税務・法律トラブルQ&A 弁理士が契約書に貼る印紙 税理士の先生より「弁理士が契約書に貼る印紙」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 弁理士業務の場合、「特許を取得する」といったことを仕事の完成として請け負っていないのは明らかなのですが、特許出願し、その後に特許取得に向けた手続をするのが依頼内容の場合、その出願や手続の実行終了が...
税務・法律トラブルQ&A 交際費の立証責任 税理士の先生より「交際費の立証責任」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先が税務調査を受けており、飲食費の領収証を調査し、調査官から否認されています。 私の方から、領収証には一緒に飲食した人の名前を書いてもらっており、誰と飲食したかを説明しているのですが、調査官は否認する...
税務・法律トラブルQ&A 所得税確定申告の譲渡費用 税理士の先生より「所得税確定申告の譲渡費用」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 兄弟 3 人で、親の土地、建物を 3 分の 1 ずつ共有で相続したものを平成30年に譲渡し、ここで譲渡所得の申告を依頼されました。 小職の方で譲渡費用として計上できるものは仲介料、印紙代だけと説明...
税務・法律トラブルQ&A 繰戻し還付の適用 税理士の先生より「繰戻し還付の適用」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先（法人）の決算業務に関して、欠損金の繰戻しによる還付を請求する予定で進めておりましたが、繰戻し還付の請求書類のみ、電子申告の提出が漏れていることが発覚いたしました。 更正の請求も検討しましたが、過年...
税務・法律トラブルQ&A 個別和解型の特別清算 税理士の先生より「個別和解型の特別清算」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 子会社の事業継続が困難にあることから、子会社に対する貸付金について税務的に損金参入を可能にするために特別精算の個別和解型を検討しています。 しかし、個別和解型における債権放棄の損金処理を否認した判例が...
税務・法律トラブルQ&A 債権回収と貸倒れ 税理士の先生より「債権回収と貸倒れ」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 法人甲が、法人乙に対して貸付をしましたが回収ができません。 乙は、平成24年12月まで少しずつ返済をしましたが、その後、返済が止まっています。 平成29年 3 月に改めて金利を下げるという妥協案で債務弁済...
税務・法律トラブルQ&A 法人の取引先から従業員への報酬支払いの是非 税理士の先生より「法人の取引先から従業員への報酬支払いの是非」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 会社甲は精密機器の卸売業をしています。甲の仕入先の法人乙が、製品拡販のために一定の製品を販売したら甲の従業員に報酬を支払いたいと言ってきています。 甲の仕入割戻しなら納得できます...
税務・法律トラブルQ&A 定年退職した者との業務委託契約での注意点 税理士の先生より「定年退職した者との業務委託契約での注意点」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先の相談です。相談会社は工作機械の輸入販売の法人です。 このたび、関係会社を定年退職した者を個人事業主の立場で、業務委託契約で仕事してもらうことになったと相談を受けました。 業...
税務・法律トラブルQ&A 相続時精算課税と相続放棄 税理士の先生より「相続時精算課税と相続放棄」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先の元社長（現在は長男が社長）が、親戚が経営する会社Ａ社の金融機関からの債務の連帯保証人になっています。 Ａ社は、今のところ特に債務超過でもないのですが、もし何かあって債務超過になってしまい、...
税務・法律トラブルQ&A 非上場株式の個人間での交換 税理士の先生より「非上場株式の個人間での交換」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 親族関係にない個人間で、非上場株式の株を交換して持ち合うことになりました。 対価の授受がないので、甲がＡ会社株式を乙に贈与し、乙が甲にＢ会社株式を贈与したと考えるべきなのかどうか、について教えて...
税務・法律トラブルQ&A 借地権の目的となっている土地を当該借地権者以外の者が取得し地代の授受が行われないこととなった場合 税理士の先生より「借地権の目的となっている土地を当該借地権者以外の者が取得し地代の授受が行われないこととなった場合」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 「使用貸借に係る土地についての相続税及び贈与税の取扱いについて」の 5 によれば、借地権者Ａ、底地譲渡者Ｂ、底地取得者Ｃとす...
税務・法律トラブルQ&A 代表者死亡による取締役不在の税務申告 税理士の先生より「代表者死亡による取締役不在の税務申告 」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 株式会社の代表者が突然亡くなり、取締役がいない状態ですが、法人の申告期限が迫っています。 株主は故代表者で、その相続人は数人ですが海外在住で事実上連絡がとれない状態です。したがって、...
税務・法律トラブルQ&A 調査官の質問検査権と弁護士の守秘義務 税理士の先生より「調査官の質問検査権と弁護士の守秘義務」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の弁護士事務所が税務調査を受けました。調査官が、着手金と報酬金の対応関係を重点的に調べており、弁護士と依頼者との契約書を提示するよう求められました。弁護士は、守秘義務があるから提...
税務・法律トラブルQ&A 税務調査過程の録音 税理士の先生より「税務調査過程の録音」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 先日、関与先に税務調査が入ったのですが、調査官の態度が威圧的だったので、調査過程を録音しようとしました。 ところが調査官が、当職が録音しようとしたことに気づき、録音を止めるよう求めてきました。私としては...
税務・法律トラブルQ&A 税務調査における調査官の高圧的な態度 税理士の先生より「税務調査における調査官の高圧的な態度」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先に税務調査が入り、調査官が来たのですが、調査官の態度があまりにもひどいとのことです。 暴言、高圧的な態度がひどく、精神的に追い詰められ恐怖心があるとのことでした。 そこで、顧問先...
税務・法律トラブルQ&A 税務調査におけるパソコンの閲覧 税理士の先生より「税務調査におけるパソコンの閲覧」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 任意の税務調査において、調査官は顧問先所有のパソコンを直接閲覧する権利を有するのでしょうか。またデータを復元する権利を有するのでしょうか。 回答 まず、条文を見てみたいと思います。 国税通則...
税務・法律トラブルQ&A 鬱病の役員の定期同額給与 税理士の先生より「鬱病の役員の定期同額給与」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先の会社は 4 月から翌年 3 月が事業年度の法人です。この法人の経理担当の常勤役員が 6 月から鬱病で休んでいました。役員報酬は月50万円ですが、病休中は報酬を支給しないとしています。 この...
税務・法律トラブルQ&A 過大役員退職給与と所得税 税理士の先生より「過大役員退職給与と所得税」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 過大役員退職金として否認された場合、過大として認定された額は役員賞与などと認定され、個人は退職所得ではなく、給与所得として認定される可能性はありますか。 回答 まず、法律上は、株主総会等適法な機関...
税務・法律トラブルQ&A 過大な役員退職給与と会社法 税理士の先生より「過大な役員退職給与と会社法」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 多額の繰越欠損金のある関与先があります。 このたび役員が退職することになり、多額の役員退職金を支払う計画があります。 「役員退職金が過大として否認されても、100％の額が否認されるわけではないの...
税務・法律トラブルQ&A 離婚問題で気をつけること 税理士の先生より「離婚問題で気をつけること」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先のご夫妻が離婚協議を行っています。 夫が個人事業主、妻は専従者（給与支給あり）、中学生の子供が 1 人のみで、子供は妻が引き取る予定です。 夫及び妻のそれぞれの税金関係、及び健康保険、国民年...
