法律相談Q&Aの記事一覧

インボイス制度はすべての事業者に関係する制度であり、不動産管理会社も例外ではありません。 適格請求書発行事業者の登録をしていない場合、税務上の影響...

相続によって取得した土地は、相続人が自由に使用・処分できます。 農地を宅地として利用するなどの方法もありますが、土地の用途変更は評価基準や税法上の...

土地の相続税評価額を計算する場合、評価対象地の地目によって評価方法が異なります。 評価方法を間違えると、相続税評価額を適切に算出できませんし、土地...

合同会社の役員に子供を選任することには、事業承継の準備や税金対策といったメリットがあります。 しかし、経営への影響を考慮すると、デメリットも無視で...

飲食店が従業員に提供する「まかない」が経費として計上できるかは、ケースによって異なります。 まかないの提供方法によっては、税務調査で経費計上が否認...

相続税の計算において、評価対象地が道路に接していない「無道路地」に該当する場合、無道路地補正の対象となります。 無道路地補正は、相続税評価額を引き...

先日、当社のグループ会社の経理社員が、数万円ほど着服していたことが判明しました。 正式な処分はこれから決定する予定ですが、仮に懲戒解雇とし退職...

職場において熱中症対策が義務化されるそうですが、 いつから、どのような内容で、どのような対策が必要となるのでしょうか。 【この記事の著者】...

土地の相続税評価額を算出する際には、画地補正が必要になる場合があります。 適用される補正の種類は土地の形状などによって異なり、補正計算を適切に行わ...

不動産を相続する際には、相続税以外にも課される税金がありますし、所有しているだけでも不動産の価値に応じて固定資産税が課されます。 本記事では、不動...

小規模宅地等の特例は、相続税の負担を軽減するために有効な制度です。 しかし、適用する際は要件を満たすだけでなく、二次相続の影響を考慮した上で適用の可否...

所得税は、性質に応じて所得を１０種類に区分し、それぞれで所得金額を計算します。 「事業所得」と「雑所得」の区分は、収入状況などによって判断が難しい場合...

デジタルトランスフォーメーション（DX）は、民間企業だけでなく、税務行政にも積極的に取り入れられています。 行政がデジタル化することで、税務手続きがし...

贈与税の特例である「教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税制度」を適用した際、教育資金管理契約期間中に贈与者が死亡した場合には、相続税の課税対象になるこ...

デジタルトランスフォーメーション（DX）は、効率性の向上やコストの削減、競争力の強化を目的に導入されることが多いですが、税務コンプライアンスの強化にも貢...

中小企業にとってデジタルトランスフォーメーション（DX）の導入は、競争力を維持し、成長を続けるために欠かせない要素です。 DXは企業や組織でデジタ...

デジタルトランスフォーメーション（DX）への取組みは、現代のビジネス環境において避けて通れない重要な課題です。 経理部門においては、アナログな経理手続...

土地を貸付アパートや貸付マンションの敷地として利用していた場合、貸家建付地評価を行うことになりますが、相続税の税務調査では、貸付用の敷地として供していた...

「収用交換等の場合の譲渡所得等の特別控除（租税特別措置法第３３条の４）」は、資産が収用された際に適用できる譲渡所得の特例制度ですが、特例の対象から外れる...

福利厚生費は損金算入可能な経費ですが、要件を満たしていなければ、名目上は福利厚生費でも損金に算入することはできません。 本記事では、損金に算入でき...

商品等を取引する際、売上やサービスの量に応じて、売上代金の一部を購入者に戻す「売上割戻」や、大量に仕入れた際に代金が一部返還される「仕入割戻」が行われる...

当社を今月末日で退職する予定の社員から、「給与は退職した日から7日以内に支払うよう請求します」と連絡がありました。 当社の給与は末締めの翌月2...

中小企業の経営者です。 今後、企業規模に関係なくストレスチェックの実施が義務化される予定だと聞きましたが、本当なのでしょうか。 【この記...

適格請求書発行事業者は、消費税の課税事業者からの求めに応じて適格請求書（インボイス）を交付する義務が課されていますが、交付義務が免除される取引も存在しま...

法人税法などでは帳簿書類の保存が義務付けられていますが、一定の要件を満たせば、関係書類をスキャナで読み取り、電子データとして保存することができます。 ...

土地等を特定の住宅地造成事業等のために売却した場合、「特定住宅地造成事業等のために土地等を譲渡した場合の譲渡所得の特別控除（措法３４条の２）」を適用でき...

暗号資産（仮想通貨）の認知度は年々高くなっており、個人だけでなく、法人でも暗号資産を保有するケースが増えています。 投資商品としての性質もある暗号...

法人が有する有価証券は、事業年度末に評価額を計算し、差額を益金または損金として算入しなければなりません。 また、有価証券を売却した際の課税関係は個...

「経費」と「損金」は、同じような意味で用いられることもありますが、すべての経費を損金として算入できるわけではありません。 経費の損金算入・不算入は...

電子帳簿保存法は、経済社会のデジタル化や経理の電子化による生産性の向上などを目的に、近年様々な改正が行われています。 電子取引データは以前よりも保...

事業者は、日々の取引の状況を帳簿に記録（記帳）しますが、帳簿の記載誤りや漏れがあると収入金額や必要経費を正確に計算できません。 経理担当者が作成す...

親族間で土地を使用貸借するケースは珍しくありませんが、土地を有償で貸し付けている場合と、無償で貸し付けている場合では課税関係が異なります。 相続税...

法人税は、法人の形態によって課税対象範囲が異なるだけでなく、適用される税率も違います。 公益法人等は、事業の公益性から特定の収益が課税対象から除外...

自宅を買い換える際に生じた譲渡益が３，０００万円を超える場合、「居住用財産の譲渡所得の特別控除（措法第３５条）」ではなく、「特定の居住用財産の買換えの場...

大手企業が初任給を大幅に引き上げるというニュースを最近よく聞くようになりましたが、当社のような中堅企業では大手のような初任給に対抗することは不可...

都内で小売業を経営しているものです。東京都がカスハラ指針を策定したとのことですが、企業にはどのような対応が求められる内容となっているのでしょうか...

税効果会計は、会計期間における損益を適切に算出するための手法で、上場企業などでは税効果会計が義務付けられています。 本記事では、税効果会計の概要と...

企業が減価償却資産を取得した場合、減価償却費を経費として計上できますが、税務会計と財務会計では減価償却費の計算のしかたが異なります。 本記事では、...

税務調査は個人・法人問わず実施されますが、企業が調査対象者となった場合、経営者だけでなく、経理担当者も調査の応対をすることになります。 調査時の言...

平成３０年度税制改正において、特定美術品に対する相続税の納税猶予制度が創設されました。 適用要件は他の納税猶予制度とは異なりますし、制度を利用した...

役員報酬（役員給与）を損金算入するためには、定期同額給与・事前確定届出給与・業績連動給与のいずれかの要件を満たさなければなりません。 定期同額給与...

特定土地区画整理事業等のために土地等が買い取られた場合、２，０００万円控除の特例を適用できます。 本記事では、特定土地区画整理事業等のために土地等...

企業は色々な種類の税金を納めることになりますが、法人税・消費税・法人住民税・法人事業税については、申告手続きを行った上で税金を納付しなければなりません。...

税務会計と財務会計は、目的やルールが異なります。 適切に財務会計を行ったとしても、税務会計のしかたを間違えれば正しく税金計算を行えませんので、それ...

法人は個人よりも課される税金の種類が多く、法人成りをした際には、納める税金の種類が変わるものもあるので注意してください。 税金の種類によって担当の...

上司からセクハラ被害を受けたとして女性社員が社内の相談窓口に相談したところ、「本当にセクハラはあったの？」と言われたそうです。 そのため、...

ある製造業で人事担当をしていますが、営業社員の一部が自分のノルマを達成するために自社製品を購入していることが内部調査により判明しました。 ...

国や地域の枠組みを超えて活動する企業も増えていますが、税制は企業が所在している国や地域ごとに異なります。 適用税率の低い国等で取引を行った方が利益...

農地に係る相続税の納税猶予は、農業相続人が相続後も自ら農業を営むことを条件とした制度です。 納税猶予の対象となる農地の貸付行為は原則確定事由に該当...

不動産などの固定資産を交換した場合、税務上は互いに譲渡したとみなされますが、固定資産の交換特例（所得税法第５８条）を適用すれば、課税を繰り延べることがで...

法人は個人事業主に比べて税務調査を受ける確率が高いですが、１０年以上税務調査を受けていない法人も存在します。 税務調査を回避するためには正しい方法...

贈与税は年間の贈与金額が１１０万円以内であれば非課税となるため、贈与税が発生しない範囲内で贈与を行えば、贈与税を支払わずに相続税を節税できます。 ...

相続等で取得した未利用となっている土地は、安い価格で売ることも難しく、処分費用がかかり譲渡所得も課税されることが未利用地を処分できない要因となっています...

就職活動中の学生に対して行われるセクハラについて、国が企業に対して対策を義務づける予定があると聞きましたが、どのような対策が義務となるのでしょう...

当社では毎年一定数の新卒社員を採用してきましたが、近年は人材の確保が難しくなってきたことや早期の離職者もいるため、入社後の配属先を確約する制度の...

減価償却資産は、取得価額を複数年にわたって損金算入するのが原則ですが、一定の要件を満たす減価償却資産は取得価額の全額を損金算入することが認められています...

不動産を親子間で使用貸借する場合、贈与する意思がなかったとしても、税務署からみなし贈与の指摘を受ける可能性があるため、事前対策は不可欠です。 本記...

事業承継は相続を機に行われるケースも多いですが、事前準備をしていない状態で相続が発生してしまうと、引き継ぎに失敗するリスクが高くなります。 本記事...

先日、育児休業中で本来ならもうすぐ復職する予定の社員から、「復職した日から残っている有給を全部消化してから退職したい」という申し出がありました。...

当社では、各社員の給与を把握しているのは役員のみです。しかし、社員同士が自分の給与がいくらなのか話してしまうことで、企業経営の円滑な運営を妨げる...

印紙税は、契約書や領収書などを作成した際に課税される税金です。 納付する印紙税の額は、課税対象となる文書の種類や、作成した文書に記載する金額によっ...

税金には納期限が定められており、期限までに完納しなければ滞納状態となります。 滞納期間が短ければペナルティとして課される延滞税はほとんど生じません...

当社は情報通信業ですが、入居しているビルの他の階に空きが出たため、そこを借りて新たに飲食業を行うことを検討しています。従業員の人数等、具体的なこ...

少し前に、社員の残業時間について個人事業主の形式で行わせるというアイデアが、政府主催のコンテストで優勝したという話があったかと思います。会社には...

法人税では、会社が災害の被害を受けた際の救済措置制度を設けています。 制度を活用しての税負担の抑制は、早期の復旧や経営回復に繋がりますので、今回は...

山林を相続した際に適用できる相続税の納税猶予制度は、相続財産に山林があるだけでは適用することができず、農地の納税猶予とも適用要件等は異なります。 ...

農地を譲渡したときに適用できる譲渡所得の特例制度は複数存在し、８００万円特別控除は、農地保有の合理化等のために農地等を手放した際に適用できる制度です。 ...

日本国内で事業者が行う資産の譲渡等は原則消費税の課税対象ですが、国内取引でも消費税が非課税になる取引が存在します。 本記事では、 消費税の非課税取...

法人税には数多くの特例制度が存在しますが、適用対象者を中小企業に限定した制度も少なくありません。 ただ適用要件を満たしていた場合でも、制度の存在を...

当社では数名の障害者を契約社員として雇用しています。実際のところ仕事の進め方や能力面において問題のある障害者もいるのですが、このような場合であっ...

先日、東京メトロが80億円以上の残業代を社員に対して支払うという報道があったようですが、どのような内容でなぜ支払うことになったのでしょうか。 ...

弁護士や公認会計士などに報酬を支払う場合、源泉徴収義務が生じる可能性があります。 源泉徴収義務者は、徴収した税金を定められた期限までに納めなければ...

遺留分権利者は、被相続人が財産を遺留分権利者以外に贈与または遺贈したことで、遺留分に相当する財産を取得できなかった場合、受贈者または受遺者に対して遺留分...

グループ経営している法人では、役員や社員を出向または転籍させる機会も多いです。 税務上では、出向者に支給する給与の負担方法が問題になることもありま...

遺産は相続人間で合意していれば、どのように分けても問題ありません。 しかし、不合理分割に当てはまるような形で土地を分けてしまった場合、通常とは異な...

企業は債権が回収できなくなることを想定して貸倒引当金を設定しますが、一定の要件をクリアすれば、貸倒引当金を損金として算入することができます。 ただ...

法人が借地権を設定する際に権利金の授受が行われていなかった場合、権利金があるものとして、法人税が課される可能性があります。 本記事では、借地権設定...

円滑な事業承継のためには税金対策が不可欠ですが、事業財産を後継者に引き継ぐ場合、事業以外の財産の承継方法も工夫しなければなりません。 贈与税の配偶...

相続または遺贈により取得した財産を国等へ寄附した場合、相続税が非課税になる「国等に対して相続財産を贈与した場合等の相続税の非課税等（措法第７０条）」を適...

土地の相続税評価額は地目ごとで評価方法が異なり、特殊事情がある土地については個別に評価方法が定められています。 生産緑地に該当する農地は、一般的な...

以前より上司からパワハラやセクハラ等のハラスメントを受けていたため、思い切って労働基準監督署へ電話をしました。ところが、担当官が言うには「ハラス...

2025年から育児休業を延長する場合の手続きについて変更があると聞きましたが、どのような変更となるのでしょうか。 【この記事の著者】 ...

個人開業医が法人として活動しようとする場合、目的次第では医療法人でなく、ＭＳ法人（メディカルサービス法人）を設立する選択肢もあります。 ＭＳ法人と...

法人が資産を無償譲渡した場合、時価で取引したものとして扱われますが、有償譲渡であったとしても、低額譲渡とみなされてしまうと課税上の問題が生じます。 ...

法人がゴルフ会員権を取得した場合、ゴルフ会員権の形態や購入目的等によって税務上の扱いは異なります。 取引先の接待などの目的であれば接待交際費として...

会社の取締役や監査役等が亡くなった際に支払われる退職金は、通常時に支払われる退職金と税務上の扱いが異なります。 本記事では、死亡退職金に課される税...

2024年11月から始まる「フリーランス新法」ですが、現在の業務委託契約を見直したりする等、何か必要な対応はあるのでしょうか。 【この...

当社は、複数のフリーランスの方と業務委託契約を締結していますが、今年「フリーランス新法」という法律がスタートすると聞きました。 どのような...

個人が不動産などを売却した際に生じる利益は所得税の課税対象となりますが、譲渡者が資産喪失者である場合、所得税の非課税規定に当てはまる可能性があります。 ...

令和６年（２０２４年）４月１日から相続登記が義務となり、期間内に登記手続きを行わない場合、罰則の対象となります。 対象となるのは施行後に発生した相...

法人が固定資産の修理や改良等を行った場合、支出した費用は「資本的支出」または「修繕費」に区分されます。 資本的支出と修繕費では税務上の取扱いが異な...

法人税の過大申告が発覚した場合、更正の請求書を提出することで納め過ぎていた法人税の還付を受けることができます。 更正の請求には期限があるため、期間...

令和６年度税制改正では、法人関連の法令等の見直しが多数実施されました。 税制改正が行われたことで節税がしやすくなるケースがあれば、新たに対策を要す...

問題行為のある社員に対して再発防止策を講ずるため、その間本人には自宅待機命令を発令したいと考えています。 ただし、その期間の長さをどの程度...

最近、社員の同意を得ていない配置転換を無効とする裁判があったそうですが、どのような内容であり、実務上どのような影響があるのでしょうか。 ...

国はデフレ完全脱却のための一時的な措置として、令和６年分の所得税および令和６年度分の個人住民税に定額減税を導入することを決定しました。 給与所得者...

相続税は個人に対して課される税金であるため、法人が遺贈により相続財産を取得した際は相続税ではなく、法人税の課税対象となります。 しかし、人格のない...

平成１９年度税制改正において、短期売買商品等の譲渡損益および時価評価損益の益金または損金算入制度が創設され、平成３１年度税制改正では暗号資産（仮想通貨）...

不動産等を売却した際に生じる譲渡所得は、譲渡代金の使途で課税関係が変わることは基本的にありません。 しかし、保証債務を履行するために土地建物などを...

税務調査で計算ミスや申告漏れが指摘されてしまったときは、追徴課税を受けることになりますが、調査担当者が指摘した事項が必ずしも納得できるものとは限りません...

法人が土地や建物などを交換した場合、原則は譲渡資産を対価に相手方から資産を取得したとみなされ、時価と帳簿価額の差額が譲渡益として課税対象となります。 ...

法人税は会計処理の基準により計算した決算内容を基に所得金額を算出しますが、法人税法上では損金として認められないものもあります。 交際費等や寄附金は...

「合計所得金額」や「総所得金額等」は、その年の所得金額の総額を表すもので、納税者の所得金額を計算する際、それぞれの金額が同じ額になることも珍しくありませ...

消費税の会計処理には「税抜経理方式」と「税込経理方式」があり、事業者は任意でいずれかの経理方式を選ぶことができます。 経理方式の違いで納税額が変わ...

棚卸資産の評価方法には「原価法」と「低価法」があり、評価方法を選ぶためには事前届出が必要です。 本記事では、棚卸資産の評価方法の種類と、各評価方法...

法人税法における特定資産の買換えによる圧縮記帳の特例は、譲渡益に対する課税を繰り延べることができる制度ですので、要件を満たした資産を買い換えることにより...

日本は災害大国であり、巨大台風や地震等で甚大な被害を受けた地域がいくつも存在します。 相続税は相続開始時点の状況で評価額を計算しますが、災害等で被...

居住用や事業用、貸付用に供している土地に対して適用する小規模宅地等の特例は、未利用地を事業用などとして活用することで要件を満たす方法もあります。 ...

２０２４年（令和６年）４月１日から「労働条件明示のルール」が変更されました。 「労働基準法施行規則」「有期労働契約の締結、更新及び雇止めに関する基...

法人が支給する役員報酬は一定の要件を満たせば損金に算入できるため、役員の報酬額を増やすことで法人税を節税できます。 一方で、役員報酬を増やしたこと...

贈与税の特例制度の一つである「相続時精算課税制度」は、令和５年度税制改正で制度内容が大きく変更されました。 本記事では、税制改正後の相続時精算課税...

法人税は利益に対して課される税金ですので、経費を使うことで納税額を減らすことが可能です。 しかし、単に支出を増やすだけでは、節税より手元の資産が減...

事業用の建物や機械装置などの減価償却資産は、耐用年数に応じて分割して経費計上することになります。 減価償却資産を購入した事業年度に費用を一括計上す...

山林所得の計算方法は他の所得と異なる部分が多く、譲渡した山林の状況によっては山林所得以外に区分されるケースもあります。 本記事では、山林所得の計算...

被相続人が所有していた土地が居住用として供されていた場合、小規模宅地等の特例を適用できる可能性があります。 しかし、自宅の敷地を相続したとしても、...

当社社員の中に、将来的に業務へ生かすことができるとして始業時刻前に出社し、あるいは終業時刻後に残って自発的に研鑽を行っている者がいます。 ...

当社の女性社員が取引先の男性から誘われて飲みに行き、それからしばらくしてセクハラを受けたので訴えたいと相談されました。 事情を聞くと、本人...

令和５年度税制改正により、令和６年１月１日から暦年課税の生前贈与の加算対象期間が３年から７年に拡大することになりました。 ただ税制改正が行われた直...

法人が贈与を受けた場合の受贈益は法人税の課税対象となりますが、贈与をした側は寄附金として一部が損金に算入できず、課税されるケースがあります。 債権...

上場株式等を売却した際に生じた譲渡損失は、損益通算および繰越控除の対象となりますが、他の特例制度と違い、手続き方法を誤ると更正の請求でも適用が認められま...

電子帳簿保存法では、一定の取引により作成された書類について、電子データ（電子取引データ）での保存を義務付けています。 電子取引データの保存方法は規...

電子帳簿等保存制度に関連する法律は頻繁に改正されており、令和５年度税制改正でも制度の見直しが実施されています。 本記事では、令和５年度税制改正で見...

帳簿関係や領収書などは基本的に紙で保存することが多かったですが、一部の帳簿書類は令和６年（２０２４年）１月から電子データによる保存が義務となります。 ...

会社分割により組織再編を行う場合、分割が適格分割と非適格分割のどちらに該当するかで組織再編時の課税関係が異なります。 本記事では、適格分割と非適...

合併により組織を再編成する場合、課税関係にも注意を払わなければいけませんが、合併が適格要件を満たしていれば、組織再編に伴う譲渡損益を繰り延べることができ...

個人が受け取る退職金は退職所得の対象となりますが、役員へ支給する退職金は一般的な退職金とは所得金額の算出方法が異なります。 本記事では、所得税に...

当社は接客業ですが、先日社員の一人（女性）がお客様よりクレームを受け、心身の不調を訴えて会社を休むようになりました。 不調の原因は当社の社...

当社との間で業務委託契約を締結している方が、業務中に負傷したので労災の申請をしたいと申し出てきました。 しかし、当社の社員ではないため労災...

インボイス制度の導入により、課税売上高１千万円以下の事業者の多くは、買手から仕入税額控除の要件を満たす請求書、いわゆる「適格請求書（以下、インボイスとい...

インボイス制度（適格請求書等保存方式）について免税事業者が取るべき対応は、制度の基本的な仕組みを理解した上で、インボイス発行が可能な課税事業者（適格請求...

買手の仕入税額控除の要件となるインボイスには、従来交付可能だった請求書に重要な３つの必須記載事項が加わります。 また、消費税額の端数処理など、細か...

免税事業者向けの負担軽減措置として導入された２割特例とは、インボイス発行事業者への登録を機に課税事業者となった人を対象に、当分のあいだ納付税額を売上税額...

令和５年10月１日に本格スタートするインボイス制度によって、特に白色申告を行う事業者には大きな影響が出ます。 適格請求書（以下、インボイスという）...

買手の仕入税額控除の条件として適格請求書の交付・保管を義務付ける「インボイス制度」が、令和5年10月1日にスタートしました。 事前準備として、売手...

数か月前に採用した社員について、採用選考時に提出してもらった書類に虚偽の記載があることが判明しました。 そのため、当社ではこの社員を懲戒解...

ある社員から、「私は会社の業務の都合により深夜業務が増えているので、健康診断は年２回実施する必要があると思いますが」と言われました。 実際...

税務調査は申告漏れだけでなく、売上・経費の計上時期の誤りを指摘されることも少なくありません。 売上の計上時期は、経費に比べて誤りがあったとしても見...

上場株式等の譲渡所得や配当所得は、所得税と住民税で異なる課税方式を選択することが可能でしたが、令和５年分の所得税（住民税は令和６年度）からは課税方式が統...

定期金の相続税評価額は、受取期間や定期金の給付事由が発生しているか否かによって評価のしかたが異なります。 本記事では、定期金に関する権利の相続税評...

組織再編は合併や株式交換だけでなく、現物分配により行うことも可能です。 税制上の適格要件を満たしている現物分配は、組織再編時に発生する課税関係を繰...

税制適格要件を満たした組織再編は、課税関係の繰延措置を受けることができます。 適格要件は組織再編のしかたによって異なりますが、現物出資を行う際も繰...

法人税の申告書を青色申告で行うためには、あらかじめ「青色申告の承認申請書」を提出し、税務署長から承認を受けなければなりません。 １度承認されれば継...

法人税の申告書を青色申告と白色申告のどちらで作成するかは選択制となっており、青色申告で手続きする場合には事前申請が必要です。 節税を第一に考えるの...

税務調査で使途秘匿金の支出が指摘された場合、所得金額の有無に関係なく法人税が追加課税されます。 本記事では「使途秘匿金の支出がある場合の課税の特例...

「相続財産に係る譲渡所得の課税の特例（租税特別措置法３９条）」は、相続財産を売却した際に適用する制度で、不動産以外の資産を売却した場合にも用いることが可...

株式移転は組織再編行為の一つで、要件を満たせば税制上の優遇措置を受けることができます。 本記事では株式移転の概要と税制適格・非適格の違い、そして適...

株式交換は組織を再編成する際に用いられる手法の一つですが、適格株式交換に該当する場合には、組織再編時の税負担を軽減することができます。 本記事では...

内国法人は、国内だけでなく国外で発生した所得も原則課税対象ですが、外国において外国法人税を支払っている場合には、外国税額控除を適用することができます。 ...

インボイス制度が導入されたことで仕入税額控除の適用要件が変更され、適格請求書発行事業者に該当しない相手との取引については、仕入税額控除を適用することがで...

忘年会の時期となり、当社でも例年同様、忘年会を実施しようと思っていますが、最近では企業の「忘年会離れ」が著しく、その理由の一つに「労働時間として...

いわゆる「年収の壁」対策により、国は配偶者手当の見直しを企業に求めているようですが、なぜ配偶者手当の見直しが「年収の壁」対策に関係あるのでしょう...

男性社員が女性社員に対して卑猥な言動を行ったことが分かりました。 当社は、「ハラスメントは絶対に許さない」という社内方針があり、この社員を...

当社の社員が他の社員に対して威圧的な態度を取ったり、暴言を吐くような言動があったことが分かりました。 これまでも勤務態度に問題があり、口頭...

国はDX（デジタルトランスフォーメーション）を推進するために、令和３年度の税制改正でDX投資促進税制を創設しました。 本記事ではDX投資促進税制の...

法人版事業承継税制は、非上場株式等に対して適用できる納税猶予制度です。 他の納税猶予制度とは異なり、法人版事業承継税制は一般措置と特例措置の２種類...

国境を越えて取引を行う企業は年々増えており、組織再編についてもクロスボーダーで実施する企業が出てきています。 当事者に海外企業等が含まれる場合、課...

会社法の改正により、「株式交付制度」が組織を再編成する手段の新たな選択肢として追加され、税制面においては「株式対価M&Aを促進するための措置」が創設され...

グローバル化が進んでいる昨今、取引や視察等で海外に渡航する機会は増えています。 事業に関連する費用は原則として損金算入が認められている一方、海外渡...

租税公課は法人税を計算する際、損金として計上することができますが、種類によっては損金計上が認められないものも存在します。 損金計上が可能な租税公課...

個人から無償でもらった財産は贈与税の課税対象となりますが、贈与者および受贈者の状況によっては、贈与税の対象にならないケースもあります。 本記事では...

小規模宅地等の特例は、相続税の中で節税効果が高い制度であることから、税務署は特例の適否について厳しくチェックします。 税務調査で適用誤りを指摘され...

法人と個人事業主は、課される税金の種類だけでなく、売上や経費の取扱いにも違いがあります。 事業用の固定資産を取得した場合、減価償却費として一定期間...

相続が発生した場合、相続人全員が話し合って遺産の分け方を決めます。 遺産分割の手段はいくつか存在し、分割方法によって相続税と譲渡所得税の課税関係が...

経営者の中には、資産運用や税金対策の観点から不動産投資を行う方もいらっしゃいます。 不動産投資によるメリットを最大限活用できれば、節税をしつつ資産...

令和５年６月３０日、国税庁は相続税・贈与税で用いるマンション評価額の新たな算出方法を公表しました。 評価方法が改正されたことで、いわゆる「タワマン...

相続税は相続人の数によって基礎控除額は変わり、相続財産の種類ごとに評価額の計算方法が異なります。 相続税の納税額が大きければ、ケアレスミスであって...

離婚時の財産分与は、原則として贈与税の課税対象にはなりませんが、一定の状況下で行われた財産分与については贈与税が課される可能性があります。 また、...

先日、トランスジェンダーの経産省職員に対して、職場のトイレ使用を制限することは違法という判決があったようですが、どのような内容だったのでしょうか...

定年再雇用後の賃金が、定年前の賃金と比べて著しく低いのは違法であるとして裁判になっていた件で最高裁判決が出たそうですが、どのような裁判で、どのよ...

２年ほど前に退職した元社員から、「在籍中、上司のＡさんからパワハラを受けたので、近々Ａさんおよび会社を訴える予定です」と突然メールが届きました。...

本人の性的指向を第三者に話してしまうと、ハラスメントに該当する可能性があると聞きました。どのような内容を話すとハラスメントに該当するのでしょうか...

後継者へスムーズに事業を引き継がせたい場合、事前に企業の組織を再編成するのも選択肢です。 組織再編の方法はいくつかありますが、それぞれにメリット・...

組織再編の方法はいくつもありますが、複数の会社の経営をまとめたい場合には持株会社の設立も選択肢になります。 本記事では、持株会社を用いて組織再編を...

無対価組織再編成とは、金銭等の対価が交付されない組織再編成をいい、親法人が子法人を合併する場合などに用いられます。 無対価であれば、合併等を行う際の支...

事業年度の収益が赤字となった場合、一定の要件を満たせば損失額（欠損金）を他の事業年度の利益と相殺することができます。 欠損金を控除する方法としては...

事業年度に赤字が発生した場合、欠損金繰越控除制度を活用することで、欠損金額を翌事業年度以降の利益と相殺することができます。 本記事では、法人税の欠...

相続税の土地の評価方法は、対象地の地目や所在する場所などの条件で変わることがあります。 市街地山林の評価方法にも原則と例外がありますので、本記事で...

不動産の譲渡所得を計算するためには、売却不動産の取得費を確認しなければなりませんが、申告時点において購入金額が記載された契約書等が手元に無いケースもあり...

会社と社員が締結していた労働契約を終了させる場合の方法として、辞職や解雇、合意解約、雇止め（有期契約労働者の場合）等があります。 解雇は使...

非適格合併等は、法人税法上の原則的な処理方法により計算することになるため、組織再編時に課税関係が生じます。 本記事では、非適格組織再編成に該当する...

役員報酬は税務調査で必ずチェックされる項目ですが、親族が役員となっている場合にはチェックが一段と厳しくなります。 本記事では親族へ支払われる役員報...

寄附と贈与はどちらも財産を無償で渡す行為ですが、個人と法人で課税関係が変わります。 本記事では寄附と贈与の違いと、それぞれの行為を個人と法人が行っ...

借地権者が借地権を返還した際、立退料の有無や支払額によって課税関係の取扱いが異なります。 本記事では、借地権の返還に伴う課税関係を借地人と地主、個...

譲渡資産が平成２１年または平成２２年に取得した土地等だった場合、譲渡所得の１，０００万円特別控除を適用できる可能性があります。 本記事では「特定期...

適格組織再編の要件を満たしている場合、組織再編成する際に資産を時価ではなく簿価で移転することができます。 対象資産に含み損があるときはそれを利用し...

合併や株式分割などの組織再編を利用して節税する手段もありますが、節税目的の組織再編については、行き過ぎた租税回避行為として税務調査で否認されることがある...

相続による事業承継は、遺産の分け方だけでなく、相続税の支払いが問題になることもあります。 本記事では円滑に事業承継するために必要となる、相続税の納...

個人版事業承継税制は令和元年度税制改正で創設された制度で、要件を満たせば相続税または贈与税を猶予および免除することができます。 一方で、特例適用者...

立体買換特例は譲渡所得の特例制度の一つであり、要件を満たせば譲渡所得を１００％繰り延べることが可能です。 本記事では、租税特別措置法第３７条の５に...

事業者は令和５年（２０２３年）１０月１日から、インボイス制度への対応が求められます。 本記事では、インボイス制度で押さえておくべき、施行後に契約書...

組織再編に関する税制は複雑であり、組織の再編方法を誤ると多額の税金が課されることも想定されますので、国は一定の条件下で組織再編をした場合、課税の繰り延べ...

会社が正社員を採用する場合、就業規則の規定に従い、入社後３～６か月程度の試用期間を設けることが一般的です。 これに対し、契約社員のような有期契約労働者に試...

相続財産を不動産に替えることにより、相続税評価額を圧縮させる節税方法は知られていますが、その中でも特に節税効果が高いのが、タワーマンションを利用した「タ...

競馬の馬券の払戻金は、最高裁の判決等があった関係で、条件を満たせば外れ馬券も経費として計上することが可能です。 本記事では、競馬の払戻金に対する国...

個人が事業の用に供していた不動産を売却した場合、事業用資産の買換え特例を適用することで譲渡所得税の負担を抑制できます。 ただ特例の要件は譲渡資産だ...

役員報酬は原則損金不算入ですが、業績連動給与に該当する場合には損金算入が認められます。 本記事では、業績連動給与を損金算入するための要件および、注...

「事前確定届出給与」は、役員報酬を損金算入するための手段ですが、届出書を提出しただけで損金として計上できるわけではありません。 本記事では、事前確...

法人が会社役員と不動産の賃貸借を行う場合、賃料の設定金額を間違えると、税務上の問題が発生する恐れがあります。 本記事では、法人が役員と賃貸借を行った際...

今後、障害者雇用に関する法改正が段階的に行われるようですが、どのような改正内容で、留意事項等があれば教えて下さい。 【この記事の著者】 定...

先日、障害者の雇用状況に改善が見られないとして５社の企業名が公表されたそうですが、どのような場合に公表対象となってしまうのでしょうか。 【...

資産の譲渡代金が回収不能となった場合や、保証債務を履行するために資産を譲渡したとき、譲渡代金を所得の計算から除外することができる特例が存在します。 ...

親族が国外居住の場合、配偶者控除や扶養控除などを適用するためには、特定の書類の提出または提示が必要となります。 令和５年以降は適用要件および添付書...

農地の相続税納税猶予制度の確定事由に該当した場合、猶予されていた相続税を納めることになり、相続税の支払いが免除されるのは、特定の要件を満たした場合に限ら...

先日のニュースによると、ある大手企業が給与を大幅にアップさせる方針を明らかにし、その中で新たに前払い退職金制度を導入するとのことでした。退職金の...

当社はパートやアルバイトを多数雇用している企業ですが、有期労働契約における「無期転換ルール」の一部見直しが行われると聞きました。 見直しは...

負担付贈与とは、財産をもらう代わりに債務を負担する方法です。 制度を上手く活用できれば、贈与税の支払いを抑えつつ財産を移動させることも可能ですが、...

相続税で借地権の評価額を算出する場合、支払われている地代の額によって評価方法が変わることがあります。 本記事では、通常の地代と相当の地代の違いと、...

法人の役員給与は、一定の要件を満たせば損金算入できますが、役員給与が過大とみなされた場合、損金に算入することができなくなるのでご注意ください。 本...

相続税は亡くなった人の財産に対して課される税金ですが、被相続人および相続人の国籍や居住場所によっては、相続税の対象にならない財産もあります。 本記...

不動産を売却した際に発生する利益は、譲渡所得の対象となります。 譲渡所得税の支払いを少しでも抑えるためには、売却前の対策が不可欠ですので、今回は不...

日本は毎年のように地震や台風などの自然災害が発生しており、どの場所で事業を営んでいたとしても被災する可能性はゼロにはなりません。 被害状況によって...

税務調査は、売上や利益が大きい企業ほど受けやすい傾向にありますが、国税当局が掲げている調査の重点項目に該当している場合も調査対象になりやすいです。 ...

税務調査は基本的に税務署の職員が行いますが、申告内容によっては国税局やマルサが調査担当者となることもあります。 本記事では、税務調査を実施する部署...

相続税には、相続財産を不動産に変える節税方法があります。 タワーマンションを利用した通称「タワマン節税」は、不動産を活用した相続税対策の中でも特に...

個人事業主が節税する方法の一つに法人成りがありますが、医師についても医療法人化することで節税等のメリットを享受できます。 本記事では法人に事業形態を変...

会社からの給与や個人事業主の利益は、基本的にすべて所得税の課税対象となりますが、例外的に所得税が課されない非課税所得も存在します。 本記事では...

当社はシステムエンジニアが多数在籍しているＩＴ企業で、専門業務型裁量労働制を導入しています。今後、専門業務型裁量労働制等が改正される可能性がある...

先日、大手ドラッグストアチェーンを全国展開している企業が、店舗に対し暖房の使用を禁止しているとネットニュースで見ました。エネルギー価格の高騰によ...

税務調査は法人や富裕層に行われるイメージが強いですが、個人事業主や一般層の納税者に対しても実施されています。 また最近の流れとして、国税当局はフリ...

加算税は、修正申告書や期限後申告書を提出した際に支払うことになるペナルティですが、修正申告書等を提出する状況によっては、加算税の税率が上がることもありま...

税務調査対策には様々な方法がありますが、書面添付制度を利用するのも選択肢の一つです。 税務署は、書面添付制度を適用している申告書を安易に調査す...

「貸付事業用宅地等」は、貸付用の土地に対して適用できる小規模宅地等の特例です。 平成３０年度の税制改正において、貸付事業用宅地等の要件が追加され、...

個人が不動産を売却し利益が出た場合、譲渡所得の課税対象です。 また不動産の譲渡損失は基本的に他の所得と損益通算することはできませんが、マイホームを...

令和４年７月１４日に金融庁は、租税回避を目的として販売されている保険商品への対応として、国税庁との連携を強化することを発表しました。 保険商品に関...

労働基準法では、法定労働時間を超える時間外労働をした場合や、法定休日に労働した場合、深夜労働をした場合には、法令で定められた一定率以上の割増賃金を支払わなけ...

労働基準法第24条において、「賃金は、通貨で、直接労働者に、その全額を、毎月1回以上、一定の期日を定めて支払わなければならない。」と規定されています。 ...

労働基準法では、出産する女性労働者の母体保護のため、産前産後休業の制度を定めています。 また、育児と仕事の両立を図るため、育児・介護休業法（正式名称:...

私傷病で長期間休職していた社員がこの度復職しました。休職前に就いていた業務への復職についても「支障がない」とのことでした。よって、今後この社員に...

私傷病で休職している社員の休職期間満了日まで１か月程度となり、復職の準備をしなければならないかと思います。社員の復職時の対応について、何か留意す...

就業規則の規定により、現在休職している社員がいます。休職中は本人が出社することもありませんので、休職期間の満了となる日が来るまで特段の対応は不要だと...

当社では、メンタルヘルスの不調により近々休職する予定の社員がいます。過去に休職者が出たことはなく今回初めてのケースとなりますが、休職の発令を実施する...

ふるさと納税は個人が行う寄附制度のイメージが強いですが、法人向けのふるさと納税制度も存在します。 本記事では企業版ふるさと納税の概要と、制度を利用...

令和４年（２０２２年）１０月から、試験的に一部の税務調査がリモートで実施されています。 本記事では、リモート調査の概要と実施されることになった経緯...

年末調整は、確定申告手続きの代わりに会社が税金の精算を行う手続きです。 会社員・公務員や、パート・アルバイトの方は勤務先で年末調整を行いますが、会社員...

企業が労働者を雇用する時に労働条件を明示していなければ、雇用契約を締結した後に大きなトラブルとなる可能性があります。 このような雇用契約締結後のトラブ...

令和４年度の税制改正で、配当所得の計算における大口株主の判定基準が変更することになりました。 大口株主に該当した場合、一般的な配当所得の節税対策を講じ...

企業が労働者を雇用する場合には、履歴書や職務経歴書の内容、面接により採用可否を決定することがほとんどでしょう。 しかし、実際のところ、それだけでは...

税理士に申告書の作成依頼をした場合、税務手続きの作業量が軽減するだけでなく、税務調査を受ける確率が下がる効果も期待できます。 本記事では税目ごとの申告...

2020年5月に「年金制度の機能強化のための国民年金法等の一部を改正する法律」（年金制度改正法）が成立したことにより、2022年10月から社会保険の加入...

相続税は被相続人が保有する全財産を評価しなければならず、評価額を間違えれば相続税の過不足が発生します。 相続税評価額の計算方法は財産の種類によって...

インボイス制度は２０２３年（令和５年）１０月から施行される消費税の制度で、利用するためには登録手続きが必要です。 インボイス登録するかは事業者の任...

先日、会社宛てに裁判所から「債権差押命令」という書面が届きました。突然のことでびっくりしており、どのような対応をしたら良いのか分かりません。 ...

相続税で非上場株式の評価額を計算する場合、会社の規模や取得する人の立場によって評価方法が変わるのが特徴です。 また会社の設立直後や清算するタイミン...

確定拠出年金とは、個人又は事業主が拠出した掛金を基に個人が自己責任において運用の指図を行い、その運用収益により将来の年金給付額が決まる年金制度で、確定拠...

先日、所轄の労働基準監督署から「労働条件に関する調査の実施について」という通知が送られてきました。 指定された期日に、就業規則や労使協定を...

常に雇用使用されている従業員は厚生年金への加入が必須であり、会社は保険料の半分を負担しなければなりません。 役員も基本的には厚生年金に加入すること...

社会全体でコーポレートガバナンスを重要視する傾向にあることから、株式報酬制度を導入する企業が増えています。 株式報酬は現金報酬とは異なる効果が期待...

過去に当社を退職した社員の中には、就業規則に規定している業務引き継ぎをきちんと行わないまま、残っている有給休暇を全部消化して退職した者もいます。...

現在１年以上休職している社員がいます。 休職期間満了まではまだ数か月ほどあるのですが、休職期間満了を待たずに解雇することを検討しています。...

職業安定法が改正されると聞きました。 なぜ見直しが行われることになり、どのような内容となるのでしょうか。 【この記事の著者】 定政...

職業安定法の改正により、求人等に関する情報の的確な表示が義務となったほか、個人情報の取扱いについても改正があったとのことですが、それはどのような...

住宅借入金等特別控除（通称：住宅ローン控除）は、個人が住宅ローンを組んでマイホームを新築・取得・増改築等し、その住宅に居住した際、住宅ローンの年末残高の...

会社は自社の株式を取得・消却・処分することが可能であり、それぞれの行為にはメリット・デメリットがあります。 また自己株式を取得する相手や状況によって、...

役員が退職する際、役員退職給与（役員退職金）を支給することで法人税を節税することができます。 また役員は報酬ではなく、退職金として受け取った方が所得税...

企業は役員にインセンティブ報酬として、ストックオプションを付与する方法もあります。 しかし役員に対してストックオプションを付与する場合、法人・役員のそ...

女性の活躍に関する情報公開が義務となる法律が施行されたとのことですが、企業としてどのような対応が求められることになったのでしょうか。 【...

育児休業中の社会保険料免除について、見直しが行われると聞きました。 なぜ見直しが行われることになり、どのような内容となるのでしょうか。 ...

ベンチャー企業など会社が大きく成長できる見込みがある場合、業績向上のために役員・従業員へのインセンティブ報酬として、ストックオプションを付与する選択肢が...

小規模宅地等の特例は、相続開始の直前における宅地等の利用状況によって適用要件や減額割合が異なります。 『特定居住用宅地等』は自宅の敷地に対する制度...

医療法人の出資と非上場（未公開）株式の評価方法は、基本的な部分では同じです。 しかし医療法人は配当が禁止されているなど、株式会社とは法人の性質が異なる...

中小企業経営者です。来年から中小企業を対象に残業した場合の割増率が引き上げられるとのことですが、どの程度引き上げられ、企業としてどのような対応が...

男女間の賃金の差について、企業に公表が義務付けられると聞きました。 なぜ公表が義務付けられるようになったのか、また、公表はどのようにして行...

個人事業主は、サラリーマン（給与所得者）や会社経営者と比べ、税制面で不利なことが多く、収入が同じでも手元に残るお金が少なくなりやすいです。 本記事...

法人の数は、国税庁の令和元年度分の調査によると約２７５万件も存在しているため、すべての法人が毎年調査を受けることはありません。 しかし会社を経営し...

医療法人は一般法人とは異なるカテゴリーに属する法人のため、出資額に対する相続税の評価方法は株式とは違いますし、医療法人の種類によって相続税の課税対象の有...

MS法人は、現在医療法人を経営している方だけでなく、個人事業主の医師が法人成りをする際に立ち上げることも選択肢になります。 設立するメリットは、節...

２０１５年（平成２７年）７月１日以降に海外出国する場合（国内に住所等を有しないこととなる場合）、一定の財産を保有している人に対して国外転出時課税が行われ...

事業を後継者へ引き継ぐ際の手続きは法人と個人事業主では異なるため、事業規模や後継者となる人によっては、法人成りや個人成りをすべきケースもあります。 ...

基準期間における課税売上高が１,０００万円を超えると、消費税の課税事業者として申告・納税義務が生じます。 簡易課税制度は、消費税の申告書を作成する...

令和５年１０月１日から施行されるインボイス制度（適格請求書等保存方式）は、税金面だけでなく経営面でも影響が出てきます。 制度への対策は施行以前から...

最近、大手企業が転勤制度を廃止したり、全国どの場所でも勤務することが可能となる制度の導入を決定したというニュースが報じられており、当社も検討して...

当社は、正社員とアルバイト等をあわせて従業員数２００名ほどの会社です。 ２０２２年１０月からは、アルバイトであっても社会保険に加入することが必要と...

法人と個人事業主では同じ事業を行っていても納税額に違いが出ますが、一定以上の利益を出している個人事業主については、法人として活動した方が納税額を抑えるこ...

起業する際は、法人を設立する方法と個人事業主として活動する方法があります。 起業後しばらくしてから「法人成り」や「個人成り」を行うことも可能ですが...

株式会社の設立は、個人で事業を始めるよりも、やらなければいけない手続きが多いです。 法人登記する際は定款作成が必要ですし、登記申請には費用がかかり...

インボイス制度の適格請求書発行事業者となるためには、登録申請手続きが必要です。 ただ消費税の免税事業者である場合、適格請求書発行事業者の登録申請と...

消費税の課税事業者となった際は、個人・法人問わず「消費税課税事業者届出書」を提出しなければなりません。 消費税課税事業者届出書には「基準期間用」と...

事業を営んでいる個人・法人が消費税の課税事業者に該当した場合、税務署に対して「消費税課税事業者届出書」を提出しなければなりません。 また課税事業者...

「女性活躍推進法」の改正があり、その結果当社も該当するのではないかという指摘を外部からいただきましたが、どのような制度なのか全く理解していません。 ...

ある社員が社有車で事故を起こし当社に損害を与えたため、その賠償として給与から一定額を天引きしたいと思っています。 所得税や社会保険料以外のもの...

不動産や有価証券を売却した際の含み益が実現することで発生する課税所得により、繰延税金資産の回収を計画している場合、回収可能性について判断が必要になります...

税金は個人・法人問わず関係します。個人事業主であれば税金の支払いが経営に影響を及ぼすこともあります。 また事業を子などへ引き継ぐ際は相続税対策も不...

相続税は亡くなった人の財産すべてが対象となるため、個人事業を引き継ぐ際は事業用設備等が、法人の後継者であれば株式を取得するために相続税を支払うことになり...

企業が国際的に経済活動を行う場合、各国の課税関係を踏まえた上での税金対策が必要です。 海外進出する際の拠点を支店と子会社のどちらにするかによって税...

企業が円滑に事業経営を行うためには、タックスプランニングが必要不可欠です。 将来支払うことになる税金を予測することで、納税資金を事前に準備できます...

当社で育児休業を取得する予定の女性社員がいます。育児休業中であっても賞与を支給する可能性があります。 一般的に育児休業中に賞与を支給するケース...

当社（本社のみ）は先日渋谷区から新宿区へ移転しました。 ただし、登記上の住所は渋谷区のままとしており、役員および社員の業務は実態のある新宿...

同族会社や自身が設立した会社からお金を借りることは容易ですが、社長貸付は税務調査で指摘されやすい項目ですのでご注意ください。 社長貸付を否認されれ...

中小企業が運転資金不足の状態になった場合、社長からお金を借りることも選択肢の一つです。 「社長借入金」は、金融機関から融資を受けるより手軽にお金を...

創業融資は起業前後でも利用できる融資制度ですが、審査に落ちれば運転資金が不足し、事業展開に大きな支障が出る可能性もあります。 本記事では確実に創業...

創業融資は、起業した直後でもお金を借りやすいように設計された制度です。 しかし創業融資であっても、借りるための条件や審査は必ずあります。 ま...

最近、私傷病で休職する社員が増え、その中には休職期間満了後も復職できずに退職する者もいます。 そのため傷病手当金の申請を行ったり、任意継続被保...

当社で雇用している６６歳のパートタイマーから、「私は雇用保険のマルチジョブホルダーに該当するので、手続きについて協力して下さい」と申し出がありま...

会社を運営する上で、絶対に欠かせないのが事業運転資金の確保です。 経営が軌道に乗っていれば、金融機関からお金を借りやすいですが、創業時は売上実績が...

事業再構築補助金は、中小企業等がコロナ禍で変化した経済環境に対応するために行う、新分野展開や業態（業種）転換などへの事業再構築を支援する目的の補助金です...

事業計画書は会社の経営方針を決めるだけでなく、融資や出資を受ける際の資料としても用います。 記載内容の不備は融資の成否に影響する可能性もあるため、...

会社を立ち上げ、事業を軌道に乗せるために事業計画書の作成は必要不可欠です。 事業計画書は会社の運営方針や業績目標を設定する際に活用できますし、融資を受ける...

ある社員から、通勤経路を変更したいという希望が出ました。 本人の希望を認めた場合、通勤手当の額は増額となりますが、通勤時間はほとんど変わりませ...

退職した社員から、「退職証明書」の交付を求められました。交付する時期や記載すべき内容、その他留意事項があれば教えて下さい。 【この記事の著者】...

将来的に会社の廃業（解散）を検討している経営者が頭を悩ませるのが、会社をたたむタイミングです。 廃業する最適な時期は、会社の経営状態や経営者自身の...

相続が発生した際、上場株式は売却して相続税の納税資金に充てることが可能です。 それに対し非上場株式は上場株式のように売却することはできませんし、事...

税務署にとって税務調査は、適切に納税されなかった税金を回収すると共に、脱税行為をした納税者に加算税等のペナルティーを課すために実施します。 加算税...

帳簿書類等の電子保存について定めた『電子帳簿保存法』は、令和3年度の税制改正で内容が大きく変更されます。 電子帳簿保存などは改正前よりも利用しやすくな...

帳簿書類は書面による管理が原則で、以前は電子データで帳簿を管理することは認められていませんでした。 電子帳簿保存法は、国税に関係する帳簿書類を電子...

自己株式の取得や、会社の合併・分割が行われる場合、みなし配当が発生する可能性があります。 みなし配当の課税対象になれば、一般の配当と同様の課税関係が生...

個人事業主が法人へ切り替えることを「法人成り」といいますが、法人から個人事業主へ戻す場合は「個人成り」といいます。 個人事業主に戻してから再び法人化す...

みなし譲渡は、譲渡資産を無償または低額で売却した際、時価で譲渡したとみなされる規定です。 消費税の課税事業者がみなし譲渡に該当した場合、消費税にも...

税務署の職員が、自宅や事務所に訪れて調査することを「実地調査」といい、実地調査の連絡は前触れもなく突然あります。 税務調査を受けた経験がないと、調...

消費税を取り巻く環境は、増税や軽減税率の創設により変化しています。 税務調査で指摘されないためには、ケアレスミスを無くすことが大前提となりますので...

借地権も相続財産の一つであるため、相続税評価額を計算しなければなりません。 本記事では複数存在する借地権の種類ごとに、評価方法を解説します。 ...

当社の業績拡大に伴い、人材採用を積極的に行いたいと考えています。 自社ホームページの採用情報欄に募集要項を掲載したいと思いますが、掲載して...

新たに会社を設立し社員採用も積極的に行いたいと考えていますが、社員を募集する際の労働条件について、どの程度まで明示しなければならないのでしょうか...

当社が雇用しているパートタイマーの労働日数について、雇用契約における１週間の所定労働日数と実際の労働日数とが異なるケースがあります。 この...

当社（本社は東京都内）は事業の性質上、関西や東北方面への出張があります。 しかし、どこまで出向いた場合を出張扱いとするのか明確な基準があり...

譲渡所得は、不動産や株式など金銭債権以外の財産を売却した際に対象となる所得区分ですが、資産を売却していない場合でも譲渡所得の課税対象となる、「みなし譲渡...

小規模宅地等の特例は、土地の相続税評価額を最大80％減額できる制度であり、土地の利用用途に応じて特例要件や適用できる限度面積、減額割合が違います。 ...

税務署は税務調査前の時点で申告漏れを把握していることがある一方、不正を一切していなくても申告内容を確認するために調査が行われることもあります。 そのた...

役員の退職金は従業員の退職金とは異なり、一定の要件を満たさなければ損金計上できません。 また退職金は給与よりも金額が大きいため、損金の計上時期を踏...

役員給与（役員報酬）は原則損金不算入ですが、一定の要件を満たせば損金計上が可能になります。 損金計上が認められるケースは3種類あり、ケースごとに支...

贈与は、贈与者と受増者が同意した際に行われる行為です。 しかし贈与税においては、贈与の意思が無かったとしても、「みなし贈与」として課税対象になるケ...

テーマパークの運営会社が従業員の身だしなみに関する規定を変更し、髪の色などのルールを統一したことが先日ニュースとなりましたが、会社が規定する身だ...

ある大手企業が就業時間中は全面禁煙とし、在宅勤務中の社員も対象とするという記事を読みました。 本社や支店等で勤務している場合はともかく、在...

高齢化社会の日本では、認知症により自己の財産を管理できなくなるケースが増えており、その対策として注目されているのが民事信託です。 民事信託は財産管...

相続財産は時価評価が原則ですが、非上場株式は取引相場がありませんので、税務評価額を相続税評価額とします。 税務評価額は納税者が算出しなければならず...

銀行や証券会社など、金融機関から提案される節税策には有効的なものもある一方、損失が発生した際は自己責任となります。 講じた節税策に不備があれば、税務署...

節税策を講じても税務調査で否認されれば、追徴課税を支払うことになります。 しかし要点を押さえて適切に行えば、税務調査を受けたとしても節税策が否認さ...

後継者に相続または贈与により自社株を渡す場合、株価が納税額に直結します。 株価が高ければ納税額は増加しますが、未公開株式は合法的に株式の評価額を下げる...

節税策はいくつも存在しますが、会社の規模や経営状況によって最適な対策方法は異なります。 1度しか使えない節税方法を先取りしてしまうと、今期は節税できて...

会社経営者の場合、一般的に行われている相続対策だけでは不十分です。 後継者への事業引き継ぎはもちろんのこと、相続財産の渡し方や相続税対策を講じないと相...

接待交際費は原則損金不算入であり、法人の規模に応じて例外的に一定金額は損金としての計上が認められています。 一方、接待等の飲食費については、条件を満た...

税理士事務所は、税務申告業務の一環として記帳代行業務を受けることもありますが、会計法人（記帳代行会社）を設立し、記帳代行業務を別の法人で行う方法もありま...

会社の支出した金額を「外注費」と「給与」のどちらで処理するかは悩ましい問題であり、外注費で処理しても、税務調査で給与認定される可能性があります。 本記...

役員報酬を損金算入する際の要件の一つである「定期同額給与」は、税務調査で指摘を受けやすい項目です。 報酬金額はもちろんのこと、役員報酬を増減させる場合...

当社はテレワークを実施していますが、 テレワーク中に私用のため中抜けを希望する社員もいます。 このような場合、労働時間の取扱いはどうするの...

当社は現在テレワークを実施しており、ウィルス対策ソフトを各社員のパソコンに導入していますが、セキュリティ対策としては十分ではないと理解しています...

法人と個人事業者は、課税期間の基準期間の課税売上高が1,000万円以下であれば、消費税の納税義務は免除されます。 しかし特定の条件に該当すると消費...

小規模企業共済は、毎月積み立てた金額を将来共済金として受け取れる制度です。 個人事業主や事業規模の小さい法人を対象としており、掛金は全額所得控除の...

貸倒損失は、売掛金や貸付金の回収ができなくなった際の処理方法です。 貸倒損失の計上方法は、「法律上の貸倒れ」・「事実上の貸倒れ」・「形式上の貸倒れ...

役員退職金は損金計上できることから、節税手段の一つとして活用されることもあります。 しかし損金算入するためには一定要件を満たす必要があり、...

当社は現在テレワークを積極的に行っていますが、先日ある社員から、「テレワーク中にケガをしたので労災の申請を行って欲しい」との申し出がありました。...

当社は全従業員の８割以上がテレワークに従事しており、その期間もかなり長いものとなっています。 そのためか、心身の不調を訴える社員が出てきて...

中小企業において、経理仕訳は数の上では、ほとんどが売上や経費の仕訳であるかと思います。 この記事では、普段あまりない取引が起こったときに、どのよう...

納税証明書とは、その名のとおり、きちんと納税したことを証明する書類です。 法人において納税証明書が必要となるのはどのような時なのでしょうか？ ...

わが国の企業の内、99%以上が中小企業であり、全従業員の約70%は中小企業で働いています。(注1) 中小企業は、その地域雇用の受け皿としての機能を...

相続税の納税猶予は延納や物納とは異なり、税金の支払いが猶予されるだけでなく、一定の条件を満たすことで相続税が免除されます。 ただ納税猶予を適用でき...

相続税は金銭納付が原則です。 しかし相続税の納税額や相続財産の種類によっては、延納や物納による支払いも認められています。 本記事では相続税の...

相続税は、亡くなった人（被相続人）が相続開始時点で保有していた財産に対して課される税金です。 ただ相続財産（本来の相続財産）でなくても、相続税の課...

当社では、社員が客先での打ち合わせ終了後は会社に戻らず直帰することが多いのですが、これまでは自宅から会社までの通勤分も含めて、全て通勤手当として...

新型コロナウイルス感染症の切り札となるコロナワクチンの接種について、当社では社員の積極的な接種を推奨するため「ワクチン休暇」を導入したいと考えて...

相続税は、相続開始時点で保有している財産すべてが課税対象です。 相続財産に株式がある場合、上場株式と非上場株式（取引相場のない株式）で相続税評価額...

ビットコインなどの仮想通貨取引は、相場の変動が激しく、大きく利益を出す人や損失が発生する人も少なくありません。 ただ仮想通貨に関する税金については、あ...

借地権の定義は借地借家法で規定されていますが、税法ごとに借地権を別途定義している場合もあります。 そのため借地借家法上の借地権を基準にしてしまうと...

大手企業で働いていた契約社員が、無期雇用契約への転換前に雇止めされたのは不当だと訴えていた裁判で、この原告の訴えを棄却する判決が最近あったそ...

育児休業を取得していた社員が近く復職する予定です。 当社では定期的な人事異動を行っており、この社員についても異動対象となる予定ですが、...

令和５年10月より消費税の仕入税額控除の方法として、適格請求書等保存方式、いわゆるインボイス制度が始まります。 この記事では、インボイス制度の導入...

コロナ禍においては、今後、回収できない、または回収の可能性が低い債権、いわゆる不良債権が増加することも予想されます。 そのような場合は、貸倒損失や...

被相続人の財産がプラス財産よりもマイナス財産が多い場合、相続放棄することで相続財産を承継しない選択肢もありますが、限定承認なら承継する債務を抑えつつプラ...

相続税は、被相続人の相続の開始があったことを知った日の翌日から10か月以内に申告書を提出しなければなりません。 相続の開始があったことを知った日は...

相続税の節税手段の一つに不動産を活用する方法があり、相続財産を現金から土地に変えることで、相続税評価額を抑える効果が期待できます。 しかし相続税対...

コロナ禍の中では、今までにない厳しい企業対応を迫られ、やむを得ず選択肢の一つとして、会社の解散についての検討を余儀なくされることも考えられます。 ...

スマートフォンだけでなく、社会のあらゆる場面でその活用が期待されている５Ｇ。 この記事では、５Ｇについての基本的な解説と５Ｇに関連する設備にかかる...

障害者の法定雇用率が改定されたとのことですが、どのような内容となったのか、また、特に留意しなければならないことはあるのでしょうか。 ...

２０２１年４月より、一定規模の企業を対象に中途採用比率の公表が義務とされるようです。 中途採用をするかどうか、また、どの程度の人数を採...

総額表示義務の特例は2021年（令和3年）3月31日に終了し、2021年4月1日からチラシや広告など消費者向けの価格表示は、消費税込みの金額を掲載しなけ...

路線価地域で路線価に接していない土地を評価する場合、特定路線価または個別評価の申請が必要になるケースもあります。 路線価を設定しないと評価対象地の評価...

路線価地域にある土地は、路線価に土地の面積を乗ずることで概算の評価額を算出できます。 しかし正確な評価額を算出する場合には、評価対象地の形状および用途...

法人では法人税の計算の後、地方税の計算をします。 一口に「地方税」といってもさまざまな税金があります。 この記事では法人税と一緒に申告納付する地...

確定申告シーズンが近づいてきました。 個人事業主が確定申告において誤りやすい例をいくつか挙げてみました。 特に今回は新型コロナウイルス感染症関連...

政府の規制改革により、行政へ届け出る様式について使用者等の押印が省略されるものがあるようですが、どのようなものが該当するのでしょうか。 ...

２０２１年４月から３６協定の様式が変更されるようですが、どのような内容に注意し作成すればよいのでしょうか。 【この記事の著者】 定...

被相続人が老人ホームに入所した状態で相続が発生したケースでも、小規模宅地等の特例（特定居住用宅地等）は適用可能です。 ただ通常の特定居住用宅地等の特...

相続税で土地を評価する場合、地目ごとに評価方法は異なります。 「雑種地」は他の地目よりも評価方法が複雑で、特に市街化調整区域の雑種地は、補正計算を間...

相続税は亡くなった時点の財産に対して課税されますが、相続財産を現金から不動産に変えるだけで節税効果を期待できます。 しかし不動産に頼った相続税対策だ...

「ＬＧＢＴ」という言葉や意味については知っていたのですが、最近では、ＬＧＢＴの方たちに対する「ＳＯＧＩハラ」が問題になっているということを知...

昨年(２０２０年)に続き緊急事態宣言が発出され、政府によれば「テレワークにより出勤者の７割削減を目指す」とのことです。 この要請に従い...

中小企業が設備投資をした場合、利用できる税制の中に「中小企業経営強化税制」と「中小企業投資促進税制」があります。 これらの違いや適用によって税金はど...

国庫補助金とは、個人や中小企業を対象に国などが特定の事務や事業補助を目的として交付する金銭です。 中小企業がこの国庫補助金を受けて、固定資産を取得し...

相続財産を法人へ寄附する場合、遺言により渡すケースと相続人が相続財産を取得し法人へ寄附するケースでは、相続税の課税関係が異なります。 寄附先の法人の...

個人が法人へ土地・建物などを寄附した場合、みなし譲渡所得の対象となりますが、寄附した相手が公益法人等に該当する時は、『公益法人等に財産を寄附した場合の譲渡所...

土地の相続税評価額を算出する場合、路線価方式または倍率方式を用いて評価額を計算しますが、地目によって補正計算の内容は異なります。 本記事では、路線価...

時間単位の子の看護休暇・介護休暇制度について教えて下さい。 当社の所定労働時間は１日７時間３０分であり、労使協定を締結することで一部社...

２０２１年１月より、子の看護休暇・介護休暇が時間単位で取得できるようになりましたが、改正により、どのような点に留意しなければならないでしょう...

個人事業主として初めての決算、初めての青色申告をする人は、「始めは手書きの決算から」と考えることもあるのではないでしょうか？ 手書きでも、青色決算書...

2021年4月1日より、「収益認識に関する会計基準」の適用が始まります。 2018年3月に公表されたこの基準に合わせる形で、法人税についても改正が行...

平成29年度の地方税法改正により、上場株式等の譲渡所得および、配当所得に対する所得税と住民税の課税方式が選択できるようになりました。 住民税で申告不...

『財産債務調書』は、一定の所得がある人と一定の財産を保有している人を対象とした制度で、該当する場合には保有する財産について記載した財産債務調書を、税務署に提...

配偶者の税額軽減は、相続税の中でも特に節税効果が高い税額控除であり、配偶者の取得した財産が一定金額以内なら全額控除できます。 しかし配偶者が相続...

今年（２０２０年）１０月の最高裁判決によれば、アルバイト社員に対して賞与を支給しないことが「不合理とはいえない」とのことでした。 この...

今年（２０２０年）１０月の最高裁判決によれば、非正規社員に対して退職金を支給しないことが「不合理とはいえない」とのことでした。 この判...

わが国では、相続税などの一部に「物納（ぶつのう）」といって、債券や不動産などの現物で支払うことができる以外、税金は現金で納めることになっています。 ...

今年、新型コロナウイルス感染症対策として持続化給付金をはじめさまざまな対応がなされました。 法人税関連だけでも多くの給付金や助成金がありまし...

貸付地を評価する場合、借地権に相当する部分を差し引いた金額が相続税評価額となります。 しかし貸付地でも、評価対象の土地に対して「無償返還の届...

譲渡所得の3,000万円特別控除は、居住用財産を売却した際に適用できる制度です。 他の特例の適用を受けていた場合や、建物を取り壊してから売却...

名義預金は、相続税の税務調査で指摘をされやすい財産の一つです。 相続税は税務調査を受けやすい税金であり、相続税の申告書を提出した人の約1割は...

新型コロナウイルス感染症の収束が見えない中、社員の中にはメンタルヘルスの不調を訴える者も出てきています。 社内にはヘルスケアを行なうよ...

当社は全社員に対してフレックスタイム制を適用していますが、営業部門で毎週月曜日の９時３０分から営業会議を行なうことになりました。 この...

付加価値増大、業務効率化、持続可能性など、中小企業に求められる課題が多い中、「労働生産性の向上」も重要な視点です。 そもそも労働生産性とは何...

資産除去債務（しさんじょきょさいむ）というのはあまり聞きなれない会計用語かもしれません。 資産除去債務は「資産」も「負債」も含まれた用語です...

『結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度』は、子や孫に対しての贈与が最大1,000万円まで非課税になる制度です。 子育て...

扶養家族の教育費をその都度支払う際には贈与税を課されることはないですが、教育資金等としてまとまった金額を支援する場合は、贈与税の課税対象となります。 ...

相続税の2割加算は、算出された相続税額の2割相当額を加算して相続税を納めなければいけない規定です。 主に2割加算の対象となるのは、相続又は遺贈に...

副業・兼業に関するガイドラインについて、「健康管理」についてはどのようなことに留意しなければならないのでしょうか？ 【この記事の著...

副業・兼業に関するガイドラインが改定されたとのことですが、どのような内容となっているのでしょうか？ 【この記事の著者】 定政社会保...

個人事業主が寄付金を支出したとき、どのような取り扱いをすればいいのでしょうか? ここでは、ふるさと納税を含む寄付金をした場合も含めて、個...

家賃収入の起票については、個人事業主と法人では起票タイミングが異なります。 それぞれ所得税、法人税の考え方が違うためです。 新型コロ...

譲渡所得の空き家特例（措法35条3項）は、被相続人が住んでいた物件を売却した際、最高3,000万円まで控除できる特例です。 一般的な3,00...

譲渡所得の課税年分は、譲渡資産を引き渡した日です。 しかし年末年始に契約・売却をした場合、契約日と引渡日を使い分けることで申告年分を変えるこ...

相続税は毎年申告する税金ではなく、申告手続きに慣れている相続人はいません。 また相続税は亡くなった人の財産すべてが対象であり、税務署から申告...

新型コロナウイルス感染症により当社の業績は重大な影響を受け、企業の存続が危ぶまれることから一部の社員を解雇することになりました。 解雇...

最近、長時間労働により精神疾患となった場合はもちろんのこと、そうでない場合でも企業の安全配慮義務違反が認められた裁判例があったと聞きました。...

クラウドファンディングは、個人法人を問わず今では資金調達の一手段となってきているようです。 Web上のクラウドファンディングサイトには多くの...

令和２年分から青色申告の制度が改正されます。 平成30年度の税制改正により個人所得課税の見直しがいくつかあり、現行65万円の青色申告特別控除...

譲渡所得の取得費に該当する費用は、譲渡資産の購入金額のほか、購入時の諸経費も対象です。 たとえば購入時の手数料（仲介手数料など）や、譲渡資産...

一次相続の際に、未成年者控除または障害者控除を適用した相続人も、二次相続で再び各控除を適用することは可能です。 しかし過去の相続税の申告で、...

路線価は相続税・贈与税の計算のために使用し、時価は不動産売買の取引価格として用いられます。 同じ土地でも、路線価と時価では算出される金額は異...

最近フレックスタイム制を導入したばかりなのですが、ある社員が休日労働をしました。 この場合の残業代の割増率は135％しょうか？ ...

新型コロナウイルスの感染防止のため、電車通勤に代わり自転車通勤を希望する社員が増えてきました。 そこで就業規則を改定するなどして対応し...

中小企業にとって、経費の中でも交際費はよく知られている科目です。 所得税では交際費の金額にしばりはないですが、法人税では交際費が制限されてい...

個人事業主にとって青色申告の特典は多々あるかと思います。 その中の一つに、青色申告における「現金主義」の特例があります。 記帳に慣れ...

相続税の対象となる財産は、基本的に亡くなった人（被相続人）の財産すべてです。 しかし財産の性質上、相続税を課すのにふさわしくない財産について...

国税庁は、海外居住者や海外財産に対しての監視を年々強化しており、『国外財産調書』の提出義務もその一つです。 国外財産調書以外にも法定調書は存...

譲渡所得税は、資産を売却した利益に対して課される税金ですので、利益が発生していなければ、税金を納める必要はありません。 しかし市場価値よりも...

個人事業主であれば、減価償却費は決算でおなじみの勘定科目かもしれません。 減価償却費には、取得価額、耐用年数、償却方法などといろいろな用語が...

個人事業主にとっては「１年間の仕事の集大成」として確定申告は一大イベントです。 国税である所得税については申告のため、制度を調べたり、資料を...

先日、会社が早期退職者の募集を開始するとの通知がありました。 ニュースでは「大手企業〇〇が希望退職者を募集」というものも目にしましたが...

新型コロナウイルス感染症の影響で勤務先の業績が著しく落ち込んでおり、最悪の場合、給与をもらえないまま倒産する可能性もあるのではないかと思って...

配偶者居住権とは、令和2年4月1日から施行された制度で、配偶者が被相続人の所有建物に引き続き住み続けることができる権利です。 相続税の計算上...

『地積規模の大きな宅地の評価』とは、『広大地評価』に変わる新たな土地の評価方法で、平成30年1月1日以降の相続から適用します。 標準的な土地より...

相続税を節税するためには、基礎控除額や特例制度を活用することが重要です。 ただ、各制度には要件や制限などが設定されているため、制度内容を理解して...

私は現在妊娠中ですが会社に出社して仕事をしています。 ただ、新型コロナウイルスに感染した場合の不安が大きく、できれば休むか在宅勤務のよ...

新型コロナウイルスの影響により業績が大きく落ち込んでいるため、雇用調整助成金の申請を考えていますが休業手当の算定方法がよく分かりません。 ...

法人税は年間で発生した利益に対して課される税金ですので、収入と経費の金額が同じなら、利益はゼロとなり、法人税を支払う必要はありません。 また利益...

相続税は亡くなった人すべてが課税対象となる税金であり、相続税の基礎控除額を超える相続財産を保有している場合には、申告・納税手続きが必要です。 平...

【税理士事務所向け】インボイス対応顧問契約書はこちら インボイス制度とは、事業者が消費税を支払うときに正式な請求書やレシートに書かれた消費税だ...

令和元年１０月の消費増税改正で、軽減税率制度がスタートしました。 軽減税率と標準税率の２つの税率が混在するわが国において初の複数税率となりました...

ふるさと納税は個人を対象とした制度ですが、「企業版ふるさと納税」は２０１６年から始まった企業を対象として、民間企業から積極的に地方に寄附をしてもらうため...

個人事業主において、車の経費は重要な費用の一つといえます。 ここでは、個人事業主において、プライベートにも利用するクルマに係る経費についてどのよ...

当社は６０歳定年制で、定年退職後の希望者は６５歳まで引き続き雇用していますが、今後７０歳まで雇用しなければならないというのは本当でしょうか。 ...

民法改正により、社員が退職する場合の取扱いについても注意しなければならない点があると聞きました。 具体的にはどのようなことに気を付けなけ...

贈与税は、財産を無償で受け取った場合に支払う税金であり、申告手続きは財産を受け取った側（受贈者）が行います。 また贈与税の申告・納税の対象となる...

会社経営で避けて通れないのが、税務署の税務調査です。 平成30事務年度の法人税の実地調査による追徴税額は1,943億円と、調査...

所得税の計算をするとき、○○配偶者なることばが増えてきました。 そしてその用語が意味するところも以前と異なってきたものもあります。 この記事...

令和２年度分から新たに施行される所得税の税制に、所得金額調整控除があります。 令和２年度分から源泉徴収に関して主に４つの点が改正されますが、ここで...

当社では働き方改革や新型コロナウイルスの流行により、社員に対して在宅勤務の導入をしたいと考えています。 導入にあたり、留意すべき点には...

テレワークの導入時期や対象者の選定基準については理解しましたが、ルールづくりはどのようなことに注意しなければならないでしょうか？ 【こ...

当社では、新たに採用した社員に対し「身元保証書」を提出してもらっています。 民法改正により、この身元保証書の内容について検討が必要だと聞き...

小泉環境大臣が、育児休業を取得するという報道がありました。社会的影響がある人の発言・行動により、当社の男性社員にも今後同様の動きがみられるかもし...

当社では、社員に対して副業を認める予定です。副業している社員の労災認定については今後、取扱いが変わる予定だと聞きました。どのような取扱いとなるの...

未払残業代を会社に請求できる権利が現行の２年から３年に延びるとのことですが、いつから始まり、会社にどのような影響があるでしょうか？ 【この...

先日、大手コンビニで残業代の未払いが長期にわたっていたというニュースが流れました。 大企業でありながら、なぜこのような問題が起きたのでしょうか...

最近、元スポーツ選手がコーチから「モラハラを受けた」として訴訟を起こしたことが話題となっていますが、これはパワハラではないのでしょうか。 パワ...

「パワーハラスメントに関する指針（素案）」では、パワーハラスメントに該当する例、該当しない例が挙げられているそうですが、そのとおりに対応すれば問...

パワーハラスメントに関する指針が厚生労働省から公表されたと聞きました。 どのような内容なのでしょうか？ 【この記事の著者】 ...

派遣労働者の同一労働同一賃金対応について、当社では「労使協定方式」を採用する方針です。 賃金については「基本給・賞与等」「通勤手当」「退職金」...

派遣労働者の同一労働同一賃金対応について、当社では「労使協定方式」を採用する方針です。 退職手当の取扱いについてはどのようになるのでしょうか。...

派遣労働者の同一労働同一賃金対応について、当社では「労使協定方式」を採用する方針です。 通勤手当の取扱いについてはどのようになるのでしょうか？...

派遣労働者の同一労働同一賃金対応について、当社では「労使協定方式」を採用する方針です。 特に賃金の決定方法に留意しなければならないようですが、...

派遣会社として、派遣社員の同一労働同一賃金対応が必要なことは理解しました。 では、いずれかの方式を採用するよう派遣元事業主に義務付けられた２つ...

当社は複数の会社に社員を派遣していますが、今後、「派遣先の労働条件に合わせて派遣社員の待遇を改善しなければならない」と聞きました。 なぜ、自社...

当社は飲食業で多数のアルバイトを雇用しています。 一時期、世間を賑わせた、いわゆる「バイトテロ」がいまだにニュース等で取り上げられているのを目...

当社では、将来的に人件費が増加することを鑑み、役職定年制の導入を考えています。導入にあたり注意しなければならないポイントがいくつかあるかと思いま...

当社では、毎年多くの学生が就職活動の一環として、当社社員へＯＢ訪問をしております。 しかし、最近ＯＢ訪問を悪用したトラブルが多発しているという...

先日、当社社員の退職に関する申出が「退職代行会社」なるところからありました。 そのような会社があるとは聞いていましたが、実際に当事者となると簡...

当社では固定残業代制度を導入し、手当として支給しています。 １か月の固定残業時間は基本２０時間ですが、２５時間や２２時間の社員もおります。 ...

弊所はアルバイトを多数雇用している企業です。 賞与について正社員や契約社員には支給していますが、アルバイトには支給していません。 最近「...

年５日の有給取得義務化に関連して、有給の管理簿も作成しなければならないと聞きました。 当社では、有給の取得や残日数がわかる簡単な管理表は作成し...

当社の営業社員の多くは歩合給制です。 年５日の有給取得が義務化されましたが、当社の歩合給制度では有給を取得すると、取得しない場合よりも給与...

２０１９年４月より、３６協定の書式が変更されることに伴い、現状締結している協定を改めて確認したところ、１か月の起算日が「毎月１日」（１日～末日ま...

当社の給与支給日は、月末締め翌月２５日払いです。 先日、月の途中に入社した社員から「残業代の計算が違うのではないか。残業単価も日割計算されてい...

先日、採用したばかりの社員から、「給与の前借りをお願いできませんか？」と相談がありました。 当社の給与は、末締め翌月２５日に支給しています。 ...

先日、採用したばかりの社員から、「有給を１日前借りできませんか？」と相談がありました。 このようなケースは初めてだったので、「確認します」と言...

タワーマンション購入による相続税対策は、富裕層や高額所得者を中心によく利用されています。 一般的な中層階のマンション購入でも相続税対策になりますが...

不動産の譲渡所得には、所得税や住民税などがかかります。 この譲渡所得にかかる税率は約20％または約40％と少なくありません。 しかし、特例を...

節税対策の一環として「ふるさと納税」を利用してきた方も多いと思いますが、ここに来て総務省が高額な返礼品にストップをかける姿勢を見せています。 ...

売上は伸びているし、節税対策もしている。 それにも係わらず、なぜか手元キャッシュに余裕がない…そんな経営者は意外に多いようです。 原...

先日、ある社員から「パワハラを受けているので相談に乗ってほしい」と言われました。 これまで考えたこともありませんでしたが、このような場合の対応...

ハラスメントの中でも、この１～２年は特にスポーツ界におけるパワハラの問題が大きくクローズアップされましたが、一般企業における最近のパワハラ事件が...

企業で人事担当をしています。 先日ある社員から「○○さん（上司）からパワハラを受けました！」との相談を受けました。ハラスメントについて知識不足...

パワハラについて、法制化される方向だという話が１年くらい前から出ていたかと思いますが、その後その話がどうなったのか、具体的進展があったのか、ある...

中小企業の経営者です。年次有給休暇の取得義務化に向け、就業規則の改定を検討しています。 その中で次のような改定は可能でしょうか？ ①有給の消...

働き方改革関連法案の順次施行に伴い、現行の就業規則を読み返していたところ、「年次有給休暇は付与した翌年度に限り繰越すことができる」となっていまし...

正社員と非正規社員との待遇格差について見直しが行なわれたことは理解しましたが、それ以外にも非正規社員に対し、待遇に関する説明をしなければなら...

先般、成立した働き方改革関連法によると、労働時間に関する見直しだけでなく、正社員とパートタイマーのような非正規社員との待遇格差についても見直...

働き方改革法案の成立により残業代の単価が引き上げられるということですが、いつからどの程度引き上げられるのでしょうか？ 【この記...

働き方改革法案の成立により残業時間について上限が設けられるそうですが、具体的な内容を教えて下さい。 【この記事の著者】 定政社...

平成３０年６月２９日に成立した「働き方改革関連法案」には、「勤務間インターバル」に関するものもあるということですが、具体的にはどのような内容...

最近「働き方改革関連法案」が成立したようですが、社員の労働時間を客観的に把握するよう企業に義務付けることになったと知りました。 しかし、も...

従業員１００人ほどのＩＴ企業経営者です。 働き方改革法案の成立に伴い、今後は有給休暇を年５日以上必ず取得させる必要があるそうですが、入...

いろいろと騒がれていた「働き方改革法案」が成立したようですが、結局どのような改正が行なわれ、いつから施行されることになったのでしょうか？...

M&Aで他社の買収を検討しています。その際、リスクとなる簿外債務について、その種類や注意点などについて教えてください。 【この記事...

複数名の社員が当社を退職し、新たに会社を設立しようとしている動きがあります。 その会社の業務内容は当社とほとんど同じです。 そうする...

税務調査で「計上のズレ」を指摘された経営者の話を聞きました。 計上のズレが起きる理由や注意点などがあれば教えてください。 【この...

親子間や夫婦間などでお金の貸し借りをする際、どのような場合に贈与とみなされ、税金の対象になるのでしょうか？ 【この記事の監修者】 ...

税務調査でペナルティとして課される税金は非常に重い、という話を聞きます。 実際、どのような税が何％かかるものなのでしょうか？ 【...

帳簿や書類の保存など、経理の電子化における注意ポイントについて教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　税理士...

ビジネスにおいて「レバレッジ効果」がいわれることがありますが、その効果とはどのようなものでしょうか？　また、どのようなリスクがあるのでしょうか？...

平成３０年度の税制改正で、固定資産税の特例措置に代わる制度についての改正があるようですが、その具体的な内容を教えてください。 【こ...

先日、当社に入社する予定の社員に対し「労働条件通知書」を交付しました。 その後、本人から「残業に関する項目がありませんけど……」と質問を受...

税制改正により事業承継がしやすくなったと聞きましたが、具体的な内容について教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事...

会計の勘定科目にある「減価償却費」について、損益計算書ではマイナスになるのに、キャッシュ・フロー計算書ではプラスにするのはなぜでしょうか？ ...

当社では１０年近くの間、残業代を計算する際の１か月間の所定労働時間を１６０時間で設定していました。 給与規程にもそのように明記されています...

弊社では、経理の合理化のために電子データでの帳簿の保存を導入したいと考えています。 その際の注意ポイントなどについて教えてください。 ...

黒字倒産の危険性のある会社の兆候を見抜くための決算書のポイントを教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会...

消費税の８％から１０％への引き上げが２０１９（平成３１）年に予定されていますが、軽減税率について、その対象範囲や経過措置などについて教えてくださ...

最近の採用難、人手不足は当社の経営活動にも影響を及ぼすようになってきており、広告費をかけて人材募集するだけでなく、当社社員の紹介による採...

経営者にとっては「減損処理」は避けたいものだと思いますが、減損に関係して行なわれた不正会計事例があれば教えてください。 【この記事...

従業員のモチベーションを高めるため、インセンティブ制度の導入を検討しています。 具体的な内容を社内で議論していく中で、「インセンティブ...

株式の新規公開（IPO）に絡んで実行された不正会計事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認...

将来に備えて、確定拠出年金について検討したいと考えています。 概要や種類、税法上の取り扱いにおける注意ポイントなどを教えてください。 ...

転職した会社で「入社時健康診断」を受診しました。 費用は自己負担だと言われたので疑問に思いながらも支払ったのですが、過去に在籍していた...

不正行為への意識の低さなどから、協力会社と共謀して不正会計を行なった事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒...

顧問税理士から「法人成り」を勧められました。 コスト削減以外にもメリットはあるでしょうか？　 また、デメリットについても教えてください。 ...

「働き方改革関連法案」が一部修正され、労働時間の把握を企業に義務付ける方針であるという内容を新聞記事で目にしました。 企業による労働時...

海外にある子会社が関連した不正会計の事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江...

当社では６月の賞与支払時に、４月中に退職する社員に対してもこれまでの貢献を踏まえ賞与を支払うことを予定しています。 しかし、初めてのケ...

国税犯則取締法が改正されたようですが、何がどのように変わったのでしょうか？ 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　税理士　讃...

当社では業務の繁閑があり、変形労働時間制の導入を考えています。 しかし、１か月単位と１年単位の変形労働時間制についての違いがよくわかり...

代表者である社長が自らコンプライアンス違反をして、不正会計に関与した事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒...

当社の就業規則は、数年前に簡単なものを作成したまま現在に至っています。 最近の労働者の権利意識の高まりもあってでしょうか、社員から「就...

会計事務所における使用人（会計事務所職員）の監督義務には、どのようなものがあるのでしょうか？ 税理士法違反は税理士本人だ...

当社では、正社員の他に複数の契約社員やパートタイマーが働いています。 それぞれの雇用形態に対応した就業規則は作成しており、労働条件も適...

従業員個人が自分の利益のために行なった不正会計事例を教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士...

事業譲渡とは 事業譲渡とは、会社がその事業の一部、あるいはすべての事業を第三者（他社）に譲渡（売却）することです。 事業譲渡の目的 経営者が事業譲渡を...

「３６協定」の作成・届出を予定している従業員１０人未満の会社です。 従業員の中に現在休職中の者がいますが、他に立候補するような者がいな...

民泊を始めたいと考えているのですが、確定申告の際に関係してくる税金にはどのようなものがあるのでしょうか？ また、税務に関する注意点があれば教えてく...

今月末で退職する予定の社員がおり、当社としては退職日までに後任への引き継ぎを終わらせてもらいたいのですが、「引き継ぎをしろというのであれ...

この数年、内部告発に関する報道が多くなったように感じます。 不正会計において、内部告発から発覚した事例について教えてください。 ...

セクハラやマタハラについては法令による義務が事業主や労働者に課せられています。 しかし近年急増している、いじめや嫌がらせ等のいわゆる「...

ビットコインなど仮想通貨が話題になっていますが、その仕組みや課税のシステムなどについて教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰税理...

子会社や関連会社で起きた不正会計事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江...

「働き方改革」の中に「高度プロフェッショナル制度」がありますが、具体的にはどういった内容なのでしょうか？ また問題点があれば教えてくだ...

平成２９年分の確定申告から、医療費控除の手続きが簡略化されるそうですが、具体的な内容について教えてください。 【この記事の監修...

ある中小企業で働いていました。 その会社は給与の未払いが数か月続いていたものの、仕事が好きだったこともあり頑張っていました。 ところ...

不正取引において、上場企業の社長が関与した事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　...

ハラスメントに関する紛争が増加しているそうですが、なぜ増加しているのでしょうか？　 また、会社にとってハラスメントが発生することによる...

税理士の名義貸しとなる行為について、その範囲や違法となる場合に適用される法律、罰則などについて教えてください。 【税理士の義務や懲...

予算達成を重要視するなど、経営者からのプレッシャーによって社員が行なってしまった不正取引事例があれば教えてください。 【この記...

働き方改革における「企画業務型裁量労働制」について、法改正では何が変わるのでしょうか？　 また、労使関係においての注意ポイントがあ...

税務署から「法定調書」の提出を求められました。 今回、法定調書が税務調査で争点になりやすいということを知ったのですが、それはなぜでしょ...

最近、「働き方改革」という言葉を耳にすることが増えました。 併せて法律の改正も予定されているものの、労働者側は強く反対しているとも...

不正取引というと会社ぐるみの行為というイメージがありますが、一社員が行なった不正取引事例があれば教えてください。 【この記事の...

当社で債権放棄による貸し倒れが発生しました。 税務調査では債権放棄による貸し倒れが争点になりやすいと聞きましたが、なぜでしょうか？ ...

当社では近年の社会情勢の変化に対応すべく、人事制度の改定を検討しています。 まず、第一弾として「勤務地限定社員制度」を新たに設けた...

会社の修繕費が税務調査で問題になるケースがあると聞きました。 どのような場合に問題になるのでしょうか？ また、注意ポイントがあれば教...

複数の支払いスケジュールがあるにもかかわらず、契約時に売上計上処理をするといった不正な前倒し売上の事例があれば教えてください。 【...

分掌変更に伴う役員退職金は法人の経費として認められるのでしょうか？ また、経費に計上できる条件や税務調査で争点になるポイン...

複数の病院やクリニックを運営している法人です。 人材確保という目的もあり、医師等一部の職員には相応の報酬を支払っています。 その...

消費税の課税事業者が高額特定資産を取得した場合の特例制度について教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務...

売上計上において、納品基準ではなく請求書基準を用いた不正会計事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計...

法人が消費税の還付を受けるための救済制度について教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　税理士　讃良...

当社は新設間もない法人です。 ６ヵ月間の契約という条件で採用した契約社員がおり、まもなくその６ヵ月を迎えようとしています。 しか...

個人事業主にとっての消費税の節税スキームについて教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　税理士　讃良...

最近、大手有名企業が週休３日制を導入というニュースを目にするようになりました。 当社でも検討してみようかと思います。 そこで、導...

消費税が還付される仕組みと、その条件等について教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　税理士　讃良　...

当社は都内に本社を構えており、その他全国に複数の事業場があります。 最近、頻繁に法改正が行なわれる中、就業規則等の届出もその都度行なっ...

資金の循環取引による不正事例について教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 ...

消費税の「簡易課税制度」と「みなし仕入れ率」について、その内容や注意点があれば教えてください。 【この...

監査法人による会計監査で不正会計が発覚する場合もあるのでしょうか？　 事例があれば教えて下さい。 【この記事の著者】 江...

ハローワークで正社員の求人募集を行ない、面接を実施しました。 ある応募者について、当社が求める人材の基準に達していなかったため、例...

税額控除ができる制度として「所得拡大促進税制」というものがあると知りました。 詳しい内容を教えてください。 【この記事の...

従業員個人が行なった不正事例と、その際に会社が注意すべきポイントについて教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事...

当社は設立から数年経ったベンチャー企業です。 業績や人員の拡大に伴い、社員への福利厚生を充実させていきたいと考えており、そのひとつ...

税務調査の際、調査官は会社の貸借対照表や損益計算書について、どの程度チェックするものなのでしょうか？ 【この記事の監修者】...

内部監査のスケジュールや問題点を利用した不正会計、また社内の管理体制や人事制度上の不備に付け込んだ不正会計の事例があれば教えてください。...

当社では顧問弁護士の変更を検討しています。 税務調査の結果は税理士の力量次第で決まるという話を聞きますが、実際どの程度関わってくるもの...

当社の就業規則において、これまで兼業は禁止としていましたが、最近は兼業を認める会社が増えていると聞きました。 そこで、当社も一...

上場企業で行なわれた単独犯による個人的な不正会計事例について教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会...

当社では、勤務態度や能力に問題があり、複数回にわたり指導・教育しても改めない社員について、賞与の支給額を大幅に減額しました。 ...

脱税事件が後を絶ちません。 社長が売上金額の一部を申告しないケースについて、その手口や心理、また税務調査における税務署の対応などについ...

当社は、毎年１回の「昇給」を実施してきましたが、今回、一部社員については成績が思わしくない等の理由により、金額は僅かであるものの...

経営者主導ではなく現場主導で行なわれた不正会計の事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公...

弊社の社員は主に正社員やパートタイマー等で構成されていますが、今後、「短時間正社員」制度を導入したいと考えています。 短時間正...

顧問税理士を代えると税務調査の対象になりやすいという話を聞くことがありますが本当でしょうか？ 本当なら、その理由は何なのでしょうか...

企業秩序違反行為を複数回行なった社員に対し、就業規則に基づいた懲戒処分を行ないたいと思います。 ただ、違反行為に対する減給額を積み...

会社の費用を繰延計上するという手口を使った不正会計の事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所...

当社は、従業員数が最近５０名を超えたばかりの会社です。 そこで産業医を選任する予定ですが、産業医に関する法改正があると聞きました。...

税務調査で、時効をむかえた買掛金が問題になった会社の事例があれば教えてください。 【この記事の監修者】税理士法人桜頼パ...

税務調査では、時効をむかえた債権はどのように取り扱われるのでしょうか？ 【この記事の監修者】税理士法人桜頼パートナーズ...

労働基準監督署の監督官が行う業務の一部を、社会保険労務士等に委託する可能性が出てきたという話を聞きました。 なぜ、委託する必要が出...

コンプライアンスや会計処理に対する経営陣の意識の低さから行なわれた不正会計の事例を教えてください。 【この記事の著者】 江...

３６協定を締結する時や就業規則を作成・変更する時は、過半数代表者を選出し、その意見を聴くことになりますが、この過半数代表者の任期につ...

税務調査で役員退職金を否認されないようにするためには、どのような点を注意すればいいのでしょうか？ 【関連記事】 税務...

役員退職金が税務調査で問題になることがあると聞きました。 役員退職金の金額を決める際の注意点があれば教えてください。 ...

当社では時代の流れでもあり、在宅勤務制度を導入することを検討しています。 しかし、何を具体的に定めれば足りるのかがよくわかりません。 ス...

不正会計の手口の中でも多いといわれる循環取引について教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江...

当社は、本社の経営企画部門等において企画業務型裁量労働制を導入しています。 今年の４月に入社した新卒社員の研修がそろそろ終了し、本配属をし...

税務調査で棚卸資産に関する消費税の計算方法や控除が問題になるケースはあるのでしょうか？ 【この記事の監修者】税理士...

当社は始業９時、終業５時の１日７時間労働の会社です。 ５時を超えて残業した場合には２割５分増で計算した時間外手当を支給していますが、先日同...

税務調査では、棚卸資産の有無が争点になりやすいという話を聞きましたが、なぜでしょうか？　また、どのような場合に問題になるのでしょ...

電通の従業員の過労死自殺問題に関する報道をきっかけに、「勤務間インターバル」という言葉を知りました。 国も企業の積極的な導入へ向け助成金制...

交際費予算や福利厚生費などの捻出のための裏金作りとして行われた不正取引の事例を教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　...

電通の従業員の過労死自殺問題に関する報道をきっかけに、「勤務間インターバル」という言葉を知りました。 国も企業の積極的な導入へ向け助成金制...

２０１７年２月２４日（金）より「プレミアムフライデー」がスタートしましたが、当社では特別な対応をすることはありませんでした。 ただ、今後は実施...

短期前払費用を活用した場合、税務調査で争点となり、問題になりやすいと聞きましたが、具体的にはどういう場合が考えられるでしょうか？...

年払いの保険料を一括で経費に落とせると聞きましたが、本当に問題ないのでしょうか？　また、その仕組みや条件などがあれば教えてくださ...

自社の労働環境および人材獲得における競争力向上のため、従業員に対して新たに手当を支給したいと考えています。 設定にあたり、何か注意することはあるで...

工事進行基準において、完成工事売上を悪用した不正会計の事例があれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　...

契約書の基本知識 ・契約書の構成 ・トラブル防止に役立つ規定 ・契約当事者 に関する無料解説セミナーもご用意しています。 以下よりご利...

節税対策で会社の固定資産を経費にする場合、その使用について税務調査で問題となるポイントがあれば教えてください。 【この記事の監修者...

節税対策として会社の固定資産を経費にする場合、税務調査ではどのようなところをチェックされるのでしょうか？ 【この記事の監修者】税理...

「同一労働同一賃金」の考え方が重要であることは認識しているのですが、では正規と非正規との間の待遇差について具体的にはどういった場合に「不合理」と...

最近、メディア等で「同一労働同一賃金」の実現に向けて、政府が議論を行っていると知りました。 具体的に、どういう内容なのでしょうか？ ...

売上の計上のタイミングについて不正が行われる例もあると聞きました。どのような形で不正が行われるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認...

マタハラ防止措置に関する指針が出され、その運用が２０１７年より始まるとのことですが、内容はどのようなものなのでしょうか？ 【この記事の...

当社では、年末調整業務が円滑に進まず苦労することがあります。年末調整の際に注意するべきポイントがあれば教えてください 【この記事の...

売上に関する不正取引は多いと思いますが、その中でも、「売上の前倒し計上」による不正の事例について教えてください。 【この記事の著者】 江黒...

２０１７年１月から「育児・介護休業法」が改正されると聞きました。 今回の改正では、何がどのように変わるのですか？　 また、企業としてはどのよ...

決算賞与を従業員に支給するまでの手続きについて、税法上、注意すべきポイントがあれば教えてください。 【この記事の監修者】 讃良周泰...

業績がよかったため、従業員に決算賞与を出したいと考えています。 ところで、税法上、経費として認められる決算賞与にはどのような条件があるので...

社員から退職届を受けとりました。 就業規則では「退職届の提出は退職日の６０日以上前」と規定されているにも関わらず、提出されたのは３週間ほど前で...

会社が保有する権利の売買による、売上確保のための不正取引事例などがあれば教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公...

「３６協定」の締結を近日中に実施する予定です。 その中には特別条項も設けたいと考えていますが、何か留意すべき点などあるでしょうか？ ...

税務調査の際、調査官が脱税に対して重点的にチェックをする項目などはあるのでしょうか？ 「隠ぺい仮装行為」というものを聞いたことがあるのです...

平成２８年１０月１日から最低賃金が引き上げられました。 昨年に続いての大幅な引上げとなりましたが、実務上留意すべき事項があれば教えて下さい...

当社はシステム開発を主たる事業としている会社であり、今後、他社より数名の派遣社員を受け入れる予定となっています。 現在、当社の社員には裁量...

補助金取得のために行われる不正会計もあるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http:...

先日、ある社員が人事部に給与明細書をもってきてこのように言ったのです。 「有給を取得した分の賃金が今回の給与で支払われていません！」 ...

税金の申告の提出期限が過ぎてしまいました。期限後申告というものがあることを知ったのですが、これから申告するにしても税務署の対応は厳しいものに...

会社の税金の申告期限を守らなかった場合のペナルティには、どのようなものがあるのでしょうか？ 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所...

当社では、何名かのパートタイマーを雇用しています。 先日、あるパートタイマーから給与について、「勤務時間が実際に働いた時間と違い、カットされて...

上場直後の会社で、決算発表遅延という話を聞きました。何らかの問題があったのでしょうが、不正に関わる問題などがあったのでしょうか？ 【こ...

当社の取締役が産休に入ることになりました。今まで女性社員の産休や育休はありましたが、取締役については初めての経験です。就業規則が適用されない役員...

税務調査では、外注先に支払う金額や対象者が問題となると聞いたことがあります。どのようなポイントに注意すればいいのでしょうか？ 【この記...

源泉税の計算と納付について、間違いやすいポイントや注意点を教えてください。 【この記事の監修者者】 讃良周泰税理士事務所　税理士　讃良　周...

当社は社歴が浅く、従業員の平均年齢も若い会社ですが、数年後には複数の従業員が定年を迎えます。再雇用制度を就業規則に規定はしているものの、不備があ...

現金の横領に関する事例を教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http://www.e...

当社では、業務の繁忙期には社員に休日出勤（土日曜日）をしてもらうことがあります。その場合、会社に事前申請をしたうえで休日出勤してもらい、振替休日...

赤字企業の場合、税務署の税務調査が入らないという話を聞いたことがありますが、本当でしょうか？ 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　...

法人税や所得税の節税のために、意図的に赤字決算にしている会社もあるようですが、赤字の会社でも負担するべき税金にはどのような種類があるのでしょうか？ ...

在庫を使った不正も多いようですが、在庫の水増しを利用した不正の手口について教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　...

傷病手当金の計算方法が平成２８年４月から変わったそうですが、どのように変わったのでしょうか？　また、なぜ変わることになったのでしょうか？ ...

役員のモチベーションを上げて、さらには会社にとってもメリットのある、法人税法を利用した役員報酬の決め方はあるでしょうか？ 【この記事の監修...

役員報酬を決める際、その決め方と注意点にはどのようなものがあるでしょうか？ 【関連記事】 税務調査で役員退職金が否認されるケースと役員賞与認定による...

３月が期末の会社では棚卸が行われたと思いますが、不正の手口として棚卸が使われることもあるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士...

当社は、月３０時間分の時間外労働が含まれた固定残業代制度を採用していますが、この制度の適用について最近では厳しい見方をされていると聞きました。一体どうい...

青色申告にはメリットがあるという話を聞きますが、具体的にはどのようなメリットがあるのでしょうか？ 【この記事の監修者】 讃良周泰税理士事務所　...

最近、新聞やインターネットで「かとく」という言葉を聞くようになりました。長時間労働を無くすための組織のようですが、従来の労働基準監督署とは何か違った役割...

上場直後の会社で不正出金があった事例を報道で知りました。具体的には、どのような仕組みで不正が行われたのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公...

弊社では、特定労働者派遣事業を行っています。ところで、特定労働者派遣と一般労働者派遣の事業の区別が廃止されたと聞きました。今後は、どのような対応が必要と...

不正行為には、業界特有の慣習を利用したものもあるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http:...

「特許法」が改正され、平成２８年４月１日施行だと聞きました。改正により既存の就業規則についても見直す必要があるらしいのですが、どこを改定すれば良いのかわ...

売上の粉飾を使った不正会計には「架空売上」や「売上の前倒し計上」などの手法があることがわかりましたが、これら以外の手法についても教えてください。 ...

「女性活躍推進法」という法律ができたようですが、会社としてどのような対応が必要となってくるのでしょうか？ 【この記事の著者】 定政社会保険労務...

売上の粉飾決算を使った不正会計には、どのような手法があるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 h...

労働基準監督署から、「是正勧告書」の交付を受けました。これを無視するとどうなるのでしょう？ 【この記事の著者】 定政社会保険労務士事務所　特定...

当社は、従業員１０人未満の中小企業です。時々遅刻をしてくる社員がいますが、遅刻した分は通常の終業時刻を超えて勤務しているので、勤務時間は８時間を下回るこ...

「“のれん”が大きい会社は危ない」、と聞いたことがあります。 具体的には、のれんを使った不正にはどのようなものがあるのでしょうか？ 【この記...

先日、就業規則に反する行為を行った社員に対して、懲戒の規定内容に従い「減給処分」としました。その結果、給与の支給額が最低賃金を下回ってしまったのですが問...

不正会計では、「損失を飛ばす」という表現を聞いたことがあります。 どのような手口なのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　...

現在、育児休業中で雇用保険からの給付金を受けている女性社員がいるのですが、先日、受給中にもかかわらず「転職する」との申し出がありました。この場合、育児休...

現金や預金を使った不正は、どのような場合に起きる可能性があるのでしょうか？　また、その防止策にはどのようなものがあるでしょうか？ 【この記事の...

当社には、育児休業中で雇用保険からの給付金を受けている女性社員がいます。この社員から「育児休業期間中ですが、今後の職場復帰に向けて１週間に１日程度働きた...

東芝の不適切会計では、工事進行基準も問題になったと聞きましたが、これはどのような会計処理なのでしょうか？　また、どのように不正に使うのでしょうか？ ...

先日、ある社員から「私の給料は最低賃金を下回っているのではないですか？」と質問がありました。しかし、そもそも「最低賃金」の知識がないため、下回っているか...

前回、売掛金が膨らんでいく不正がありましたが、売掛金が異常に増加すると周囲から「あやしい」と気づかれないものでしょうか？　それを偽装する不正な手口もある...

当社の従業員が結婚することになり、就業規則に規定された慶弔休暇を取得することになりました。しかし、慶弔休暇に加えて有給休暇も併せて取得したいとのこと。そ...

売掛金で行われる不正には、どのようなものがあるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http:/...

先日、退職したパートタイマーから、「離職票をいただけないでしょうか？」と言われました。この方については雇用保険の加入対象外だと判断していたので手続きをし...

棚卸資産（在庫）が膨らむことで、結局は資金繰りが厳しくなり不正会計をする会社があるようですが、具体的には、どのような仕組みなのでしょうか？ 【...

平成２７年１２月からストレスチェックの実施が義務化され、施行されると聞きましたが、ストレスチェックが何であるかもよくわかりません。一体、どのような制度な...

大企業の不正会計で、パソコンの在庫計上に不正があったと聞きました。 どのような不正だったのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事...

当社は従業員６０名ほどの会社です。先日、労働基準監督署の調査を受け、「産業医を選任すること」という内容が記載された是正勧告を受けました。具体的にはどのよ...

在庫を循環させる、「循環取引」というものを聞いたことがありますが、どのような仕組みなのでしょうか？　なぜ不正会計になるのでしょうか？ 【この記...

先日、紛争調整委員会というところから、「あっせん開始通知書」が会社宛に届きました。まったく初めてのことなので、どのように対応したらいいのかわかりません。...

棚卸資産（在庫）を使った不正会計には、どのようなものがあるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 ...

先日、ある社員から、「申請手続きが遅れたことについては申し訳ないが、申請事由が発生したのは４ヵ月前なので、遡って手当を支給して欲しい」との申し出がありま...

近年、不正会計が話題になっていますが、どのような会計処理が多いのでしょうか。その手法について教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計...

マイナンバーでは情報の漏洩などが心配です。会社がとるべき安全管理措置対応について教えてください。 【この記事の著者】 定政社会保険労務士事務所...

マイナンバーが、平成２７年１０月以降に随時通知されるとのことですが、企業としてはどのような点に留意しなければならないでしょうか？ 【この記事の...

会社分割とは、どのような目的で行うのでしょうか？　また、そのメリットを教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　...

当社に中途採用で入社した社員がいます。現在は３ヵ月間の試用期間の途中ですが、仕事上でのミスがあるなど能力的に物足りない部分があり、試用期間を延長してもう...

会社の合併は、何のために行うのでしょうか？　また、そのメリットとデメリットを教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会...

優秀なパートタイマーであるＡさんを正社員にしたいと考えています。転換させた場合、パートタイマーの時に付与されていた年次有給休暇の取り扱いは、どのようにす...

株式交換・株式移転という言葉を目にすることがありますが、これは何のために行うものなのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公...

当社はＩＴ企業です。定期健康診断を１０月に実施する予定ですが、９月に中途採用し、入社時の健康診断を受診させた営業職の社員から、「忙しいので定期健康診断は...

第三者割当増資とは、どのような増資の方法なのでしょうか？　また、実施する際に注意するべきポイントはありますか？ 【この記事の著者】 江黒公認会...

当社は始業9時、終業18時の会社で、半日の有給休暇（半休）を取得できる制度を設けています。先日、午前半休を取得し20時まで勤務した社員から、「18時以降...

M&Aにおける事業譲渡とは、どういった手法なのでしょうか？　また、メリットとデメリットを教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事...

非常勤役員として当社に就任する予定の者がいるのですが、非常勤の場合でも社会保険は適用されるのでしょうか？　不適用だと聞いた記憶があるのですが…。 ...

M&Aにおいて、会社の株式を譲渡する、取得するということは経営に関してどういう意味があるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務...

最近、M&Aという言葉をよく目にします。なぜM&Aは行われるのか、またメリット・デメリットなどをわかりやすく教えてください。 【この記事の著者...

長年、正社員とともに働いてくれていたパート数名から、突然「賞与を支給してほしい！」と言われました。今までこんな事は一度もなかったのですが、賞与を支払わな...

事業計画書を作成しようと思っているのですが、どのようなポイントに注意をすればよいでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会...

借入金の返済期日を延ばしたいと考えているのですが、どうすればいいのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇...

「セグメント情報」とは、どのような情報なのでしょうか？　また、この情報から企業の何がわかるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所...

原価計算とは、どのような会計でしょうか？　また、原価計算で何がわかるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒...

資金調達には、どのような手段があるのでしょうか？　また、注意すべきポイントは何でしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計...

「管理会計」とは、どのような会計なのでしょうか？　また、「財務会計」との関係を教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計...

税務会計の目的と役割とは、どのようなものでしょうか。また、税務会と会計とは異なるものなのでしょうか。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公...

ファイナンスというとかなり難しい印象ですが、どのようなことを意識して実務にあたればよいでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　...

実務では、「ファイナンス」という言葉をよく耳にしますが、「会計」とファイナンスは同じものと考えてよいのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会...

売上を伸ばすことを意識して経営をしていますが、なかなか利益が伸びません。利益を増やすには、どうすればよいでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒...

貢献利益という言葉を聞いたことがありますが、どのような利益なのでしょうか？　また、貢献利益を知ることで何がわかるのでしょうか？ 【この記事の著...

会社の利益を出すには、どれくらいの売上高が必要なのかを知りたいのですが、何を見ればいいのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所...

会社の予算を作成しました。効果的な活用の仕方を教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http:...

会社の予算は、作る必要があるのでしょうか？　将来のことを考えるのが苦手なのですが…。 【この記事の著者】江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒...

「埋没原価」とは、どういうものでしょうか？　また、経営上どのように考え、どう対応すればいいでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務...

「機会損失」という言葉を目にしますが、ビジネス上ではどういう意味でしょうか？ また、場合によっては法的な問題、たとえば損害賠償などにも関係してくるもの...

財務分析の中で、「ROA」と「ROE」というものを見ることがありますが、これは何を表す指標なのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士...

「資金繰り表」とは、どのようなものでしょうか？　「キャッシュ・フロー計算書」と同じと考えてよいのでしょうか？ 【この記事の著者】江黒公認会計士...

損益計算書で会社の収益性を見るにはどうすればよいのでしょうか？　ポイントを教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計...

「損益計算書」では、どんなところをチェックすればよいのでしょうか。ポイントを教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会...

会社の不良債権や不良在庫を見破るポイントはあるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http:/...

会社の決算書を見る時に、流動比率以外に安全性を知るためのポイントはあるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江...

会社の経営を安定させるためには、貸借対照表（バランスシート）のどこを見ればよいのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会...

貸借対照表ではどんなところを見て、チェックすればよいのでしょうか？　重要なポイントを教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所...

会社の決算書を分析する、というと難しく感じるのですが具体的には何をどうすればいいのでしょうか？ 【この記事の著者】江黒公認会計士事務所　公認会...

当社は、飲食店を複数店舗展開しています。残念ながら赤字の店舗がいくつかあったため、赤字店舗を閉鎖し人員も削減したのですが、さらに赤字が増えました。なぜ赤...

会社のコスト削減は、どのように進めていけばよいのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http:/...

会社の経営について見直そうと思っています。そこでまず、費用を減らしたいのですが、どうすればいいでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士...

私は相続人なので、本来は相続財産をもらえるはずなのですが、遺言によってもらえないことになっています。相続財産を請求することはできるでしょうか？ ...

売上が不振なので打開策として値引きを考えているのですが、経営戦略として問題ないでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計...

相続税を支払わなければならなくなりました。しかし、手持ちの現金がないため支払うことができません。どうすればいいのでしょうか？ 【この記事の著者...

会社の売上を安定して上げていきたいのですが、どのような方法・戦略がありますか？ 【この記事の著者】江黒公認会計士事務所 公認会計士 江黒 崇史...

故人の所得税の確定申告は、どのようにすればいいのでしょうか？ 【この記事の筆者】阿部慎太郎税理士事務所 税理士 阿部 慎太郎 故人の所得...

売上を増やすために、新サービスの展開を考えています。しかし、その展開の仕方や最初の顧客獲得が難しいです。 何かよいヒントやアドバイスをお願いします。 ...

父が亡くなり、生命保険金を相続しました。この場合の相続税の取り扱い方について教えてください。 【この記事の著者】 阿部慎太郎税理士事務所　税理...

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相続人の間で分割が決まっていない財産があります。このまま話し合いがまとまらない場合、相続税の申告はどのようにすればよいのでしょうか？ 【この記...

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法律や制度について何も知らないままに開業してしまい、知らずに法に触れていることがありそうで不安です。 診療所運営上で問題になりそうな法律上の義務について教...

平成２４度税制改正で創設された「国外財産調書制度」とは、どのようなものでしょうか？ 解説 【この記事の著者】 三浦誠税理士事務所　代表税理士　三浦 ...

譴責処分（けん責処分）とは？ 譴責処分（けん責処分）とは、労働者に始末書を提出させて将来を戒める処分をいいます。 始末書とは、事実関係を記載するに留まる...

自ら会社の売り手としてM&Aを選択する理由には、どのようなものがあるでしょうか？ また、その際どのようなポイントに注意するべきでしょうか？ 【こ...

パートタイマーの労働者が社会保険に加入したくないと言うのですが、本人の希望通りに加入しなくてもよいのでしょうか？ 解説 【この記事の著者】 社会保険...

相続税計算で用いる相続税路線価と実勢価格との関係を教えてください。 祖父が亡くなって、相続財産を2人の相続人間で平等に折半で配分する事になりました。 ...

就業規則に懲戒処分を規定したいと考えていますが、懲戒処分には、どのような種類があるでしょうか？ 解説 企業の存在と事業の円滑な遂行のためには、企業の秩序...

特許と実用新案の違いについて教えてください。 【この記事の著者】 アイラス国際特許事務所　弁理士 高橋洋平 以下、特許と実用新案の共通点・相...

最後の社員が退職したことで、会社の社員がいなくなりました。社長である私一人になったので社会保険から脱退したいのですが、可能でしょうか？ 解説 【この...

M&Aでは、「のれん」という用語をよく聞きますが、どのような意味なのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　...

採用の内定を出したのですが、内定者が会社の求めた書類の提出を拒否しました。この場合、会社は採用の内定を取り消すことができるのでしょうか？ 【内定に関す...

中小企業は、どのような場合に特許権を取得するべきでしょうか？ 【この記事の著者】 アイラス国際特許事務所　弁理士 高橋洋平 特許権を取得する...

会社の帰りにスーパーに立ち寄った後、自転車にぶつかり、ケガをした場合、労災になりますか？ 解説 【この記事の著者】 社会保険労務士 労災とは？ ...

知的財産のうち、メーカーの製品開発に関するものには、どのようなものがありますか？ また、その特徴や種類、扱う際の注意点などを教えてください。 【...

不動産売買等で大損をしない公正価値の概算方法を教えてください。 また、そもそも公正価値とは何なのでしょうか？ 【この記事の著者】 冨田会計・...

社会保険診療報酬の所得計算の特例制度について教えてください。 平成25年度の税制改正で、どのように見直されたのでしょうか？ 【この記事の著者】税...

どの企業にも関係する知的財産のうち、「ノウハウ（営業秘密）」、「ドメイン名」、「肖像権」、「パブリシティ権」について教えてください。 【この記事の...

M&Aにおける企業の買収価格はどのように決定されるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http:/...

不動産を購入する際の、特に注意すべきポイントを教えてください。 【この記事の著者】 株式会社あかつき不動産サービス　不動産鑑定士　藤田　勝寛 ...

知的財産とは何ですか？　また、その種類や特徴、扱う際の注意点などを教えてください。 【この記事の著者】 アイラス国際特許事務所　弁理士 高橋洋...

採用の内定を出した内定者に履歴書の虚偽記載を見つけました。 この場合、内定を取り消すことはできますか？ 解説 内定の実態は多様でありますが、一般的...

M&AでDD（ディーディー）という言葉をよく聞きますが、どんな意味でしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇...

車両を病医院用として購入したいのですが、必要経費として認められますか？ また、節税効果の高い購入方法などあれば教えてください。 【この記事の著者...

当社では試用期間をもうけていますが、試用期間満了時に協調性のない従業員を 辞めさせることはできますか？ また、試用期間を延長することは可能でしょうか？ ...

M&Aのスケジュール（企業買収の手順）はどんな流れでしょうか？ 小さい案件で約1ヶ月、大きな案件であれば半年以上かかることもあります。 ...

医療法人を設立した場合、デメリットとして考えられることは何でしょうか？ 【この記事の著者】税理士法人晴海パートナーズ 税理士　小島　浩二郎　 h...

M&A（企業買収）にはどんな手法（種類）があるのでしょうか？ 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 http:/...

採用時に、従業員の身元保証人をとっていますが、身元保証人には、どのような範囲で責任を問うことができるでしょうか？ 解説 「身元保証人」の言葉からする...

開業後、３年を経過して順調に収入が増えており、周囲から“医療法人成り”を勧められました。 医療法人を設立したほうがよいのでしょうか？　その場合のメリッ...

採用時に労働条件を明示しなければならないと聞きましたが、どの程度に、そして、どうやって明示したらよいでしょうか？ 解説 【1】労働条件の明示 ...

M&Aの意味・目的・メリット・デメリットをわかりやすく教えてください。 【この記事の著者】 江黒公認会計士事務所　公認会計士　江黒　崇史 htt...

ハローワークに求人票を出し、応募者が来たのですが、会社側の都合で労働条件を変更したいと考えています。可能でしょうか？ 解説 まず、労働契約も契約の一...

１０日後に退職する労働者から、「明日から退職日までの間、有給休暇をすべて使わせてもらいたいので出社はしません」との申し出がありましたが、その労働者は仕事の引...

労働審判制度とは何ですか？裁判との違いがよくわかりません。 また会社として注意すべき点は、どのような点ですか？ 解説 2006（平成18）年4月か...

同業他社との合併を計画していますが、労働契約（労働条件）が異なる会社同士が合併する場合、従業員との労働契約はどのようになるのでしょうか？ 解説 M&...

希望退職とは、どういうものですか？ また希望退職を募集するときに注意しなければならないことは何ですか？ 解説 経営の悪化など合理的な理由のもとで実...

うつ病の従業員を解雇することは可能でしょうか？ 解説 私傷病の場合、治療をすれば回復の可能性がある病気であるにもかかわらず、治療のチャンスを与えず...

自己都合で退職を申し出た従業員が、あとから会社都合退職にしてほしいと求めてきました。 自己都合による退職と会社都合による退職ではどのような違いがあるのでし...

当社の労働組合が、ビラ配りや街宣活動などの組合活動を行っています。 会社として、どのように対処したらよいでしょうか？ 解説 ストライキなどの争議行...

採用の内定を出したのですが取り消したいと考えています。会社が採用の内定取り消しができるのは、どのような場合でしょうか？ 解説 内定の実態は多様であり...

育児休業と介護休業について教えてください。 解説 育児休業と介護休業については、労働者（日雇従業員は除く）が申し出ることができる場合と、事業主が拒む...

従業員が勤務時間外の私生活でのトラブルで逮捕・起訴された場合、仕事には関係なくても懲戒処分することは可能ですか？ 解説 労働契約は、企業がその事業活...

問題行動の多い従業員に対して減給や降格の懲戒処分を行うことを検討しています。減給や降格は、解雇するわけではないので、会社は自由にすることができるのでしょうか...

従業員がマイカーで営業に行く途中、追突事故を起こしてしまいました。この場合、会社に責任が生じてしまうものでしょうか？ 解説 1. 従業員の業務中の...

従業員が、会社での勤務時間内に作業を終えることができず、家に持ち帰って業務を行った場合、割増賃金を支払う必要はありますか？ 解説 近年、長時間労働防...

隣接する他社の工場の火災が延焼し、工場が焼失してしまったため、現在操業停止し、復旧の目処も立たないため、従業員には休業してもらっています。この場合休業してい...