税理士の先生より「期限後申告でも欠損金の繰越は可能かどうか」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 ＜前提＞ 青色申告法人 第1期（決算月2020年3月）申告済み 第2期（決算月2021年3月）未申告にため、第3期分とともに申告 第3期（決算月2022年3月）今月申告 ＜疑問点＞ 第2...

税理士の先生より「使用人兼務役員に対する賞与が否認される要件」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 会社の使用人兼務役員に支払った賞与（３年間で延べ1000万円ほど）について、税務署側は否認すると主張してきました。 否認の根拠としては、次の①②③です。 ①他の従業員と同じ時期に支給し...

税理士の先生より「法人から個人へ売却する際の不動産の売却額について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 不動産賃貸業でる法人（同族会社）から個人（社長）へ土地建物の売却を検討しております。 その際の譲渡額について質問です。 １.土地について 不動産鑑定をとらずに路線価×1.25倍の...

税理士の先生より「売上計上漏れに関する税理士事務所の責任について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 ・調査対象の法人の税務調査にて、申告書作成の段階で開示されなかった売上の計上漏れが指摘されています。 このことについて、税務署からは、税理士事務所が確認できなかったことは問題がある...

税理士の先生より「退職により決算賞与の社会保険の金額に変更があり、通知額と実際の支給額が異なる場合」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 今回、顧問先Ａの法人において、決算賞与の未払計上をいたしました。（7月決算） 下記の国税庁のNo.5350使用人賞与の損金算入時期の通り【イ】【ロ...

税理士の先生より「納期特例と納期限、不納付加算税・延滞税の計算について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 （納期特例と納期限について） 納期特例の場合、1-6月分は7/10、7-12月分は翌年1/20に国に納付「できる」となっており、通常は半年分まとめて納付するが、資金繰り等を考...

税理士の先生より「源泉徴収されていなかった役員報酬について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 新規にご契約する予定となっている会社（3月決算）の役員報酬ですが、月額8万円から月額３８万円に増額をされているようですが、源泉徴収されていません。 また、定額支給なのは支給傾向からわかる...

税理士の先生より「廃業時のみなし譲渡について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 【前提】 個人事業主 自動車整備業 Ａ氏 消費税課税事業者（簡易課税） ２０２２年4月 廃業予定。 その後すぐに、同居している息子Ｂ氏に事業承継予定 細かい償却資産・棚卸資産等は贈与・譲渡で引き継がせ...

税理士の先生より「フランチャイズ本部へ支払った顧客紹介料について」、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 （前提） ・個人事業主 ・フランチャイズ契約の契約期間は5年 ・フランチャイズ契約書の中で月間の目標売上金額を設定し、その設定金額の数か月分の金額を顧客紹介前に紹介料として支払うことが定め...

税理士の先生より「同族会社に賃貸している土地の評価方法について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 被相続人Ａが同族会社に賃貸している土地について評価方法についてご意見をいただきたいものがあります。 1)賃貸人 被相続人Ａ 2)賃借人 Ｂ社（株主は全員Ａの親族。ＡはＢ社の代表取締役...

税理士の先生より「退職金の限度額の検討に関する質問」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 現在、12月決算の法人の退職金を検討しております。この会社は○○県に所在する縫製業者で、直前期の売上が約8000万円です。 この度、社長が退職することになりました。 勤続年数は42年、功績倍率は...

税理士の先生より「取引相場のない株式の時価（純然たる第3者）について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 取引相場のない株式を譲渡する場合に、純然たる第3者である事と売却に至った経緯や価額に経済的合理性があれば、税法上の評価額によらず双方の合意のあった時価でいいと思いますが、下記の...

税理士の先生より「退職所得の確定申告について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先の1社で２０２２年3月に社長が退職し、退職金2万円支給、退職所得の受給に関する申告書は作成会社保管済（未提出）、就任期間に応じた退職所得控除を加味して所得税住民税ともに源泉徴収税額を納付、法定調...

税理士の先生より「ＤＥＳの債権評価」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 以下のような状況の会社でＤＥＳを行います。 【会社の状況】 ・オーナー社長が７０％株式を保有、３０％は第三者が保有 ・この会社のＢ／Ｓは以下の通り 　　　 資産　　１６０（うち営業権31） 　　　 負債　　１５...

税理士の先生より「未成年者である子への株式贈与」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 A社は不動産賃貸業を営む株式会社です。 A社の主な収入源は区分所有マンションの賃貸による賃借料とA社の兄弟会社であるB社からの業務委託料になります。 B社からの業務委託料が多いため設立2期目ではあり...

税理士の先生より「納税猶予検討中の非上場株式の評価について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 非上場株式の評価について質問をさせてください。 先代経営者50％、現経営者50％の法人・非上場株式の移転を検討中です。 先の検討で、子の経営する子100％の法人に先代経営者持分を譲渡しよ...

税理士の先生より「個人、法人間における借地権の認識について」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 1．質問事項 土地、建物の所有者及び貸借の状況が以下事実関係の通りである場合、借地権は認識されるか。（土地の相続税評価額において控除されるべきか） ２．事実関係 ① 個人、法人の関係につ...

税理士の先生より「逆さ合併に伴う各判定についての質問」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 【登場人物】 被合併法人：A社 合併法人：B社 株主：C氏（個人）、Cの息子D氏、Cの息子E氏 【株主構成】 A社：C（40％）、D（30％）、E（30％） B社：A社（67％）、C（33％）...

税理士の先生より「役員退職金」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 役員退職金につきまして、以下、ご教示頂けますと幸いに存じます。 事業譲渡により、旧会社から新会社へ引継がれてきた方がおります。 旧会社では一般社員として約20年位勤務され、新会社の設立と共に新会社の代表取締役（いわゆ...

税理士の先生より「既に提出した事前確定届出給与の付表の訂正は必要か？」について、税務質問会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 ・事務機器販売会社 甲社 ６月決算です。 ・取締役は３人、代表者Ａ、取締役Ｂ、取締役Ｃ（Ｂ，Ｃは夫婦。Ａとは血縁関係ナシ） ・20XX年8月XX日を株主総会日付として9月X日に...