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別法人での土地売買で処分取消裁決
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https://www.youtube.com/embed/sENlfBZhBsE 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士を守る会の詳細...
相続税で名義預金とされたが処分取消裁決
税理士業務に役立つ動画
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自宅の一部の経費計上が否認された裁判例
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新設法人の判定
組織再編税制
新設法人の判定
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 平成22年度税制改正により、合併法人又は被合併法人のいずれかが5年以内に設立された新設法人である場合において、当該合併法人の設立の日又は被合併法人の設立の日のいずれか遅い日から適格合併の日まで支配関係が継続しているときは、原則として、繰越欠損...
債務超過会社との現金交付型合併
組織再編税制
債務超過会社との現金交付型合併
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 グループ会社に債務超過会社がある場合には、当該債務超過会社との統合を考えることがあります。 少数株主がいない場合には、合併のハードルは高くはありませんが、少数株主がいる場合には、合併対価資産として合併法人株式を交付してしまうと、価値のない被合...
なぜ、株式交付が租税特別措置法に規定されているのか
組織再編税制
なぜ、株式交付が租税特別措置法に規定されているのか
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 2021年度税制改正により、租税特別措置法に株式交付税制が導入されました。 さらに、2023年度税制改正では、株式交付税制の対象から、株式交付後に株式交付親会社が同族会社（非同族の同族会社を除きます。）に該当するものが除外されることになりまし...
スピンオフ税制の問題点
組織再編税制
スピンオフ税制の問題点
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 平成29年度税制改正により、単独新設分割型分割及び株式分配に対してスピンオフ税制が導入されました。 スピンオフ税制が導入された制度趣旨として、 「『移転資産に対する支配が再編成後も継続している』かどうかについて、現行の組織再編税制は、グループ...
分割型分割における税制適格要件の特徴
組織再編税制
分割型分割における税制適格要件の特徴
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 平成29年度税制改正により、分割型分割を行った場合における完全支配関係継続要件又は支配関係継続要件の判定上、分割承継法人に対する完全支配関係又は支配関係の継続は要求されるものの、分割法人に対する完全支配関係又は支配関係の継続は要求されないこと...
完全支配関係継続要件及び 支配関係継続要件の制度趣旨
組織再編税制
完全支配関係継続要件及び 支配関係継続要件の制度趣旨
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 完全支配関係内又は支配関係内で行われた組織再編成については、共同事業を行うための適格組織再編成に比べて要件が緩和されています。 そして、完全支配関係内又は支配関係内で行われた組織再編成に該当するためには、原則として、組織再編成の直前に完全支配...
なぜ、合併法人の繰越欠損金、特定資産が制限されるのか
組織再編税制
なぜ、合併法人の繰越欠損金、特定資産が制限されるのか
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 法人税法上、被合併法人から引き継ぐ繰越欠損金と特定引継資産に対する制限（法法57③、62の７①、②一）だけでなく、合併法人が合併前に保有していた繰越欠損金と特定保有資産に対する制限（法法57④、62の７①、②二）も課されています。 これは、逆...
なぜ、適格合併だと繰越欠損金が引き継げるのか
組織再編税制
なぜ、適格合併だと繰越欠損金が引き継げるのか
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 適格合併を行った場合には、原則として、被合併法人の繰越欠損金を合併法人に引き継ぐことができます（法法57②）。 これは、移転資産に対する支配が継続している場合には、その計算要素も引き継ぐべきだからです（朝長英樹『企業組織再編成に係る税制につい...
組織再編税制の原則は時価承継
組織再編税制
組織再編税制の原則は時価承継
【この記事の著者】公認会計士・税理士　佐藤信祐先生掲載日　2023/4/19 税制適格要件を容易に満たすことができるので、組織再編税制が簿価引継ぎの税制であるという誤解が一部の税務専門家の中にあるように思われます。 しかし、政府税制調査会法人課税小委員会「会社分割・合併等の企業組織再編成に係る税制の基本的考え方」（平成...
相続で貯金の不申告で重加算税取消の裁決例
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課税事業者選択届出書の助言義務の税賠裁判例
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個別対応方式と一括比例配分方式の税賠裁判例
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業務に役立つひな形等
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顧問先の言うとおりに経費計上して税務調査で否認された場合の税理士の責任 申告期限後に受任する場合の注意点 別税理士による当初申告の誤りに関する損害賠償責任 粉飾決算における税理士のリスク 会計データを第三者に渡す際に気をつけるべきこと 申告期限間際の解約と税賠リスク　など fa-arrow-circle-rightこの...