節税タックスプランニング研究会QA 新設法人がインボイス登録を行った場合の簡易課税制度および2割特例の適用可否について 念のため、下記の前提条件に基づき、消費税の取扱いについて確認させてください。 【前提条件】 本法人は令和6年3月に設立された法人であり、資本金は1,000万円未満です。設立事業年度の期末は令和7年2月で、第二期は令和7年3月から令和8年2月までとなっています。設立事業年度の売上高は約4,000万円であり、第二期の売上高...
税理士業務に役立つ動画 借地権で「みなし贈与」が適用された事例 https://youtu.be/IEzF4-NpMWs?si=0dI5WMxHVec75-to 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
節税タックスプランニング研究会QA 同族会社へ土地を譲渡する場合の譲渡価額算定方法について 個人が所有している土地を、同族会社に対して譲渡する予定があり、その際の譲渡価額の算定方法について確認したいと考えています。 現在検討している方法としては、路線価を基準とし、路線価を0.8で割り戻した金額を譲渡価額とするものです。 具体的には、以下のようなケースを想定しています。 ・画地調整を行っていない路線価：200,...
節税タックスプランニング研究会QA 税務調査後における個人住民税の取扱いについて 法人に対する通常の税務調査において、外注費として処理していた支払の一部が給与として認定されるケースがありました。 これに伴い、会社側では、当該認定分について源泉所得税の徴収および納付を行う予定です。 この点を踏まえ、過年度分に係る個人住民税の取扱いについて確認したいと考えています。 所得税については、源泉徴収を行うこと...
節税タックスプランニング研究会QA 従兄弟およびその持株会社が株主となっている会社株式の評価方法について A社が、非公開会社であるL社の株式を保有しており、これをA社の代表者であるY個人に対して譲渡することを検討しています。 L社の株主構成は、Yの従兄弟であるNが9.2％、およびNが代表を務める持株会社Sが44.2％を保有しており、Nが実質的に50％超の支配権を有している状況です。 なお、A社はL社株式の5.6％を保有して...
節税タックスプランニング研究会QA 消費税の納税義務判定における特定新規設立法人の該当性について 消費税の納税義務判定、特に特定新規設立法人の該当性について、整理のうえ確認したいと考えています。 【関与先A社の前提】 ・売上高は約10億円（便宜上、ここ数年間は同額水準が継続しているものとします） ・資本金は100万円で、出資割合は社長が60万円、配偶者である奥様が40万円となっています ・関連事業を行う目的で、新た...
節税タックスプランニング研究会QA 個人間で事業用建物を贈与した場合および贈与後における課税関係について 【前提】 個人Aが、実子である個人B・C・Dの3名に対して、日本国内に所在し、不動産所得が発生している事業用建物について、相続時精算課税制度を適用して贈与を行い、事業承継を行う予定です。 個人Bはアメリカ合衆国に居住する非居住者ですが、日本国籍を有しており、過去10年以内に日本に住所を有していたことがあります。 個人C...
節税タックスプランニング研究会QA 相続発生時における生命保険金の遺産分割上の取扱いについて 相続が発生した場合における、生命保険金の遺産分割の取扱いについて確認したいと考えています。 【状況】 ・被相続人を保険契約者および被保険者とし、受取人が相続人Aさんと指定されている生命保険契約があります。 ・相続人Aさんは、当該生命保険金以外にも相続財産を取得している状況です。 ・そのため、Aさんとしては、この生命保険...
節税タックスプランニング研究会QA 譲渡制限付株式を対価とする費用の帰属事業年度に関する特例の取扱いについて 譲渡制限付株式を対価とする費用の帰属事業年度の特例について、整理のうえ確認したいと考えています。 法人税法第54条第1項では、特定譲渡制限付株式が交付された場合、「給与等課税額が生ずることが確定した日において当該役務の提供を受けたものとして」と規定されています。 また、所得税基本通達23～35共5の3においては、特定譲...
節税タックスプランニング研究会QA 賃貸の用に供さなくなった建物を売却した場合における消費税の課税関係について 【前提】 ・個人として不動産事業を営んでいる ・賃貸ビルを2棟所有している ・令和6年は消費税の課税事業者に該当している ・令和6年中に、所有する賃貸ビル2棟のうち1棟を売却した ・売却した建物については、令和5年1月以降、賃貸には供しておらず、賃貸料収入は発生していない ・ただし、令和5年分の所得税確定申告においては...
節税タックスプランニング研究会QA MBOにおける株式譲渡価格が簿価純資産と異なる場合の法人税課税リスクについて １．事実関係 ・個人甲は、広告コンサルティング業を営む株式会社A社（以下、「A社」）の代表取締役を務めている。 ・A社の発行済株式の100％は、株式会社B社（以下、「B社」）が保有してい流。 ・今回、甲はMBO（マネジメント・バイアウト）を実施し、B社からA社株式を買い取ることとなった。 A社の直近の貸借対照表における...
節税タックスプランニング研究会QA 無申告状態が続いていた場合の自主的な修正申告の対象期間と重加算税の該当性について 【前提】 ・依頼者は、今から約10年前に母親から賃貸用の不動産を相続している。 ・当該不動産については、相続後も引き続き第三者へ賃貸しており、毎年家賃収入は発生していたが、これまで一度も確定申告を行っていない状態が続いている。 ・さすがに申告を行う必要があるのではないかと考えるようになり、過去分について自主的に修正申告...
税理士業務に役立つ動画 卸売業者の増仕切差額負担と寄附金認定 https://youtu.be/d-mLb8J45dg?si=rv0SQxs9jNwDTOMj 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
節税タックスプランニング研究会QA 同族関係者間における支払経費の税務上の取扱いについて 同族関係者間における支払経費の取扱いについて確認したいと考えています。 なお、本件については年明けの回答でも差し支えありません。 【1．事実関係】 個人である甲は、自身が契約者となって賃借している自宅マンションに、妻と同居しています。 当該自宅マンションについては、妻が料理教室およびヨガ教室を個人事業として営む拠点とし...
節税タックスプランニング研究会QA 株式等保有特定会社に該当するか否かの判定について A社（7月決算法人）は、令和5年6月に適格株式交換によりB社を完全子会社としています。 この取引を前提として、A社株式の相続税評価における「株式等保有特定会社」の判定計算について確認したいと考えています。 【会社情報】 A社（7月決算） ・資本金：1,000万円 ・代表取締役：甲 ・取締役：甲の子 （株式交換前の株主構...
節税タックスプランニング研究会QA 借地権を返還する場合の税務上の取扱いについて 借地権の返還に関する税務上の取扱いについて確認したいと考えています。 【前提】 A社の代表取締役である甲が所有する土地の上に、A社が約35年前に建物を建設し、事業用として使用しています。当該建物は旧本社として利用されていましたが、現在は本社を別の場所に移転しており、現時点では資材を保管するための倉庫として使用されていま...
節税タックスプランニング研究会QA 貸付用少額減価償却資産に係る損金算入特例制度見直し後の取扱いについて 建設業を営む法人に関する質問です。 当該法人では、請負業務として足場材の組立作業を行うとともに、足場材の賃貸業務も行っており、売上割合は請負業務が約60％、賃貸業務が約40％となっています。 このたび、1点あたりの取得価額が10万円未満の足場材を新たに購入する予定があり、購入総額は約300万円を見込んでいます。 令和4...
節税タックスプランニング研究会QA 使用を休止しているプールを含む建物に係る減価償却の取扱いについて 個人で産婦人科を営む医師が関与するMS法人が所有している建物について、使用を休止しているプールを含む場合の減価償却の取扱いについて確認したいと考えています。 当該建物は、以前は産婦人科の患者が産後の運動等の目的で、建物内に設置されたプールを利用していました。なお、この建物は、一般的なスポーツクラブの施設と比較すると規模...
節税タックスプランニング研究会QA 建物建築途中で建築会社が破産した場合の工事代金の税務上の取扱いについて 法人がショールームの建設を目的として、建築業者に工事を依頼している事案についての質問です。 建物の建築途中において、建築会社が破産した場合の工事代金の税務上の取扱いについて確認したいと考えています。 請負代金の総額は8,000万円であり、契約内容および支払条件は以下のとおりです。 ・令和5年6月 契約時：700万円 ・...
節税タックスプランニング研究会QA 学校法人における収益事業の欠損金の繰越控除の取扱いについて 学校法人が行う収益事業に係る繰越欠損金の取扱いについて確認したく、質問します。 公益法人の申告業務を担当するのは今年が初めてとなります。 学校法人における収益事業については、公益事業とは区分して経理を行い、収益事業部分のみについて貸借対照表および損益計算書を作成しています。 なお、今年度から青色申告法人となっており、従...
