税務の記事一覧

中小企業にとってデジタルトランスフォーメーション（DX）の導入は、競争力を維持し、成長を続けるために欠かせない要素です。 DXは企業や組織でデジタ...

デジタルトランスフォーメーション（DX）への取組みは、現代のビジネス環境において避けて通れない重要な課題です。 経理部門においては、アナログな経理手続...

土地を貸付アパートや貸付マンションの敷地として利用していた場合、貸家建付地評価を行うことになりますが、相続税の税務調査では、貸付用の敷地として供していた...

「収用交換等の場合の譲渡所得等の特別控除（租税特別措置法第３３条の４）」は、資産が収用された際に適用できる譲渡所得の特例制度ですが、特例の対象から外れる...

福利厚生費は損金算入可能な経費ですが、要件を満たしていなければ、名目上は福利厚生費でも損金に算入することはできません。 本記事では、損金に算入でき...

商品等を取引する際、売上やサービスの量に応じて、売上代金の一部を購入者に戻す「売上割戻」や、大量に仕入れた際に代金が一部返還される「仕入割戻」が行われる...

適格請求書発行事業者は、消費税の課税事業者からの求めに応じて適格請求書（インボイス）を交付する義務が課されていますが、交付義務が免除される取引も存在しま...

法人税法などでは帳簿書類の保存が義務付けられていますが、一定の要件を満たせば、関係書類をスキャナで読み取り、電子データとして保存することができます。 ...

土地等を特定の住宅地造成事業等のために売却した場合、「特定住宅地造成事業等のために土地等を譲渡した場合の譲渡所得の特別控除（措法３４条の２）」を適用でき...

暗号資産（仮想通貨）の認知度は年々高くなっており、個人だけでなく、法人でも暗号資産を保有するケースが増えています。 投資商品としての性質もある暗号...

法人が有する有価証券は、事業年度末に評価額を計算し、差額を益金または損金として算入しなければなりません。 また、有価証券を売却した際の課税関係は個...

「経費」と「損金」は、同じような意味で用いられることもありますが、すべての経費を損金として算入できるわけではありません。 経費の損金算入・不算入は...

電子帳簿保存法は、経済社会のデジタル化や経理の電子化による生産性の向上などを目的に、近年様々な改正が行われています。 電子取引データは以前よりも保...

事業者は、日々の取引の状況を帳簿に記録（記帳）しますが、帳簿の記載誤りや漏れがあると収入金額や必要経費を正確に計算できません。 経理担当者が作成す...

親族間で土地を使用貸借するケースは珍しくありませんが、土地を有償で貸し付けている場合と、無償で貸し付けている場合では課税関係が異なります。 相続税...

法人税は、法人の形態によって課税対象範囲が異なるだけでなく、適用される税率も違います。 公益法人等は、事業の公益性から特定の収益が課税対象から除外...

自宅を買い換える際に生じた譲渡益が３，０００万円を超える場合、「居住用財産の譲渡所得の特別控除（措法第３５条）」ではなく、「特定の居住用財産の買換えの場...

税効果会計は、会計期間における損益を適切に算出するための手法で、上場企業などでは税効果会計が義務付けられています。 本記事では、税効果会計の概要と...

企業が減価償却資産を取得した場合、減価償却費を経費として計上できますが、税務会計と財務会計では減価償却費の計算のしかたが異なります。 本記事では、...

税務調査は個人・法人問わず実施されますが、企業が調査対象者となった場合、経営者だけでなく、経理担当者も調査の応対をすることになります。 調査時の言...

平成３０年度税制改正において、特定美術品に対する相続税の納税猶予制度が創設されました。 適用要件は他の納税猶予制度とは異なりますし、制度を利用した...

役員報酬（役員給与）を損金算入するためには、定期同額給与・事前確定届出給与・業績連動給与のいずれかの要件を満たさなければなりません。 定期同額給与...

特定土地区画整理事業等のために土地等が買い取られた場合、２，０００万円控除の特例を適用できます。 本記事では、特定土地区画整理事業等のために土地等...

企業は色々な種類の税金を納めることになりますが、法人税・消費税・法人住民税・法人事業税については、申告手続きを行った上で税金を納付しなければなりません。...

税務会計と財務会計は、目的やルールが異なります。 適切に財務会計を行ったとしても、税務会計のしかたを間違えれば正しく税金計算を行えませんので、それ...

法人は個人よりも課される税金の種類が多く、法人成りをした際には、納める税金の種類が変わるものもあるので注意してください。 税金の種類によって担当の...

国や地域の枠組みを超えて活動する企業も増えていますが、税制は企業が所在している国や地域ごとに異なります。 適用税率の低い国等で取引を行った方が利益...

農地に係る相続税の納税猶予は、農業相続人が相続後も自ら農業を営むことを条件とした制度です。 納税猶予の対象となる農地の貸付行為は原則確定事由に該当...

不動産などの固定資産を交換した場合、税務上は互いに譲渡したとみなされますが、固定資産の交換特例（所得税法第５８条）を適用すれば、課税を繰り延べることがで...

法人は個人事業主に比べて税務調査を受ける確率が高いですが、１０年以上税務調査を受けていない法人も存在します。 税務調査を回避するためには正しい方法...

贈与税は年間の贈与金額が１１０万円以内であれば非課税となるため、贈与税が発生しない範囲内で贈与を行えば、贈与税を支払わずに相続税を節税できます。 ...

相続等で取得した未利用となっている土地は、安い価格で売ることも難しく、処分費用がかかり譲渡所得も課税されることが未利用地を処分できない要因となっています...

減価償却資産は、取得価額を複数年にわたって損金算入するのが原則ですが、一定の要件を満たす減価償却資産は取得価額の全額を損金算入することが認められています...

不動産を親子間で使用貸借する場合、贈与する意思がなかったとしても、税務署からみなし贈与の指摘を受ける可能性があるため、事前対策は不可欠です。 本記...

事業承継は相続を機に行われるケースも多いですが、事前準備をしていない状態で相続が発生してしまうと、引き継ぎに失敗するリスクが高くなります。 本記事...

印紙税は、契約書や領収書などを作成した際に課税される税金です。 納付する印紙税の額は、課税対象となる文書の種類や、作成した文書に記載する金額によっ...

税金には納期限が定められており、期限までに完納しなければ滞納状態となります。 滞納期間が短ければペナルティとして課される延滞税はほとんど生じません...

法人税では、会社が災害の被害を受けた際の救済措置制度を設けています。 制度を活用しての税負担の抑制は、早期の復旧や経営回復に繋がりますので、今回は...

山林を相続した際に適用できる相続税の納税猶予制度は、相続財産に山林があるだけでは適用することができず、農地の納税猶予とも適用要件等は異なります。 ...

農地を譲渡したときに適用できる譲渡所得の特例制度は複数存在し、８００万円特別控除は、農地保有の合理化等のために農地等を手放した際に適用できる制度です。 ...

日本国内で事業者が行う資産の譲渡等は原則消費税の課税対象ですが、国内取引でも消費税が非課税になる取引が存在します。 本記事では、 消費税の非課税取...

法人税には数多くの特例制度が存在しますが、適用対象者を中小企業に限定した制度も少なくありません。 ただ適用要件を満たしていた場合でも、制度の存在を...

弁護士や公認会計士などに報酬を支払う場合、源泉徴収義務が生じる可能性があります。 源泉徴収義務者は、徴収した税金を定められた期限までに納めなければ...

遺留分権利者は、被相続人が財産を遺留分権利者以外に贈与または遺贈したことで、遺留分に相当する財産を取得できなかった場合、受贈者または受遺者に対して遺留分...

グループ経営している法人では、役員や社員を出向または転籍させる機会も多いです。 税務上では、出向者に支給する給与の負担方法が問題になることもありま...

遺産は相続人間で合意していれば、どのように分けても問題ありません。 しかし、不合理分割に当てはまるような形で土地を分けてしまった場合、通常とは異な...

企業は債権が回収できなくなることを想定して貸倒引当金を設定しますが、一定の要件をクリアすれば、貸倒引当金を損金として算入することができます。 ただ...

法人が借地権を設定する際に権利金の授受が行われていなかった場合、権利金があるものとして、法人税が課される可能性があります。 本記事では、借地権設定...

円滑な事業承継のためには税金対策が不可欠ですが、事業財産を後継者に引き継ぐ場合、事業以外の財産の承継方法も工夫しなければなりません。 贈与税の配偶...

相続または遺贈により取得した財産を国等へ寄附した場合、相続税が非課税になる「国等に対して相続財産を贈与した場合等の相続税の非課税等（措法第７０条）」を適...

土地の相続税評価額は地目ごとで評価方法が異なり、特殊事情がある土地については個別に評価方法が定められています。 生産緑地に該当する農地は、一般的な...

個人開業医が法人として活動しようとする場合、目的次第では医療法人でなく、ＭＳ法人（メディカルサービス法人）を設立する選択肢もあります。 ＭＳ法人と...

法人が資産を無償譲渡した場合、時価で取引したものとして扱われますが、有償譲渡であったとしても、低額譲渡とみなされてしまうと課税上の問題が生じます。 ...

法人がゴルフ会員権を取得した場合、ゴルフ会員権の形態や購入目的等によって税務上の扱いは異なります。 取引先の接待などの目的であれば接待交際費として...

会社の取締役や監査役等が亡くなった際に支払われる退職金は、通常時に支払われる退職金と税務上の扱いが異なります。 本記事では、死亡退職金に課される税...

個人が不動産などを売却した際に生じる利益は所得税の課税対象となりますが、譲渡者が資産喪失者である場合、所得税の非課税規定に当てはまる可能性があります。 ...

令和６年（２０２４年）４月１日から相続登記が義務となり、期間内に登記手続きを行わない場合、罰則の対象となります。 対象となるのは施行後に発生した相...

法人が固定資産の修理や改良等を行った場合、支出した費用は「資本的支出」または「修繕費」に区分されます。 資本的支出と修繕費では税務上の取扱いが異な...

法人税の過大申告が発覚した場合、更正の請求書を提出することで納め過ぎていた法人税の還付を受けることができます。 更正の請求には期限があるため、期間...

令和６年度税制改正では、法人関連の法令等の見直しが多数実施されました。 税制改正が行われたことで節税がしやすくなるケースがあれば、新たに対策を要す...

国はデフレ完全脱却のための一時的な措置として、令和６年分の所得税および令和６年度分の個人住民税に定額減税を導入することを決定しました。 給与所得者...

相続税は個人に対して課される税金であるため、法人が遺贈により相続財産を取得した際は相続税ではなく、法人税の課税対象となります。 しかし、人格のない...

平成１９年度税制改正において、短期売買商品等の譲渡損益および時価評価損益の益金または損金算入制度が創設され、平成３１年度税制改正では暗号資産（仮想通貨）...

不動産等を売却した際に生じる譲渡所得は、譲渡代金の使途で課税関係が変わることは基本的にありません。 しかし、保証債務を履行するために土地建物などを...

税務調査で計算ミスや申告漏れが指摘されてしまったときは、追徴課税を受けることになりますが、調査担当者が指摘した事項が必ずしも納得できるものとは限りません...

法人が土地や建物などを交換した場合、原則は譲渡資産を対価に相手方から資産を取得したとみなされ、時価と帳簿価額の差額が譲渡益として課税対象となります。 ...

法人税は会計処理の基準により計算した決算内容を基に所得金額を算出しますが、法人税法上では損金として認められないものもあります。 交際費等や寄附金は...

「合計所得金額」や「総所得金額等」は、その年の所得金額の総額を表すもので、納税者の所得金額を計算する際、それぞれの金額が同じ額になることも珍しくありませ...

消費税の会計処理には「税抜経理方式」と「税込経理方式」があり、事業者は任意でいずれかの経理方式を選ぶことができます。 経理方式の違いで納税額が変わ...

棚卸資産の評価方法には「原価法」と「低価法」があり、評価方法を選ぶためには事前届出が必要です。 本記事では、棚卸資産の評価方法の種類と、各評価方法...

法人税法における特定資産の買換えによる圧縮記帳の特例は、譲渡益に対する課税を繰り延べることができる制度ですので、要件を満たした資産を買い換えることにより...

日本は災害大国であり、巨大台風や地震等で甚大な被害を受けた地域がいくつも存在します。 相続税は相続開始時点の状況で評価額を計算しますが、災害等で被...

居住用や事業用、貸付用に供している土地に対して適用する小規模宅地等の特例は、未利用地を事業用などとして活用することで要件を満たす方法もあります。 ...

法人が支給する役員報酬は一定の要件を満たせば損金に算入できるため、役員の報酬額を増やすことで法人税を節税できます。 一方で、役員報酬を増やしたこと...

贈与税の特例制度の一つである「相続時精算課税制度」は、令和５年度税制改正で制度内容が大きく変更されました。 本記事では、税制改正後の相続時精算課税...

法人税は利益に対して課される税金ですので、経費を使うことで納税額を減らすことが可能です。 しかし、単に支出を増やすだけでは、節税より手元の資産が減...

事業用の建物や機械装置などの減価償却資産は、耐用年数に応じて分割して経費計上することになります。 減価償却資産を購入した事業年度に費用を一括計上す...

山林所得の計算方法は他の所得と異なる部分が多く、譲渡した山林の状況によっては山林所得以外に区分されるケースもあります。 本記事では、山林所得の計算...

被相続人が所有していた土地が居住用として供されていた場合、小規模宅地等の特例を適用できる可能性があります。 しかし、自宅の敷地を相続したとしても、...

令和５年度税制改正により、令和６年１月１日から暦年課税の生前贈与の加算対象期間が３年から７年に拡大することになりました。 ただ税制改正が行われた直...

法人が贈与を受けた場合の受贈益は法人税の課税対象となりますが、贈与をした側は寄附金として一部が損金に算入できず、課税されるケースがあります。 債権...

上場株式等を売却した際に生じた譲渡損失は、損益通算および繰越控除の対象となりますが、他の特例制度と違い、手続き方法を誤ると更正の請求でも適用が認められま...

電子帳簿保存法では、一定の取引により作成された書類について、電子データ（電子取引データ）での保存を義務付けています。 電子取引データの保存方法は規...

電子帳簿等保存制度に関連する法律は頻繁に改正されており、令和５年度税制改正でも制度の見直しが実施されています。 本記事では、令和５年度税制改正で見...

帳簿関係や領収書などは基本的に紙で保存することが多かったですが、一部の帳簿書類は令和６年（２０２４年）１月から電子データによる保存が義務となります。 ...

会社分割により組織再編を行う場合、分割が適格分割と非適格分割のどちらに該当するかで組織再編時の課税関係が異なります。 本記事では、適格分割と非適...

合併により組織を再編成する場合、課税関係にも注意を払わなければいけませんが、合併が適格要件を満たしていれば、組織再編に伴う譲渡損益を繰り延べることができ...

個人が受け取る退職金は退職所得の対象となりますが、役員へ支給する退職金は一般的な退職金とは所得金額の算出方法が異なります。 本記事では、所得税に...

インボイス制度の導入により、課税売上高１千万円以下の事業者の多くは、買手から仕入税額控除の要件を満たす請求書、いわゆる「適格請求書（以下、インボイスとい...

インボイス制度（適格請求書等保存方式）について免税事業者が取るべき対応は、制度の基本的な仕組みを理解した上で、インボイス発行が可能な課税事業者（適格請求...

買手の仕入税額控除の要件となるインボイスには、従来交付可能だった請求書に重要な３つの必須記載事項が加わります。 また、消費税額の端数処理など、細か...

免税事業者向けの負担軽減措置として導入された２割特例とは、インボイス発行事業者への登録を機に課税事業者となった人を対象に、当分のあいだ納付税額を売上税額...

令和５年10月１日に本格スタートするインボイス制度によって、特に白色申告を行う事業者には大きな影響が出ます。 適格請求書（以下、インボイスという）...

買手の仕入税額控除の条件として適格請求書の交付・保管を義務付ける「インボイス制度」が、令和5年10月1日にスタートしました。 事前準備として、売手...

税務調査は申告漏れだけでなく、売上・経費の計上時期の誤りを指摘されることも少なくありません。 売上の計上時期は、経費に比べて誤りがあったとしても見...

上場株式等の譲渡所得や配当所得は、所得税と住民税で異なる課税方式を選択することが可能でしたが、令和５年分の所得税（住民税は令和６年度）からは課税方式が統...

定期金の相続税評価額は、受取期間や定期金の給付事由が発生しているか否かによって評価のしかたが異なります。 本記事では、定期金に関する権利の相続税評...

組織再編は合併や株式交換だけでなく、現物分配により行うことも可能です。 税制上の適格要件を満たしている現物分配は、組織再編時に発生する課税関係を繰...

税制適格要件を満たした組織再編は、課税関係の繰延措置を受けることができます。 適格要件は組織再編のしかたによって異なりますが、現物出資を行う際も繰...

法人税の申告書を青色申告で行うためには、あらかじめ「青色申告の承認申請書」を提出し、税務署長から承認を受けなければなりません。 １度承認されれば継...

法人税の申告書を青色申告と白色申告のどちらで作成するかは選択制となっており、青色申告で手続きする場合には事前申請が必要です。 節税を第一に考えるの...

税務調査で使途秘匿金の支出が指摘された場合、所得金額の有無に関係なく法人税が追加課税されます。 本記事では「使途秘匿金の支出がある場合の課税の特例...

「相続財産に係る譲渡所得の課税の特例（租税特別措置法３９条）」は、相続財産を売却した際に適用する制度で、不動産以外の資産を売却した場合にも用いることが可...

株式移転は組織再編行為の一つで、要件を満たせば税制上の優遇措置を受けることができます。 本記事では株式移転の概要と税制適格・非適格の違い、そして適...

株式交換は組織を再編成する際に用いられる手法の一つですが、適格株式交換に該当する場合には、組織再編時の税負担を軽減することができます。 本記事では...

内国法人は、国内だけでなく国外で発生した所得も原則課税対象ですが、外国において外国法人税を支払っている場合には、外国税額控除を適用することができます。 ...

インボイス制度が導入されたことで仕入税額控除の適用要件が変更され、適格請求書発行事業者に該当しない相手との取引については、仕入税額控除を適用することがで...

国はDX（デジタルトランスフォーメーション）を推進するために、令和３年度の税制改正でDX投資促進税制を創設しました。 本記事ではDX投資促進税制の...

法人版事業承継税制は、非上場株式等に対して適用できる納税猶予制度です。 他の納税猶予制度とは異なり、法人版事業承継税制は一般措置と特例措置の２種類...

国境を越えて取引を行う企業は年々増えており、組織再編についてもクロスボーダーで実施する企業が出てきています。 当事者に海外企業等が含まれる場合、課...

会社法の改正により、「株式交付制度」が組織を再編成する手段の新たな選択肢として追加され、税制面においては「株式対価M&Aを促進するための措置」が創設され...

グローバル化が進んでいる昨今、取引や視察等で海外に渡航する機会は増えています。 事業に関連する費用は原則として損金算入が認められている一方、海外渡...

租税公課は法人税を計算する際、損金として計上することができますが、種類によっては損金計上が認められないものも存在します。 損金計上が可能な租税公課...

個人から無償でもらった財産は贈与税の課税対象となりますが、贈与者および受贈者の状況によっては、贈与税の対象にならないケースもあります。 本記事では...

小規模宅地等の特例は、相続税の中で節税効果が高い制度であることから、税務署は特例の適否について厳しくチェックします。 税務調査で適用誤りを指摘され...

法人と個人事業主は、課される税金の種類だけでなく、売上や経費の取扱いにも違いがあります。 事業用の固定資産を取得した場合、減価償却費として一定期間...

相続が発生した場合、相続人全員が話し合って遺産の分け方を決めます。 遺産分割の手段はいくつか存在し、分割方法によって相続税と譲渡所得税の課税関係が...

経営者の中には、資産運用や税金対策の観点から不動産投資を行う方もいらっしゃいます。 不動産投資によるメリットを最大限活用できれば、節税をしつつ資産...

令和５年６月３０日、国税庁は相続税・贈与税で用いるマンション評価額の新たな算出方法を公表しました。 評価方法が改正されたことで、いわゆる「タワマン...

相続税は相続人の数によって基礎控除額は変わり、相続財産の種類ごとに評価額の計算方法が異なります。 相続税の納税額が大きければ、ケアレスミスであって...

離婚時の財産分与は、原則として贈与税の課税対象にはなりませんが、一定の状況下で行われた財産分与については贈与税が課される可能性があります。 また、...

後継者へスムーズに事業を引き継がせたい場合、事前に企業の組織を再編成するのも選択肢です。 組織再編の方法はいくつかありますが、それぞれにメリット・...

組織再編の方法はいくつもありますが、複数の会社の経営をまとめたい場合には持株会社の設立も選択肢になります。 本記事では、持株会社を用いて組織再編を...

無対価組織再編成とは、金銭等の対価が交付されない組織再編成をいい、親法人が子法人を合併する場合などに用いられます。 無対価であれば、合併等を行う際の支...

事業年度の収益が赤字となった場合、一定の要件を満たせば損失額（欠損金）を他の事業年度の利益と相殺することができます。 欠損金を控除する方法としては...

事業年度に赤字が発生した場合、欠損金繰越控除制度を活用することで、欠損金額を翌事業年度以降の利益と相殺することができます。 本記事では、法人税の欠...

相続税の土地の評価方法は、対象地の地目や所在する場所などの条件で変わることがあります。 市街地山林の評価方法にも原則と例外がありますので、本記事で...

不動産の譲渡所得を計算するためには、売却不動産の取得費を確認しなければなりませんが、申告時点において購入金額が記載された契約書等が手元に無いケースもあり...

非適格合併等は、法人税法上の原則的な処理方法により計算することになるため、組織再編時に課税関係が生じます。 本記事では、非適格組織再編成に該当する...

役員報酬は税務調査で必ずチェックされる項目ですが、親族が役員となっている場合にはチェックが一段と厳しくなります。 本記事では親族へ支払われる役員報...

寄附と贈与はどちらも財産を無償で渡す行為ですが、個人と法人で課税関係が変わります。 本記事では寄附と贈与の違いと、それぞれの行為を個人と法人が行っ...

借地権者が借地権を返還した際、立退料の有無や支払額によって課税関係の取扱いが異なります。 本記事では、借地権の返還に伴う課税関係を借地人と地主、個...

譲渡資産が平成２１年または平成２２年に取得した土地等だった場合、譲渡所得の１，０００万円特別控除を適用できる可能性があります。 本記事では「特定期...

相続による事業承継は、遺産の分け方だけでなく、相続税の支払いが問題になることもあります。 本記事では円滑に事業承継するために必要となる、相続税の納...

個人版事業承継税制は令和元年度税制改正で創設された制度で、要件を満たせば相続税または贈与税を猶予および免除することができます。 一方で、特例適用者...

立体買換特例は譲渡所得の特例制度の一つであり、要件を満たせば譲渡所得を１００％繰り延べることが可能です。 本記事では、租税特別措置法第３７条の５に...

事業者は令和５年（２０２３年）１０月１日から、インボイス制度への対応が求められます。 本記事では、インボイス制度で押さえておくべき、施行後に契約書...

組織再編に関する税制は複雑であり、組織の再編方法を誤ると多額の税金が課されることも想定されますので、国は一定の条件下で組織再編をした場合、課税の繰り延べ...

相続財産を不動産に替えることにより、相続税評価額を圧縮させる節税方法は知られていますが、その中でも特に節税効果が高いのが、タワーマンションを利用した「タ...

競馬の馬券の払戻金は、最高裁の判決等があった関係で、条件を満たせば外れ馬券も経費として計上することが可能です。 本記事では、競馬の払戻金に対する国...

個人が事業の用に供していた不動産を売却した場合、事業用資産の買換え特例を適用することで譲渡所得税の負担を抑制できます。 ただ特例の要件は譲渡資産だ...

役員報酬は原則損金不算入ですが、業績連動給与に該当する場合には損金算入が認められます。 本記事では、業績連動給与を損金算入するための要件および、注...

「事前確定届出給与」は、役員報酬を損金算入するための手段ですが、届出書を提出しただけで損金として計上できるわけではありません。 本記事では、事前確...

法人が会社役員と不動産の賃貸借を行う場合、賃料の設定金額を間違えると、税務上の問題が発生する恐れがあります。 本記事では、法人が役員と賃貸借を行った際...

資産の譲渡代金が回収不能となった場合や、保証債務を履行するために資産を譲渡したとき、譲渡代金を所得の計算から除外することができる特例が存在します。 ...

親族が国外居住の場合、配偶者控除や扶養控除などを適用するためには、特定の書類の提出または提示が必要となります。 令和５年以降は適用要件および添付書...

農地の相続税納税猶予制度の確定事由に該当した場合、猶予されていた相続税を納めることになり、相続税の支払いが免除されるのは、特定の要件を満たした場合に限ら...

負担付贈与とは、財産をもらう代わりに債務を負担する方法です。 制度を上手く活用できれば、贈与税の支払いを抑えつつ財産を移動させることも可能ですが、...

相続税で借地権の評価額を算出する場合、支払われている地代の額によって評価方法が変わることがあります。 本記事では、通常の地代と相当の地代の違いと、...

法人の役員給与は、一定の要件を満たせば損金算入できますが、役員給与が過大とみなされた場合、損金に算入することができなくなるのでご注意ください。 本...

相続税は亡くなった人の財産に対して課される税金ですが、被相続人および相続人の国籍や居住場所によっては、相続税の対象にならない財産もあります。 本記...

不動産を売却した際に発生する利益は、譲渡所得の対象となります。 譲渡所得税の支払いを少しでも抑えるためには、売却前の対策が不可欠ですので、今回は不...

日本は毎年のように地震や台風などの自然災害が発生しており、どの場所で事業を営んでいたとしても被災する可能性はゼロにはなりません。 被害状況によって...

税務調査は、売上や利益が大きい企業ほど受けやすい傾向にありますが、国税当局が掲げている調査の重点項目に該当している場合も調査対象になりやすいです。 ...

税務調査は基本的に税務署の職員が行いますが、申告内容によっては国税局やマルサが調査担当者となることもあります。 本記事では、税務調査を実施する部署...

相続税には、相続財産を不動産に変える節税方法があります。 タワーマンションを利用した通称「タワマン節税」は、不動産を活用した相続税対策の中でも特に...

個人事業主が節税する方法の一つに法人成りがありますが、医師についても医療法人化することで節税等のメリットを享受できます。 本記事では法人に事業形態を変...

会社からの給与や個人事業主の利益は、基本的にすべて所得税の課税対象となりますが、例外的に所得税が課されない非課税所得も存在します。 本記事では...

税務調査は法人や富裕層に行われるイメージが強いですが、個人事業主や一般層の納税者に対しても実施されています。 また最近の流れとして、国税当局はフリ...

加算税は、修正申告書や期限後申告書を提出した際に支払うことになるペナルティですが、修正申告書等を提出する状況によっては、加算税の税率が上がることもありま...

税務調査対策には様々な方法がありますが、書面添付制度を利用するのも選択肢の一つです。 税務署は、書面添付制度を適用している申告書を安易に調査す...

「貸付事業用宅地等」は、貸付用の土地に対して適用できる小規模宅地等の特例です。 平成３０年度の税制改正において、貸付事業用宅地等の要件が追加され、...

個人が不動産を売却し利益が出た場合、譲渡所得の課税対象です。 また不動産の譲渡損失は基本的に他の所得と損益通算することはできませんが、マイホームを...

令和４年７月１４日に金融庁は、租税回避を目的として販売されている保険商品への対応として、国税庁との連携を強化することを発表しました。 保険商品に関...

ふるさと納税は個人が行う寄附制度のイメージが強いですが、法人向けのふるさと納税制度も存在します。 本記事では企業版ふるさと納税の概要と、制度を利用...

令和４年（２０２２年）１０月から、試験的に一部の税務調査がリモートで実施されています。 本記事では、リモート調査の概要と実施されることになった経緯...

年末調整は、確定申告手続きの代わりに会社が税金の精算を行う手続きです。 会社員・公務員や、パート・アルバイトの方は勤務先で年末調整を行いますが、会社員...

令和４年度の税制改正で、配当所得の計算における大口株主の判定基準が変更することになりました。 大口株主に該当した場合、一般的な配当所得の節税対策を講じ...

税理士に申告書の作成依頼をした場合、税務手続きの作業量が軽減するだけでなく、税務調査を受ける確率が下がる効果も期待できます。 本記事では税目ごとの申告...

相続税は被相続人が保有する全財産を評価しなければならず、評価額を間違えれば相続税の過不足が発生します。 相続税評価額の計算方法は財産の種類によって...

インボイス制度は２０２３年（令和５年）１０月から施行される消費税の制度で、利用するためには登録手続きが必要です。 インボイス登録するかは事業者の任...

相続税で非上場株式の評価額を計算する場合、会社の規模や取得する人の立場によって評価方法が変わるのが特徴です。 また会社の設立直後や清算するタイミン...

常に雇用使用されている従業員は厚生年金への加入が必須であり、会社は保険料の半分を負担しなければなりません。 役員も基本的には厚生年金に加入すること...

社会全体でコーポレートガバナンスを重要視する傾向にあることから、株式報酬制度を導入する企業が増えています。 株式報酬は現金報酬とは異なる効果が期待...

住宅借入金等特別控除（通称：住宅ローン控除）は、個人が住宅ローンを組んでマイホームを新築・取得・増改築等し、その住宅に居住した際、住宅ローンの年末残高の...

会社は自社の株式を取得・消却・処分することが可能であり、それぞれの行為にはメリット・デメリットがあります。 また自己株式を取得する相手や状況によって、...

役員が退職する際、役員退職給与（役員退職金）を支給することで法人税を節税することができます。 また役員は報酬ではなく、退職金として受け取った方が所得税...

企業は役員にインセンティブ報酬として、ストックオプションを付与する方法もあります。 しかし役員に対してストックオプションを付与する場合、法人・役員のそ...

ベンチャー企業など会社が大きく成長できる見込みがある場合、業績向上のために役員・従業員へのインセンティブ報酬として、ストックオプションを付与する選択肢が...

小規模宅地等の特例は、相続開始の直前における宅地等の利用状況によって適用要件や減額割合が異なります。 『特定居住用宅地等』は自宅の敷地に対する制度...

医療法人の出資と非上場（未公開）株式の評価方法は、基本的な部分では同じです。 しかし医療法人は配当が禁止されているなど、株式会社とは法人の性質が異なる...

個人事業主は、サラリーマン（給与所得者）や会社経営者と比べ、税制面で不利なことが多く、収入が同じでも手元に残るお金が少なくなりやすいです。 本記事...

法人の数は、国税庁の令和元年度分の調査によると約２７５万件も存在しているため、すべての法人が毎年調査を受けることはありません。 しかし会社を経営し...

医療法人は一般法人とは異なるカテゴリーに属する法人のため、出資額に対する相続税の評価方法は株式とは違いますし、医療法人の種類によって相続税の課税対象の有...

MS法人は、現在医療法人を経営している方だけでなく、個人事業主の医師が法人成りをする際に立ち上げることも選択肢になります。 設立するメリットは、節...

２０１５年（平成２７年）７月１日以降に海外出国する場合（国内に住所等を有しないこととなる場合）、一定の財産を保有している人に対して国外転出時課税が行われ...

事業を後継者へ引き継ぐ際の手続きは法人と個人事業主では異なるため、事業規模や後継者となる人によっては、法人成りや個人成りをすべきケースもあります。 ...

基準期間における課税売上高が１,０００万円を超えると、消費税の課税事業者として申告・納税義務が生じます。 簡易課税制度は、消費税の申告書を作成する...

令和５年１０月１日から施行されるインボイス制度（適格請求書等保存方式）は、税金面だけでなく経営面でも影響が出てきます。 制度への対策は施行以前から...

法人と個人事業主では同じ事業を行っていても納税額に違いが出ますが、一定以上の利益を出している個人事業主については、法人として活動した方が納税額を抑えるこ...

起業する際は、法人を設立する方法と個人事業主として活動する方法があります。 起業後しばらくしてから「法人成り」や「個人成り」を行うことも可能ですが...

株式会社の設立は、個人で事業を始めるよりも、やらなければいけない手続きが多いです。 法人登記する際は定款作成が必要ですし、登記申請には費用がかかり...

インボイス制度の適格請求書発行事業者となるためには、登録申請手続きが必要です。 ただ消費税の免税事業者である場合、適格請求書発行事業者の登録申請と...

消費税の課税事業者となった際は、個人・法人問わず「消費税課税事業者届出書」を提出しなければなりません。 消費税課税事業者届出書には「基準期間用」と...

事業を営んでいる個人・法人が消費税の課税事業者に該当した場合、税務署に対して「消費税課税事業者届出書」を提出しなければなりません。 また課税事業者...

不動産や有価証券を売却した際の含み益が実現することで発生する課税所得により、繰延税金資産の回収を計画している場合、回収可能性について判断が必要になります...

税金は個人・法人問わず関係します。個人事業主であれば税金の支払いが経営に影響を及ぼすこともあります。 また事業を子などへ引き継ぐ際は相続税対策も不...

相続税は亡くなった人の財産すべてが対象となるため、個人事業を引き継ぐ際は事業用設備等が、法人の後継者であれば株式を取得するために相続税を支払うことになり...

企業が国際的に経済活動を行う場合、各国の課税関係を踏まえた上での税金対策が必要です。 海外進出する際の拠点を支店と子会社のどちらにするかによって税...

企業が円滑に事業経営を行うためには、タックスプランニングが必要不可欠です。 将来支払うことになる税金を予測することで、納税資金を事前に準備できます...

同族会社や自身が設立した会社からお金を借りることは容易ですが、社長貸付は税務調査で指摘されやすい項目ですのでご注意ください。 社長貸付を否認されれ...

中小企業が運転資金不足の状態になった場合、社長からお金を借りることも選択肢の一つです。 「社長借入金」は、金融機関から融資を受けるより手軽にお金を...

創業融資は起業前後でも利用できる融資制度ですが、審査に落ちれば運転資金が不足し、事業展開に大きな支障が出る可能性もあります。 本記事では確実に創業...

創業融資は、起業した直後でもお金を借りやすいように設計された制度です。 しかし創業融資であっても、借りるための条件や審査は必ずあります。 ま...

会社を運営する上で、絶対に欠かせないのが事業運転資金の確保です。 経営が軌道に乗っていれば、金融機関からお金を借りやすいですが、創業時は売上実績が...

事業再構築補助金は、中小企業等がコロナ禍で変化した経済環境に対応するために行う、新分野展開や業態（業種）転換などへの事業再構築を支援する目的の補助金です...

事業計画書は会社の経営方針を決めるだけでなく、融資や出資を受ける際の資料としても用います。 記載内容の不備は融資の成否に影響する可能性もあるため、...

会社を立ち上げ、事業を軌道に乗せるために事業計画書の作成は必要不可欠です。 事業計画書は会社の運営方針や業績目標を設定する際に活用できますし、融資を受ける...

将来的に会社の廃業（解散）を検討している経営者が頭を悩ませるのが、会社をたたむタイミングです。 廃業する最適な時期は、会社の経営状態や経営者自身の...

相続が発生した際、上場株式は売却して相続税の納税資金に充てることが可能です。 それに対し非上場株式は上場株式のように売却することはできませんし、事...

税務署にとって税務調査は、適切に納税されなかった税金を回収すると共に、脱税行為をした納税者に加算税等のペナルティーを課すために実施します。 加算税...

帳簿書類等の電子保存について定めた『電子帳簿保存法』は、令和3年度の税制改正で内容が大きく変更されます。 電子帳簿保存などは改正前よりも利用しやすくな...

帳簿書類は書面による管理が原則で、以前は電子データで帳簿を管理することは認められていませんでした。 電子帳簿保存法は、国税に関係する帳簿書類を電子...

自己株式の取得や、会社の合併・分割が行われる場合、みなし配当が発生する可能性があります。 みなし配当の課税対象になれば、一般の配当と同様の課税関係が生...

個人事業主が法人へ切り替えることを「法人成り」といいますが、法人から個人事業主へ戻す場合は「個人成り」といいます。 個人事業主に戻してから再び法人化す...

みなし譲渡は、譲渡資産を無償または低額で売却した際、時価で譲渡したとみなされる規定です。 消費税の課税事業者がみなし譲渡に該当した場合、消費税にも...

税務署の職員が、自宅や事務所に訪れて調査することを「実地調査」といい、実地調査の連絡は前触れもなく突然あります。 税務調査を受けた経験がないと、調...

消費税を取り巻く環境は、増税や軽減税率の創設により変化しています。 税務調査で指摘されないためには、ケアレスミスを無くすことが大前提となりますので...

借地権も相続財産の一つであるため、相続税評価額を計算しなければなりません。 本記事では複数存在する借地権の種類ごとに、評価方法を解説します。 ...

譲渡所得は、不動産や株式など金銭債権以外の財産を売却した際に対象となる所得区分ですが、資産を売却していない場合でも譲渡所得の課税対象となる、「みなし譲渡...

小規模宅地等の特例は、土地の相続税評価額を最大80％減額できる制度であり、土地の利用用途に応じて特例要件や適用できる限度面積、減額割合が違います。 ...

税務署は税務調査前の時点で申告漏れを把握していることがある一方、不正を一切していなくても申告内容を確認するために調査が行われることもあります。 そのた...

役員の退職金は従業員の退職金とは異なり、一定の要件を満たさなければ損金計上できません。 また退職金は給与よりも金額が大きいため、損金の計上時期を踏...

役員給与（役員報酬）は原則損金不算入ですが、一定の要件を満たせば損金計上が可能になります。 損金計上が認められるケースは3種類あり、ケースごとに支...

贈与は、贈与者と受増者が同意した際に行われる行為です。 しかし贈与税においては、贈与の意思が無かったとしても、「みなし贈与」として課税対象になるケ...

高齢化社会の日本では、認知症により自己の財産を管理できなくなるケースが増えており、その対策として注目されているのが民事信託です。 民事信託は財産管...

相続財産は時価評価が原則ですが、非上場株式は取引相場がありませんので、税務評価額を相続税評価額とします。 税務評価額は納税者が算出しなければならず...

銀行や証券会社など、金融機関から提案される節税策には有効的なものもある一方、損失が発生した際は自己責任となります。 講じた節税策に不備があれば、税務署...

節税策を講じても税務調査で否認されれば、追徴課税を支払うことになります。 しかし要点を押さえて適切に行えば、税務調査を受けたとしても節税策が否認さ...

後継者に相続または贈与により自社株を渡す場合、株価が納税額に直結します。 株価が高ければ納税額は増加しますが、未公開株式は合法的に株式の評価額を下げる...

節税策はいくつも存在しますが、会社の規模や経営状況によって最適な対策方法は異なります。 1度しか使えない節税方法を先取りしてしまうと、今期は節税できて...

会社経営者の場合、一般的に行われている相続対策だけでは不十分です。 後継者への事業引き継ぎはもちろんのこと、相続財産の渡し方や相続税対策を講じないと相...

接待交際費は原則損金不算入であり、法人の規模に応じて例外的に一定金額は損金としての計上が認められています。 一方、接待等の飲食費については、条件を満た...

税理士事務所は、税務申告業務の一環として記帳代行業務を受けることもありますが、会計法人（記帳代行会社）を設立し、記帳代行業務を別の法人で行う方法もありま...

会社の支出した金額を「外注費」と「給与」のどちらで処理するかは悩ましい問題であり、外注費で処理しても、税務調査で給与認定される可能性があります。 本記...

役員報酬を損金算入する際の要件の一つである「定期同額給与」は、税務調査で指摘を受けやすい項目です。 報酬金額はもちろんのこと、役員報酬を増減させる場合...

法人と個人事業者は、課税期間の基準期間の課税売上高が1,000万円以下であれば、消費税の納税義務は免除されます。 しかし特定の条件に該当すると消費...

小規模企業共済は、毎月積み立てた金額を将来共済金として受け取れる制度です。 個人事業主や事業規模の小さい法人を対象としており、掛金は全額所得控除の...

貸倒損失は、売掛金や貸付金の回収ができなくなった際の処理方法です。 貸倒損失の計上方法は、「法律上の貸倒れ」・「事実上の貸倒れ」・「形式上の貸倒れ...

役員退職金は損金計上できることから、節税手段の一つとして活用されることもあります。 しかし損金算入するためには一定要件を満たす必要があり、...

中小企業において、経理仕訳は数の上では、ほとんどが売上や経費の仕訳であるかと思います。 この記事では、普段あまりない取引が起こったときに、どのよう...

納税証明書とは、その名のとおり、きちんと納税したことを証明する書類です。 法人において納税証明書が必要となるのはどのような時なのでしょうか？ ...

わが国の企業の内、99%以上が中小企業であり、全従業員の約70%は中小企業で働いています。(注1) 中小企業は、その地域雇用の受け皿としての機能を...

相続税の納税猶予は延納や物納とは異なり、税金の支払いが猶予されるだけでなく、一定の条件を満たすことで相続税が免除されます。 ただ納税猶予を適用でき...

相続税は金銭納付が原則です。 しかし相続税の納税額や相続財産の種類によっては、延納や物納による支払いも認められています。 本記事では相続税の...

相続税は、亡くなった人（被相続人）が相続開始時点で保有していた財産に対して課される税金です。 ただ相続財産（本来の相続財産）でなくても、相続税の課...

相続税は、相続開始時点で保有している財産すべてが課税対象です。 相続財産に株式がある場合、上場株式と非上場株式（取引相場のない株式）で相続税評価額...

ビットコインなどの仮想通貨取引は、相場の変動が激しく、大きく利益を出す人や損失が発生する人も少なくありません。 ただ仮想通貨に関する税金については、あ...

借地権の定義は借地借家法で規定されていますが、税法ごとに借地権を別途定義している場合もあります。 そのため借地借家法上の借地権を基準にしてしまうと...

令和５年10月より消費税の仕入税額控除の方法として、適格請求書等保存方式、いわゆるインボイス制度が始まります。 この記事では、インボイス制度の導入...

コロナ禍においては、今後、回収できない、または回収の可能性が低い債権、いわゆる不良債権が増加することも予想されます。 そのような場合は、貸倒損失や...

被相続人の財産がプラス財産よりもマイナス財産が多い場合、相続放棄することで相続財産を承継しない選択肢もありますが、限定承認なら承継する債務を抑えつつプラ...

相続税は、被相続人の相続の開始があったことを知った日の翌日から10か月以内に申告書を提出しなければなりません。 相続の開始があったことを知った日は...

相続税の節税手段の一つに不動産を活用する方法があり、相続財産を現金から土地に変えることで、相続税評価額を抑える効果が期待できます。 しかし相続税対...

コロナ禍の中では、今までにない厳しい企業対応を迫られ、やむを得ず選択肢の一つとして、会社の解散についての検討を余儀なくされることも考えられます。 ...

スマートフォンだけでなく、社会のあらゆる場面でその活用が期待されている５Ｇ。 この記事では、５Ｇについての基本的な解説と５Ｇに関連する設備にかかる...

総額表示義務の特例は2021年（令和3年）3月31日に終了し、2021年4月1日からチラシや広告など消費者向けの価格表示は、消費税込みの金額を掲載しなけ...

路線価地域で路線価に接していない土地を評価する場合、特定路線価または個別評価の申請が必要になるケースもあります。 路線価を設定しないと評価対象地の評価...

路線価地域にある土地は、路線価に土地の面積を乗ずることで概算の評価額を算出できます。 しかし正確な評価額を算出する場合には、評価対象地の形状および用途...

法人では法人税の計算の後、地方税の計算をします。 一口に「地方税」といってもさまざまな税金があります。 この記事では法人税と一緒に申告納付する地...

確定申告シーズンが近づいてきました。 個人事業主が確定申告において誤りやすい例をいくつか挙げてみました。 特に今回は新型コロナウイルス感染症関連...

被相続人が老人ホームに入所した状態で相続が発生したケースでも、小規模宅地等の特例（特定居住用宅地等）は適用可能です。 ただ通常の特定居住用宅地等の特...

相続税で土地を評価する場合、地目ごとに評価方法は異なります。 「雑種地」は他の地目よりも評価方法が複雑で、特に市街化調整区域の雑種地は、補正計算を間...

相続税は亡くなった時点の財産に対して課税されますが、相続財産を現金から不動産に変えるだけで節税効果を期待できます。 しかし不動産に頼った相続税対策だ...

中小企業が設備投資をした場合、利用できる税制の中に「中小企業経営強化税制」と「中小企業投資促進税制」があります。 これらの違いや適用によって税金はど...

国庫補助金とは、個人や中小企業を対象に国などが特定の事務や事業補助を目的として交付する金銭です。 中小企業がこの国庫補助金を受けて、固定資産を取得し...

相続財産を法人へ寄附する場合、遺言により渡すケースと相続人が相続財産を取得し法人へ寄附するケースでは、相続税の課税関係が異なります。 寄附先の法人の...

個人が法人へ土地・建物などを寄附した場合、みなし譲渡所得の対象となりますが、寄附した相手が公益法人等に該当する時は、『公益法人等に財産を寄附した場合の譲渡所...

土地の相続税評価額を算出する場合、路線価方式または倍率方式を用いて評価額を計算しますが、地目によって補正計算の内容は異なります。 本記事では、路線価...

個人事業主として初めての決算、初めての青色申告をする人は、「始めは手書きの決算から」と考えることもあるのではないでしょうか？ 手書きでも、青色決算書...

2021年4月1日より、「収益認識に関する会計基準」の適用が始まります。 2018年3月に公表されたこの基準に合わせる形で、法人税についても改正が行...

平成29年度の地方税法改正により、上場株式等の譲渡所得および、配当所得に対する所得税と住民税の課税方式が選択できるようになりました。 住民税で申告不...

『財産債務調書』は、一定の所得がある人と一定の財産を保有している人を対象とした制度で、該当する場合には保有する財産について記載した財産債務調書を、税務署に提...

配偶者の税額軽減は、相続税の中でも特に節税効果が高い税額控除であり、配偶者の取得した財産が一定金額以内なら全額控除できます。 しかし配偶者が相続...

わが国では、相続税などの一部に「物納（ぶつのう）」といって、債券や不動産などの現物で支払うことができる以外、税金は現金で納めることになっています。 ...

今年、新型コロナウイルス感染症対策として持続化給付金をはじめさまざまな対応がなされました。 法人税関連だけでも多くの給付金や助成金がありまし...

貸付地を評価する場合、借地権に相当する部分を差し引いた金額が相続税評価額となります。 しかし貸付地でも、評価対象の土地に対して「無償返還の届...

譲渡所得の3,000万円特別控除は、居住用財産を売却した際に適用できる制度です。 他の特例の適用を受けていた場合や、建物を取り壊してから売却...

名義預金は、相続税の税務調査で指摘をされやすい財産の一つです。 相続税は税務調査を受けやすい税金であり、相続税の申告書を提出した人の約1割は...

付加価値増大、業務効率化、持続可能性など、中小企業に求められる課題が多い中、「労働生産性の向上」も重要な視点です。 そもそも労働生産性とは何...

資産除去債務（しさんじょきょさいむ）というのはあまり聞きなれない会計用語かもしれません。 資産除去債務は「資産」も「負債」も含まれた用語です...

『結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度』は、子や孫に対しての贈与が最大1,000万円まで非課税になる制度です。 子育て...

扶養家族の教育費をその都度支払う際には贈与税を課されることはないですが、教育資金等としてまとまった金額を支援する場合は、贈与税の課税対象となります。 ...

相続税の2割加算は、算出された相続税額の2割相当額を加算して相続税を納めなければいけない規定です。 主に2割加算の対象となるのは、相続又は遺贈に...

個人事業主が寄付金を支出したとき、どのような取り扱いをすればいいのでしょうか? ここでは、ふるさと納税を含む寄付金をした場合も含めて、個...

家賃収入の起票については、個人事業主と法人では起票タイミングが異なります。 それぞれ所得税、法人税の考え方が違うためです。 新型コロ...

譲渡所得の空き家特例（措法35条3項）は、被相続人が住んでいた物件を売却した際、最高3,000万円まで控除できる特例です。 一般的な3,00...

譲渡所得の課税年分は、譲渡資産を引き渡した日です。 しかし年末年始に契約・売却をした場合、契約日と引渡日を使い分けることで申告年分を変えるこ...

相続税は毎年申告する税金ではなく、申告手続きに慣れている相続人はいません。 また相続税は亡くなった人の財産すべてが対象であり、税務署から申告...

クラウドファンディングは、個人法人を問わず今では資金調達の一手段となってきているようです。 Web上のクラウドファンディングサイトには多くの...

令和２年分から青色申告の制度が改正されます。 平成30年度の税制改正により個人所得課税の見直しがいくつかあり、現行65万円の青色申告特別控除...

譲渡所得の取得費に該当する費用は、譲渡資産の購入金額のほか、購入時の諸経費も対象です。 たとえば購入時の手数料（仲介手数料など）や、譲渡資産...

一次相続の際に、未成年者控除または障害者控除を適用した相続人も、二次相続で再び各控除を適用することは可能です。 しかし過去の相続税の申告で、...

路線価は相続税・贈与税の計算のために使用し、時価は不動産売買の取引価格として用いられます。 同じ土地でも、路線価と時価では算出される金額は異...

中小企業にとって、経費の中でも交際費はよく知られている科目です。 所得税では交際費の金額にしばりはないですが、法人税では交際費が制限されてい...

個人事業主にとって青色申告の特典は多々あるかと思います。 その中の一つに、青色申告における「現金主義」の特例があります。 記帳に慣れ...

相続税の対象となる財産は、基本的に亡くなった人（被相続人）の財産すべてです。 しかし財産の性質上、相続税を課すのにふさわしくない財産について...

国税庁は、海外居住者や海外財産に対しての監視を年々強化しており、『国外財産調書』の提出義務もその一つです。 国外財産調書以外にも法定調書は存...

譲渡所得税は、資産を売却した利益に対して課される税金ですので、利益が発生していなければ、税金を納める必要はありません。 しかし市場価値よりも...

個人事業主であれば、減価償却費は決算でおなじみの勘定科目かもしれません。 減価償却費には、取得価額、耐用年数、償却方法などといろいろな用語が...

個人事業主にとっては「１年間の仕事の集大成」として確定申告は一大イベントです。 国税である所得税については申告のため、制度を調べたり、資料を...

配偶者居住権とは、令和2年4月1日から施行された制度で、配偶者が被相続人の所有建物に引き続き住み続けることができる権利です。 相続税の計算上...

『地積規模の大きな宅地の評価』とは、『広大地評価』に変わる新たな土地の評価方法で、平成30年1月1日以降の相続から適用します。 標準的な土地より...

相続税を節税するためには、基礎控除額や特例制度を活用することが重要です。 ただ、各制度には要件や制限などが設定されているため、制度内容を理解して...

法人税は年間で発生した利益に対して課される税金ですので、収入と経費の金額が同じなら、利益はゼロとなり、法人税を支払う必要はありません。 また利益...

相続税は亡くなった人すべてが課税対象となる税金であり、相続税の基礎控除額を超える相続財産を保有している場合には、申告・納税手続きが必要です。 平...

【税理士事務所向け】インボイス対応顧問契約書はこちら インボイス制度とは、事業者が消費税を支払うときに正式な請求書やレシートに書かれた消費税だ...

令和元年１０月の消費増税改正で、軽減税率制度がスタートしました。 軽減税率と標準税率の２つの税率が混在するわが国において初の複数税率となりました...

ふるさと納税は個人を対象とした制度ですが、「企業版ふるさと納税」は２０１６年から始まった企業を対象として、民間企業から積極的に地方に寄附をしてもらうため...

個人事業主において、車の経費は重要な費用の一つといえます。 ここでは、個人事業主において、プライベートにも利用するクルマに係る経費についてどのよ...

贈与税は、財産を無償で受け取った場合に支払う税金であり、申告手続きは財産を受け取った側（受贈者）が行います。 また贈与税の申告・納税の対象となる...

会社経営で避けて通れないのが、税務署の税務調査です。 平成30事務年度の法人税の実地調査による追徴税額は1,943億円と、調査...

所得税の計算をするとき、○○配偶者なることばが増えてきました。 そしてその用語が意味するところも以前と異なってきたものもあります。 この記事...

令和２年度分から新たに施行される所得税の税制に、所得金額調整控除があります。 令和２年度分から源泉徴収に関して主に４つの点が改正されますが、ここで...

タワーマンション購入による相続税対策は、富裕層や高額所得者を中心によく利用されています。 一般的な中層階のマンション購入でも相続税対策になりますが...

不動産の譲渡所得には、所得税や住民税などがかかります。 この譲渡所得にかかる税率は約20％または約40％と少なくありません。 しかし、特例を...

節税対策の一環として「ふるさと納税」を利用してきた方も多いと思いますが、ここに来て総務省が高額な返礼品にストップをかける姿勢を見せています。 ...

売上は伸びているし、節税対策もしている。 それにも係わらず、なぜか手元キャッシュに余裕がない…そんな経営者は意外に多いようです。 原...

税務調査で「計上のズレ」を指摘された経営者の話を聞きました。 計上のズレが起きる理由や注意点などがあれば教えてください。 【この...

親子間や夫婦間などでお金の貸し借りをする際、どのような場合に贈与とみなされ、税金の対象になるのでしょうか？ 【この記事の監修者】 ...

税務調査でペナルティとして課される税金は非常に重い、という話を聞きます。 実際、どのような税が何％かかるものなのでしょうか？ 【...

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役員退職金が税務調査で問題になることがあると聞きました。 役員退職金の金額を決める際の注意点があれば教えてください。 ...

税務調査で棚卸資産に関する消費税の計算方法や控除が問題になるケースはあるのでしょうか？ 【この記事の監修者】税理士...

税務調査では、棚卸資産の有無が争点になりやすいという話を聞きましたが、なぜでしょうか？　また、どのような場合に問題になるのでしょ...

短期前払費用を活用した場合、税務調査で争点となり、問題になりやすいと聞きましたが、具体的にはどういう場合が考えられるでしょうか？...

年払いの保険料を一括で経費に落とせると聞きましたが、本当に問題ないのでしょうか？　また、その仕組みや条件などがあれば教えてくださ...

節税対策で会社の固定資産を経費にする場合、その使用について税務調査で問題となるポイントがあれば教えてください。 【この記事の監修者...

節税対策として会社の固定資産を経費にする場合、税務調査ではどのようなところをチェックされるのでしょうか？ 【この記事の監修者】税理...

当社では、年末調整業務が円滑に進まず苦労することがあります。年末調整の際に注意するべきポイントがあれば教えてください 【この記事の...

決算賞与を従業員に支給するまでの手続きについて、税法上、注意すべきポイントがあれば教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰...

業績がよかったため、従業員に決算賞与を出したいと考えています。 ところで、税法上、経費として認められる決算賞与にはどのような条件があるので...

税務調査の際、調査官が脱税に対して重点的にチェックをする項目などはあるのでしょうか？ 「隠ぺい仮装行為」というものを聞いたことがあるのです...

税金の申告の提出期限が過ぎてしまいました。期限後申告というものがあることを知ったのですが、これから申告するにしても税務署の対応は厳しいものに...

会社の税金の申告期限を守らなかった場合のペナルティには、どのようなものがあるのでしょうか？ 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所...

税務調査では、外注先に支払う金額や対象者が問題となると聞いたことがあります。どのようなポイントに注意すればいいのでしょうか？ 【この記...

源泉税の計算と納付について、間違いやすいポイントや注意点を教えてください。 【この記事の監修者者】 讃良周泰税理士事務所　税理士　讃良　周...

赤字企業の場合、税務署の税務調査が入らないという話を聞いたことがありますが、本当でしょうか？ 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　...

法人税や所得税の節税のために、意図的に赤字決算にしている会社もあるようですが、赤字の会社でも負担するべき税金にはどのような種類があるのでしょうか？ ...

役員のモチベーションを上げて、さらには会社にとってもメリットのある、法人税法を利用した役員報酬の決め方はあるでしょうか？ 【この記事の監修...

役員報酬を決める際、その決め方と注意点にはどのようなものがあるでしょうか？ 【関連記事】 税務調査で役員退職金が否認されるケースと役員賞与認定による...

青色申告にはメリットがあるという話を聞きますが、具体的にはどのようなメリットがあるのでしょうか？ 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　...