税務・法律トラブルQ&A 親族間の金銭の貸し借りの確認書における注意点 税理士の先生より「親族間の金銭の貸し借りの確認書における注意点」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先法人の社長が商品先物取引での損失を補填するために、配偶者から毎月お金を借りていました（配偶者は取締役）。 お金の流れとしては、法人→配偶者口座（役員報酬）→社長→先物会社...
税務・法律トラブルQ&A 法人の借入金の貸主判定方法 税理士の先生より「法人の借入金の貸主判定方法」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の法人の財務諸表に借入金の記載があります。債権者は、平成29年 3 月に死亡した代表者の母親です。 死亡した母親の相続人は、長男（代表者）と次男です。これから法人税の申告準備をするのですが...
税務・法律トラブルQ&A 債権譲渡撤回通知書の発行理由と対応 税理士の先生より「債権譲渡撤回通知書の発行理由と対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先に金融機関Ａから「債権譲渡通知書」が届きました。 当社の仕入先（債権譲渡人：Ｂ）から、金融機関が債権譲受人なので当該Ａに支払うように、という内容で登記事項証明書も添えられていました...
税務・法律トラブルQ&A 取引先のメールにより、偽口座に送金した場合の対応 税理士の先生より「取引先のメールにより、偽口座に送金した場合の対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先は卸業者です。仕入代金に関しては取引先Ａの購入資金を用意する関係で、前払いしています。 今回、取引先Ａからメールがきて、振込先変更を依頼され、顧問先は変更された銀行預...
税務・法律トラブルQ&A 従業員による売上金横領への対応 税理士の先生より「従業員による売上金横領への対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の会社の相談です。従業員が売上金を継続的に横領していたことがわかりました。本人は認めていますが、横領金額の認識に食い違いがあります。 刑事告訴するのがいいか、返済してもらうのがいいか、...
税務・法律トラブルQ&A 詐害行為と法人格否認の法理 税理士の先生より「詐害行為と法人格否認の法理」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先は現在、債務超過の状況にあります。新会社を設立し、同様の事業を行うことについて、下記の条件だけでは詐害行為とされないか、リスク回避策を教えてください。 ① 旧会社と新会社との間では、事業譲...
税務・法律トラブルQ&A 解雇予告通知の出し方 税理士の先生より「解雇予告通知の出し方」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先の会社では、期間の定めのない雇用契約によって採用した従業員がいますが、 3 カ月間の試用期間を設けています。 雇用したのは、3 月 1 日なので、5 月31日で試用期間を満了します。あまり能力が...
税務・法律トラブルQ&A 「残業代も含む」とした年俸契約をした場合でも残業代は発生するか 税理士の先生より「「残業代も含む」とした年俸契約をした場合でも残業代は発生するか」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先は残業や深夜労働が多いのですが、労働基準法どおり割増賃金を払うと利益が出ません。そこで、全て残業代、深夜割増賃金込みで年俸制の契約をしています。残業があ...
税務・法律トラブルQ&A 自己破産前の売買と詐害行為 税理士の先生より「自己破産前の売買と詐害行為」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 ある関与先が債務超過の上、多大な借金をかかえ、行詰りの状態であります。 銀行からの借入の返済を迫られ、やむなく自宅を父親に売却してそのお金で銀行に返済をしました。まだ、借入金が5,000万円以上...
税務・法律トラブルQ&A 事業譲渡とされない売買契約の方法 税理士の先生より「事業譲渡とされない売買契約の方法」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の相談です。受注先（得意先）からの依頼で、得意先の外注先を承継してもらえないかという話がありました。 その条件は、土地と設備を買ってもらい、従業員を引き継いで、引き続き受注してほしい...
税務・法律トラブルQ&A 名義株の整理と名義人の判定 税理士の先生より「名義株の整理と名義人の判定 」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の株式会社で、名義株を処理したいと考えています。特に今後、事業承継税制を適用する前提として不可欠と考えています。 名義株を作った本人が生きていればいいのですが、本人が亡くなってしまい、相...
税務・法律トラブルQ&A 株券発行会社で不発行の場合の株式譲渡や贈与 税理士の先生より「株券発行会社で不発行の場合の株式譲渡や贈与」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 私の顧問先にも、会社法施行前から存在する「株式会社」や「有限会社」があり、その多くが「株券発行会社（譲渡制限株式）」のままになっております。 ⑴ このような会社において、相続対策...
税務・法律トラブルQ&A 会社分割の際の債権者保護手続（個別催告） 税理士の先生より「」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 吸収分割を行う法人が債権者保護手続として行う、個別催告についての質問です。 知れたる債権者への催告が必要なため、 1 円でも債権のある者には個別催告をしなければいけないと思いますが、実務において単純な金額基準や異議を述べ...
税務・法律トラブルQ&A 退職慰労金の金額を明示しない株主総会決議 税理士の先生より「退職慰労金の金額を明示しない株主総会決議」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先で代表者の退任に伴い、退職慰労金を支払う予定です。 株主総会決議事項なのですが、第三者株主などもいて、金額を明らかにしたくありません。代表者一族で過半数の株式を持っているので...
税務・法律トラブルQ&A 粉飾決算に関与していない役員等の損害賠償責任 税理士の先生より「」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先は中小企業ですが、過去からの多額の粉飾決算の事実が発覚し、銀行から役員個人の責任追及をされることになりました。 粉飾決算に関与していた役員は、代表取締役のみです。他の役員である取締役及び監査役は粉飾への関与は全くな...
税務・法律トラブルQ&A 重加算税と役員の責任 税理士の先生より「重加算税と役員の責任」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先であるＡ株式会社が過去 6 年間で 2 回の税務調査を受けました。いずれも重加算税が課されました。この場合の代表取締役を含む役員の責任はどうなるのでしょうか。 回答 ⑴ 税理士の責任 まず、役員...
税務・法律トラブルQ&A 特別利害関係人がいる場合の議事録の記載 税理士の先生より「特別利害関係人がいる場合の議事録の記載」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 当社は取締役会設置会社で、取締役はＡ・Ｂ・Ｃの 3 名です。 このたび、当社が取締役Ａ・Ｂから、Ａ・Ｂが所有する土地を買い受けることになりました。利益相反取引なので、取締役会決議で承...
税務・法律トラブルQ&A 合同会社の議事録の作成方式と作成業務分担 税理士の先生より「合同会社の議事録の作成方式と作成業務分担」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 このたび、合同会社の決算を行うことになり、決算承認、役員報酬変更の議事録を作成することとなりました。 合同会社の議事録を作成する場合、株主総会の議事録をそのまま使用してよろしいので...
税務・法律トラブルQ&A 完全子会社から親会社に配当金を支払う場合の議事録の文言 税理士の先生より「完全子会社から親会社に配当金を支払う場合の議事録の文言」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 完全子会社から親会社に配当金を支払う場合の議事録の文言は、どのように記載すればよいでしょうか。 回答 親会社が株主として、自分に配当金を払わせる株主総会決議をすること...
税務・法律トラブルQ&A 連帯保証債務の弁済と求償権 税理士の先生より「連帯保証債務の弁済と求償権」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の申告を毎年行っておりますが、資金繰りが悪く、金融機関からの借入金約1,000万円の返済が滞っており、一括返済を迫られております。 その借入を行う際、顧問先の代表者の兄（役員ではない）が連...
