告未了に関する税理士の法的責任について 弊所では、決算料や申告料を別途いただかず、月額の顧問料のみを受領する契約形態で税務顧問契約を締結しております。 今回の顧問先である法人については、以下のような状況です。 ・▲月決算の法人です。 ・令和◯年◯月分までは、月額顧問料の口座引き落としが正常に行われていました。 ・しかし、令和◯年▲月分の顧問料については、口座...
守る会QA 遺産分割協議の無効を理由とする相続税申告の修正について 当事務所で受任した相続税申告について、相続人AおよびBから、いったん成立した遺産分割をやり直したいとの申し出がありました。 今回の相続については、以下のような状況です。 ・相続人は2名で、被相続人の配偶者Aと子Bです。 ・AとBの関係は良好で、Bは成人しています。 ・相続税の申告・納付については、法定期限内に問題なく完...
税理士業務に役立つ動画 無償返還届出書が提出されている場合の譲渡所得における借地権価額（高裁） https://youtu.be/Ok1qta-bvlc?si=7oV3u7Ot8upC4QOK 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
守る会QA 無申告法人の期限後申告における役員報酬の計上方法について 無申告となっている法人について、期限後の決算書および申告書を作成して申告を行う場合の、役員報酬の取扱いについてご教示ください。 役員報酬が定期同額給与であることを客観的に確認できる資料が何も残っていない場合、無申告状態を解消するための期限後決算書および申告書を作成するにあたり、役員報酬をどのように計上すべきでしょうか。...
守る会QA 兄弟間の関係が悪い場合における相続への備えと対応について クライアントAの家族関係や財産状況は、以下のとおりです。 【家族関係・現在の状況】 ・Aは、実家で母親Bと未婚の姉Cが同居している状況です。 ・Aの父親は20年以上前に亡くなっています。 ・母Bには借入金はありませんが、姉Cにはいくらかの借入金があるようです。 ・実家の土地・建物は、現在BとCが居住していますが、A・B...
守る会QA 在宅ワーカーへの業務委託における守秘義務と再委託について 最近、在宅ワーカーの活用に関する営業の電話がありました。 説明によると、在宅ワーカーは税理士事務所の雇用契約上の従業員ではなく、請負契約等による外部委託先として業務を行うとのことでした。 営業をしてきた会社自体は大手の会社であり、すでに複数の税理士事務所や大手税理士法人でも、実際にこのサービスを活用しているとの説明を受...
守る会QA 業務委託における契約成立と報酬条件の変更について 顧問先の会社から、エンジニアへの業務委託に関して、以下のような質問を受けました。 ＜個別契約書を締結していない場合の業務委託契約の成立について＞ エンジニアへの業務委託について、個別の契約書を作成して書面で締結することなく、口頭で業務内容や条件等を確認したうえで業務を行っているケースがあります。 一方で、エンジニアとの...
守る会QA 相続税申告における代理人との契約締結と契約書の記載について 相続税の申告代理業務についてご依頼があり、税理士業務契約書を取り交わすこととなりました。 今回の契約については、相続人Aを委任者とし、相続人Aの叔父にあたるBを代理人として、契約書を締結する予定です。 代理人B（相続人Aの叔父）とはすでに面談を行っており、本人確認も済んでいる状況です。 【質問】 今回のように、相続税申...
守る会QA 相続人が長年立て替えていた被相続人の固定資産税の債務控除について 被相続人は、20年以上にわたり精神科病院に入院していました。 被相続人は土地を3か所所有しており、そのうち2か所は空地（未利用地）となっていました。残りの1か所については、相続人が所有する建物が建っており、相続人自身がその建物に居住していました。 被相続人と相続人である子は、別生計でした。被相続人の入院費については、相...
