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「口ではうまく説明できたつもりだった。でも、否認された」 こんな悔しさを感じたことがある税理士の方は、きっと少なくないはずです。 特に法人に関する税務調査では、社内の取引実態や意思決定プロセスを“文書化された証拠”で示すことが強く求められるようになっています。 最近では、実地調査の比率が減少し、代わって文書照会やオンラ...

相続・贈与における土地評価を担当していて、こんな経験はないでしょうか。 土地には個別性があります。 形状、接道、周辺環境、法的制限など、ひとつとして同じ条件の土地は存在しません。 そして、それが税務評価の“悩ましさ”を生みます。 調べても出てこない、でも判断しなければならない 市販の解説書やネット情報では、答えが出ない...

土地評価をしていて、「あれ？これは通達どおりに処理していいのか？」と手が止まったことはないでしょうか。 評価対象が画一的な整形地であれば、問題はあまり起きません。 ですが、現実の土地は千差万別。 など、「評価通達を読んでもスッキリしない」事例は日々発生しています。 しかも、そういった“グレーゾーン”に限って、相続税や贈...

日々の業務の中でふと感じる「これって問題ないのかな？」という小さな違和感。 そんな場面、思い当たることはありませんか？ たとえば こうした疑問は、条文や解説書には載っていない「実務のリアル」です。 そして往々にして、こうした曖昧な場面からトラブルやクレーム、最悪の場合は損害賠償が生まれます。 税理士が抱える「聞けない悩...

中小企業の経営者が大量に引退時期を迎える今、事業承継は「一部の事例」ではなく「全国的な課題」です。 70歳以上の中小企業経営者は、今後10年で約245万人に達し、そのうち約半数が後継者未定。 このまま手が打たれなければ、約650万人の雇用と22兆円のGDPが失われるという試算もあります。 こうした背景を受けて、政府も事...

――税理士が直面する損害賠償リスクとその回避のヒント 税理士という仕事は、信頼の上に成り立っています。 顧客にとって、税理士は「納税における伴走者」であり、「数字のプロ」であり、「法令の通訳者」でもあります。 ところが、そんな信頼関係が、たった一件のトラブルで音を立てて崩れることがあります。 それが、です。 「まさか自...

「相続税の申告＝税法の知識だけで対応できる」と思われがちですが、実務に携わっている方ほど、それが幻想であると痛感しているのではないでしょうか。 2015年の相続税法改正以降、課税対象が一気に拡大し、従来は法人税中心だった税理士のもとにも、相続関連の相談が日常的に寄せられるようになっています。 顧問先から「ちょっと相談が...

税務調査の現場では、課税庁と納税者（そして税理士）の間で見解の相違がしばしば起こります。 それ自体は珍しいことではありません。 むしろ、何も衝突が起きないほうが不自然かもしれません。 問題は、その相違をどうやって整理し、どうやって納得できる形で調整していくか、です。 現実には、交渉の多くは口頭で行われます。 しかし、こ...

税務調査で「重加算税」に備える視点、持てていますか？ 税務調査に関わる税理士であれば、「重加算税」の言葉に特別な緊張感を抱かない人はいないと思います。 なにしろ、納税者に“仮装・隠ぺい”があったと判断された場合、35%〜50%にも及ぶ高率の追徴課税が課される制度です。 一度適用されれば、納税者にとっての金銭的・心理的イ...

相続の話が税理士のもとに持ち込まれるのは、決して珍しいことではありません。 それどころか、顧問契約が続くような関係性の中では、生前の相続対策から相続発生後の対応に至るまで、税理士が伴走を求められるケースは少なくないでしょう。 ただ、そこで直面するのがです。 たとえば、遺産分割協議の有効性や、法定相続分と異なる取り分を主...

税務実務の現場で、よく聞かれる声があります。 「この処理、どっちが有利ですか？」 「選択肢としては複数あるけど、税額の違いってどのくらい？」 「このケース、気をつけるべきポイントって何？」 条文や通達の理解は進んできた。計算もできるようになった。 でも「実際に有利なのはどっち？」という判断になると急に不安になる──これ...

相続税や贈与税の相談を受ける中で、近年特に増えているのが、「これはみなし贈与に該当するんですか？」という問い合わせです。 実はこの“みなし贈与”、これまで一部の取引に限られた特殊な論点と思われがちでしたが、いまや 事業承継・資本政策・組織再編などの現場で日常的に登場するテーマになっています。 たとえば、 多額課税リスク...

法人資産税の実務に関わっている方なら、一度は感じたことがあるはずです。 「自社株評価って、何度やっても不安が残る…」 相続や事業承継、組織再編などの場面では、自社株の評価がほぼ必ず出発点となります。 もはや専門家の間では、「非上場株式の評価は特殊な仕事」などという認識は通用しません。 むしろ、その初期段階での判断が、後...

オーナー社長の皆さま、そして顧問税理士の方々にとって、のような存在ではないでしょうか。 特に同族会社では、こうした特殊関係者間の金銭の貸し借りが「いつ・どうやって清算されるのか」が曖昧なまま、長年据え置かれているケースも少なくありません。 ところが、これがいざ相続の局面になったり、資本政策を見直そうというタイミングで、...

「自己株式の取得・処分・消却」。 税務の現場ではよく出てくるテーマですが、実際に手を動かすと案外迷ってしまう――そんな経験、ありませんか？ 特に近年の改正（令和4年度など）を踏まえると、「これまで通り」で済まない部分もちらほら見えてきます。 「わかっているつもり」が、実は判断のズレにつながることも…。 よくある「盲点」...

「税務署に否認された……」 「この課税処分、本当に正しいのか？」 「どう立証すれば、納税者の主張が通るのか？」 税務調査に直面したとき、納税者や税理士にとって最大の課題は「どのように主張・立証すれば処分を覆せるか」という点です。 ですが、これは簡単な問題ではありません。 そんな悩みに、というのが、今回ご紹介する書籍です...

ここ数年で、税務調査のあり方が大きく変わってきていることをご存じでしょうか。 コロナ禍という未曾有の事態を経て、税務署は実地調査の比率を減らし、文書照会やオンラインでの簡易調査にシフトしつつあります。 これにより、納税者にとっては「調査の現場に立ち会わなくて済む」という面もありますが、一方で、書類による説明責任の重さが...

【会計事務所限定　特別価格のご案内】 （全２２４ページ／ロギカ書房） 高度の注意義務違反、不法行為・・・ いつ、自分が当事者になるかもしれない。 「税理士を守る会」でリーガル・サービスを提供する弁護士で税理士である著者が、税賠裁判例を詳細に分析、回避ポイントを解説します。 fa-arrow-circle-rightこの...

解雇・退職に関するトラブルは、労使紛争の中でも最も経営者の頭を悩ますものと言えるでしょう。 解雇した社員が解雇無効を訴え裁判を起こしたり、在職中は真面目に働いていた社員が退職後、弁護士名での内容証明郵便を会社へ送付し未払い残業代を請求するなど問題が長期化し、数百万円あるいはそれ以上の多大な代償を支払うケースもあり、体力...

【この記事の著者】 定政社会保険労務士事務所　特定社会保険労務士　定政　晃弘 近年、未払い残業代に関するトラブルが急増しています。 弁護士に相談したり、ユニオンや労働基準監督署に駆け込んだり、未払い残業代を請求する方法は様々ですが、どのような場合であっても、労働基準法等を遵守していない限り会社が無傷で済むということは無...