相続が発生した場合における、生命保険金の遺産分割の取扱いについて確認したいと考えています。 【状況】 ・被相続人を保険契約者および被保険者とし、受取人が相続人Aさんと指定されている生命保険契約があります。 ・相続人Aさんは、当該生命保険金以外にも相続財産を取得している状況です。 ・そのため、Aさんとしては、この生命保険...

譲渡制限付株式を対価とする費用の帰属事業年度の特例について、整理のうえ確認したいと考えています。 法人税法第54条第1項では、特定譲渡制限付株式が交付された場合、「給与等課税額が生ずることが確定した日において当該役務の提供を受けたものとして」と規定されています。 また、所得税基本通達23～35共5の3においては、特定譲...

【前提】 ・個人として不動産事業を営んでいる ・賃貸ビルを2棟所有している ・令和6年は消費税の課税事業者に該当している ・令和6年中に、所有する賃貸ビル2棟のうち1棟を売却した ・売却した建物については、令和5年1月以降、賃貸には供しておらず、賃貸料収入は発生していない ・ただし、令和5年分の所得税確定申告においては...

１．事実関係 ・個人甲は、広告コンサルティング業を営む株式会社A社（以下、「A社」）の代表取締役を務めている。 ・A社の発行済株式の100％は、株式会社B社（以下、「B社」）が保有してい流。 ・今回、甲はMBO（マネジメント・バイアウト）を実施し、B社からA社株式を買い取ることとなった。 A社の直近の貸借対照表における...

【前提】 ・依頼者は、今から約10年前に母親から賃貸用の不動産を相続している。 ・当該不動産については、相続後も引き続き第三者へ賃貸しており、毎年家賃収入は発生していたが、これまで一度も確定申告を行っていない状態が続いている。 ・さすがに申告を行う必要があるのではないかと考えるようになり、過去分について自主的に修正申告...

https://youtu.be/d-mLb8J45dg?si=rv0SQxs9jNwDTOMj 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...

同族関係者間における支払経費の取扱いについて確認したいと考えています。 なお、本件については年明けの回答でも差し支えありません。 【1．事実関係】 個人である甲は、自身が契約者となって賃借している自宅マンションに、妻と同居しています。 当該自宅マンションについては、妻が料理教室およびヨガ教室を個人事業として営む拠点とし...

A社（7月決算法人）は、令和5年6月に適格株式交換によりB社を完全子会社としています。 この取引を前提として、A社株式の相続税評価における「株式等保有特定会社」の判定計算について確認したいと考えています。 【会社情報】 A社（7月決算） ・資本金：1,000万円 ・代表取締役：甲 ・取締役：甲の子 （株式交換前の株主構...

借地権の返還に関する税務上の取扱いについて確認したいと考えています。 【前提】 A社の代表取締役である甲が所有する土地の上に、A社が約35年前に建物を建設し、事業用として使用しています。当該建物は旧本社として利用されていましたが、現在は本社を別の場所に移転しており、現時点では資材を保管するための倉庫として使用されていま...

建設業を営む法人に関する質問です。 当該法人では、請負業務として足場材の組立作業を行うとともに、足場材の賃貸業務も行っており、売上割合は請負業務が約60％、賃貸業務が約40％となっています。 このたび、1点あたりの取得価額が10万円未満の足場材を新たに購入する予定があり、購入総額は約300万円を見込んでいます。 令和4...

個人で産婦人科を営む医師が関与するMS法人が所有している建物について、使用を休止しているプールを含む場合の減価償却の取扱いについて確認したいと考えています。 当該建物は、以前は産婦人科の患者が産後の運動等の目的で、建物内に設置されたプールを利用していました。なお、この建物は、一般的なスポーツクラブの施設と比較すると規模...

法人がショールームの建設を目的として、建築業者に工事を依頼している事案についての質問です。 建物の建築途中において、建築会社が破産した場合の工事代金の税務上の取扱いについて確認したいと考えています。 請負代金の総額は8,000万円であり、契約内容および支払条件は以下のとおりです。 ・令和5年6月　契約時：700万円 ・...

学校法人が行う収益事業に係る繰越欠損金の取扱いについて確認したく、質問します。 公益法人の申告業務を担当するのは今年が初めてとなります。 学校法人における収益事業については、公益事業とは区分して経理を行い、収益事業部分のみについて貸借対照表および損益計算書を作成しています。 なお、今年度から青色申告法人となっており、従...

個人事業主であるA氏が、事業用とプライベートの双方で使用している自動車（以下、B車両とします）を、今後家事専用車両として扱う場合の課税関係について教えてください。 A氏は現在、 ・事業においてB車両を使用 ・自動車の減価償却費については、そのうち70％を事業経費として計上している。 ・通勤用として週7日のうち平日5日間...

協同組合に関する税務処理についての質問です。 （該当箇所） 「２．税務上の取扱い 教育情報費用繰越金の繰越しは、税引後の当期純利益を基準にして5％以上を繰越すものであり、税務上は課税済所得の処分となるため損金にも益金にも該当しません。したがって、剰余金処分で行われる教育情報費用繰越金の繰越しは、税務上の処理は不要です。...

時間の経過とともに性能が低下していく設計クライアントである法人が、NFT資産を保有しています。 このNFTは、まずベースとなるNFT（A）を購入し、その後、このベースNFT（A）による収益性を高める目的で、NFT（B）を追加で随時購入していくことで、ゲームを進行できる仕組みとなっています。 NFT（B）は、ゲーム内で使...

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過年度において、消費税区分を課税仕入れとして処理していた経費について、当期になって返金を受けるケースが発生した。 この返金額について、会計処理上は雑収入として計上することを想定しているが、その場合の消費税区分について判断に迷っている。 具体的には、当該返金を課税売上として処理すべきか、あるいは消費税の課税対象外（不課税...

家電量販店などで事業に関連する備品等を購入する際、代金の一部をポイントカードで支払った場合の会計処理について確認したい。 ポイントを利用した支払いについては、一般的に「値引処理」と「両建処理」の2つの記帳方法があるとされている。 値引処理では、ポイント利用分を購入金額から差し引いて処理する方法である一方、両建処理では、...

マンション管理組合における修繕費用の補填として受領した金銭の法人税上の取扱いについて確認したいと考えています。 具体的には、Ａマンション管理組合において、建物に不具合が発見されたことを受け、当初建設を依頼したゼネコンから、修繕費用に充当する目的で約4,000万円の金銭を受領しました。 この金額は、当初想定していた修繕費...