節税タックスプランニング研究会QA 役員貸付金の証拠書類と契約締結時期について 以前、社長が会社から現金を引き出した際に、対応する領収書等がなく行方不明となっていた現金引出が一定額ありました。 この金額が増加したため、約2年前にその残高を貸付金として振り替え、現在は毎月社長の給与から5万円ずつ返済しています。 20XX年3月末の残高をピークとし、20XX年4月から返済を継続中です。 しかし、現在の...
節税タックスプランニング研究会QA M&A前の非上場株式（同族会社）贈与における贈与価格の取扱いについて A社の株主構成は以下の通りです。 甲：70％（7,000株、取得価額＠500円＝額面） 乙：30％（3,000株、同上） 現在、A社株式の全てを第三者に対しM&Aで譲渡する予定があります。 譲渡契約の締結はまだですが、デューデリジェンスは完了しており、譲渡価格の仮評価は1株＠2万円となっています。 この前提で、乙が保有...
節税タックスプランニング研究会QA 中小企業経営力強化税制の申告における計画書・認定書の添付 中小企業経営力強化税制を利用した即時償却や税額控除の申告時に、経営力向上計画の写しや認定書の添付は必須でしょうか？ 国税庁のタックスアンサー（No.5434）には、申告の際に「経営力向上計画の写しおよび認定書の写しを添付する必要がある」と記載されています。 しかし、租税特別措置法第42条の12の4の6項・7項には、計画...
節税タックスプランニング研究会QA 個人事業主と法人の宿泊費の取扱いの違いについて 法人化に伴い関与を開始予定の個人事業主について、旅費の取り扱いについて質問があります。 現在、個人事業主である社長は、出張時に１泊３万円程度のホテルを利用し、これを100％経費として計上しています。 しかし、法人化後に旅費規程を作成する場合、一般的には役員の宿泊費を1万5千円～2万円の定額支給または上限付き実費精算とす...
節税タックスプランニング研究会QA 永年勤続表彰の支給を会社が忘れた場合の対応と税務リスク 【前提】 ・永年勤続表彰規定により、15年目以降は5年ごとに表彰（35年目まで） ・表彰は該当年の9月30日決算日に実施し、記念品として旅行券を贈呈 ・平成XX年9月に15年目を迎えた社長とその妻には規定通り旅行券を支給済み ・令和XX年9月の20年目表彰を会社が失念。その他の年度は該当者なし ・永年勤続表彰の要件は満...
節税タックスプランニング研究会QA 親所有建物のリフォームに伴う持分移転と贈与税・譲渡所得税の取扱い 親所有の建物（固定資産税評価額320万円）に対し、息子がリフォーム費用1,330万円をかける予定です。 この場合、贈与税の課税を避けるためには、親から子への持分移転が必要と考えています。 以下の点について教えてください。 1.持分移転のタイミングはリフォーム前・リフォーム後のどちらでも問題ないでしょうか。 2.贈与税と...
節税タックスプランニング研究会QA トラック運送業の事務所用土地評価について 同族会社の運送業に賃貸している土地（無蓋車庫・建物含む）の評価についてご教示ください。 賃貸している土地800㎡のうち、200㎡に事務所（賃貸人所有、賃貸契約書に含む）があり、残り600㎡はトラックが出入り可能なアスファルト舗装です。 契約書上は「宅地800㎡を賃貸し、これを賃借する（建物含む）」と記載されており、事務...
節税タックスプランニング研究会QA 重加算税指摘と質問応答記録書の対応について 税務調査で以下の指摘を受け、最終決定（修正申告勧奨）にあたり、後日社長と税務署の面談を予定しています。税務署側の要望には当職も立ち会う予定です。 【前提・指摘内容】 中古車販売会社の社長が個人名義でヤフオクにて中古部品を販売し、その売上を会社の売上に計上していなかったため、売上計上漏れの指摘を受けています。 ヤフオクは...
節税タックスプランニング研究会QA 修繕費の60万円基準の適用範囲について よく知られているフローチャート（https://www.landmark-tax.com/greenlife/gl0411/）にある修繕費の60万円基準についてご質問です。 この基準は、明らかに資本的支出でない部分が60万円以下であれば修繕費として処理できると理解しております。 そこで、資本的支出でない部分に対して60...
