税理士の先生より「社長貸付金の再建放棄と債務超過ＤＥＳ」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 現状・資産100万円債務は全額社長借入金4000万円資本金300万円期限切れ欠損金4200万円です。 質問① 解散する場合　借入金を債権放棄して期限切れ欠損金を損金算入する方法が法人税課税...

税理士の先生より「債権の時効と貸倒損失について」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 病院の未収金と貸倒損失についての質問となります。 病院については、外国人の方や高齢の方などに対する未収入金について、連絡が取れなくなり回収不能となることが多々あるかと思います。 この場合、債権の消...

税理士の先生より「取引相場のない株式の税務上適正評価に際し、無償返還の届出を提出している場合の借地権評価について」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 １．譲渡直前に同族株主のいる会社で、その議決権割合が30%の株主（社長）が既株主である長男（会社の経営にはタッチしていません）に贈...

税理士の先生より「法基通9－2－37　但書について」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 役員退職慰労金内規のうち、第8条（使用人兼務役員）の理解の仕方について教えてください。 （例） ①使用人（社員）から使用人兼務役員に就任。 その時点で使用人分の退職金を支払う →会社は損金、個...

税理士の先生より「役員退職金の支給について」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 現在、弊社の関与先で役員退職金の支給を検討している事案が２つございます。 その内容につき、ご質問させて頂きます。 １．役員の死亡に対する役員退職金について 相続税申告のご依頼を頂いているお客様が同族会...

税理士の先生より「相手の決算書がわからない場合の貸倒」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 中小企業の場合、相手先の決算書（債務超過）がわからないまま、連絡がとれなくなるケースが大半かと思います。 この場合、一般的な考えとしては、質問（１）9-6-1(4)は債務超過の確認が要件のた...

税理士の先生より「役員退職慰労金の計算式」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 役員退職慰労金の計算式についてお伺いいたします。 ①最終報酬月額方式と役位別積算方式があると思いますが、一般的には最終月額方式の方が退職慰労金額が高くなると思います。 最終報酬月額方式で退職金を計算して...

税理士の先生より「非上場株式の評価方法」について、 税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 非上場株式を親から子へ移行する方法を検討中に、時価を算定する書籍を購入等させていただきました。なかなか、条文等を理解できず、未熟な質問になっているかと思いますが、お教えいただければと思います。 所得税法よ...

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