税務質問会 入居者付き居住用賃貸物件の取得等に係る消費税の仕入税額控除について 税理士の先生より「入居者付き居住用賃貸物件の取得等に係る消費税の仕入税額控除について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 入居者付き居住用賃貸物件の取得等に係る消費税の仕入税額控除金額の計算については個別対応方式を採用している場合に、区分が【課税売上と非課税売上に共通して要する課税...
税務質問会 役員借入金と法人所有不動産の相殺 税理士の先生より「役員借入金と法人所有不動産の相殺」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 【概要】 取締役３名の同族会社。 内、１名に対する役員報酬等及び事業用借入金等が長年に渡り積み重なり３０００万円に達している。 同取締役は法人の株式を１０％所有している。 他の税理士が関与してい...
税務質問会 法人で掛けていた代表取締役の生命保険金を死亡退職金として費用計上、相続人へみなし相続させることは可能か 税理士の先生より「法人で掛けていた代表取締役の生命保険金を死亡退職金として費用計上、相続人へみなし相続させることは可能か」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 代表取締役一人しかいない法人の代表取締役が亡くなり、当該代表取締役の配偶者が清算人となり、当該会社は解散、清算する予定となっ...
税務質問会 取引相場のない株式の評価上の区分（取引金額） 税理士の先生より「取引相場のない株式の評価上の区分（取引金額）」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 財産評価基本通達178（3)に、「直前期末以前1年間における取引金額」は、その期間における評価会社の目的とする事業に係る収入金額（金融業・証券業については収入利息及び収入手数料）とす...
税務質問会 役員退職金（最終報酬月額がゼロの場合） 税理士の先生より「役員退職金（最終報酬月額がゼロの場合）」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 （前提） ・A社は不動産賃貸業や広告事業等複数事業を営んでおり5月決算会社。 ・売上は700万円程度、役員報酬が月額200万円程度、で経常利益1,500万円程度と利益体質の会社です。 ・コ...
税務質問会 使用人兼務役員の適用について 税理士の先生より「使用人兼務役員の適用について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 建設業を営む同族会社で、内勤事務の業務を行っている社員（社長の御子息）が、産業廃棄物処理業に係る許可申請につき、資格要件（常勤取締役が講習会を終了することが必要）を満たすために期の途中で役員に就任し...
税務質問会 社団法人から支払われる社員への報酬について 税理士の先生より「社団法人から支払われる社員への報酬について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 社団法人と社員との取引についての質問となります。 社団法人における社員とは、株式会社における株主とほぼ同様と考えております。 株式会社においては株主とは別に経営者＝役員がいて、会社から...
税務質問会 1名のみ遅延した役員報酬の決定 税理士の先生より「1名のみ遅延した役員報酬の決定」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 役員報酬の決定について、1名のみ遅延して変更した場合でも全員の役員報酬を定期同額として取り扱って問題ないでしょうか。 （事案内容） 代表取締を除く他の役員報酬については4月に変更決定、そして5月支...
税務質問会 設立時最初の役員報酬について 税理士の先生より「設立時最初の役員報酬について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 ２０XX年〇月〇日設立の法人の役員報酬について教えて下さい。 ①介護関係の会社なので指定許可が4月1日付けで降りている為、営業自体4月1日から始まります。 ②役員は社長1人の会社です。 ③役員報酬の...
税務質問会 給与と役員報酬の計上方法の変更について 税理士の先生より「給与と役員報酬の計上方法の変更について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 今年６月から役員が同じ1２月決算、１１月決算の法人様の顧問を引継ぎました。 以下、ご質問の回答をお願いいたします。 前提 ① A法人（12月決算）（前会計事務所申告済） ② B法人（11月...
税務質問会 役員報酬の支払い開始時期と年末調整に関しまして 税理士の先生より「役員報酬の支払い開始時期と年末調整に関しまして」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 役員報酬の支払い開始時期と年末調整に関しての質問です。 （前提） ・X月２５日に法人成りして、X月１日に事業開始 ・従業員給与の支払いは毎月末締めの翌月１５日払い ・最初の役員報酬...
税理士業務に役立つ動画 香典メモを破棄しても重加算税取消裁決 https://www.youtube.com/embed/lj0fsFBg1x4 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた業務契約書式50種類以上を利用できる 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士を守る会の詳...
税理士業務に役立つ動画 非弁行為で税賠の裁判例 https://www.youtube.com/embed/zXtC0uhA7Jc 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた業務契約書式50種類以上を利用できる 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士を守る会の詳...
税理士業務に役立つ動画 医師の収入で事業所得・給与所得・雑所得を判断した裁決例 https://www.youtube.com/embed/G7r_cal3zXs 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた業務契約書式50種類以上を利用できる 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士を守る会の詳...
税務質問会 居住用不動産の譲渡で土地の取得費のみ不明の場合の申告について 税理士の先生より「居住用不動産の譲渡で土地の取得費のみ不明の場合の申告について」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 本年7月、父から平成ＸＸ年に相続した土地と建物（居住用と賃貸アパート４室）を一括で6億円で売却しました（売却価額は区分されていません）。 建物取得費は建築工事請負書...
税務質問会 債権放棄とみなし贈与 税理士の先生より「債権放棄」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 社長借入金の削減手法として、債権放棄を記載されていますが、法人の株主が社長以外の複数株主の場合、会社社長の借入金の放棄による経済的利益のみなし贈与が発生するかと考えます。 その評価ですが、法人が大会社で類似業種比準価...
税務質問会 個人から法人移転時の建物価格 税理士の先生より「個人から法人移転時の建物価格」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 賃貸アパートの建物を子から子が代表の同族会社に売却予定です。 現在は、土地は使用貸借となっていますが、会社に売却後、母と子の会社間で無償返還の届出を提出し地代支払い予定です。 ・土地（母所有）：1...
税務質問会 配当還元方式の適用について 税理士の先生より「配当還元方式の適用について」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 社長が自社株を20,000株のうち17,000株を保有しています。 今回、第三者である従業員役員に7,000株を贈与をした場合、形式的には配当還元方式が取れると考えられます。 ただ、社長には後継者が...
税務質問会 常用人工の外注費 税理士の先生より「常用人工の外注費」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 建設業の税務調査で、個人事業主の外注費計上をしている場合において、 「相手からの請求書は、常用人工として一日人工〇万円となっており、請負でないので、外注費でなくて給与」 との指摘があった場合について、教えて下...
税務質問会 業務委託契約書について 税理士の先生より「業務委託契約書について」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 【前提】 講義中に解説のあった業務委託契約書を顧問先（電気空調工事業の個人事業主）に渡して、利用してもらおうと考えています。 年間売上高：1億1千万円 外注費：6千8百万円 【質問1】 顧問先の代表が面...
