守る会QA 役員退職金の支給と離婚を前提とした別居後の財産分与について 株主である妻と、代表取締役である夫との間で、離婚を前提とした別居を開始することとなりました。 現在の状況は以下のとおりです。 ・現在の自宅には妻が引き続き居住する予定 ・夫は別途住居を賃借して生活する予定 ・大学生の子どもが2人 ・妻および子どもの生活費については、夫の役員報酬から毎月支出する予定 【質問1】 離婚を前...
守る会QA 事前確定届出給与の届出書における記載欄誤りの影響について 当社は●月決算の法人です。 事前確定届出給与に関する届出書を確認したところ、記載欄に誤りがあることが判明しました。 付表1「事前確定届出給与等の状況（金銭交付用）」には、 ・「職務執行期間開始の日の属する会計期間」 ・「届出額」（前回以前の届出において届け出た事前確定届出給与の支給時期および支給額） ・「今回の届出額」...
守る会QA 売掛金入金時に差し引かれた振込手数料および管理手数料の取扱いについて 売掛金の入金時に差し引かれた振込手数料および管理手数料の取扱いについて質問があります。 【前提】 A社（住宅メーカー）が、B社（家具製作会社）へ家具の製作を発注しました。 B社はA社からの依頼に基づき家具を製作・納品し、その結果、A社に対する売掛金が発生しています。 その後、A社から売掛金の振込みがありましたが、入金額...
守る会QA 退職職員による顧問先・職員引き抜きへの対応について 当事務所の職員が、他県を本拠地とした別地域に支店を開設した税理士法人からヘッドハンティングを受け、退職することになりました。 退職にあたり、その職員とは次の内容を含む誓約書を締結しています。 ・担当していた顧問先の引き抜きを行わないこと ・当事務所の職員を引き抜かないこと ・これらに違反した場合には、当事務所に生じた損...
守る会QA 離婚に伴う株式評価依頼と守秘義務の関係について ある法人の顧問先についてご相談です。 当該法人の役員構成および株主構成は以下のとおりです。 役員は代表者とその配偶者の2名です。 また、株主は4名で構成されており、株式総数は約1,000株です。 株式の保有状況は、 ・代表者：約500株 ・配偶者：約300株 ・長女：約100株 ・次女：約100株 となっています。 こ...
守る会QA 遺産分割協議書と異なる内容で登記された不動産を売却した場合の譲渡所得の取扱いについて 相続税申告および相続登記は別の税理士・司法書士が担当していましたが、相続から数年後に当該不動産を売却した個人から、土地の譲渡所得申告の依頼を受けました。 確認したところ、遺産分割協議書には次のような内容が記載されていました。 ・ある土地については、分筆後の一部をAが単独で相続する。 ・同じ土地の残りの部分については、A...
守る会QA 一人会社の代表者が死亡した場合の法人税申告の取扱いについて 顧問先であるA社の代表者であり唯一の株主でもある甲が、A社の申告月である●月中旬に、法人税申告書の提出前に死亡しました。 A社は一人会社であり、株主も甲のみです。 現在、A社は債務超過の状態にあり、また甲個人にも多額の債務があるため、甲の死亡後から現在に至るまで、弁護士がA社および甲個人の債務整理手続きを進めています。...
税理士業務に役立つ動画 宝飾品の損金算入を否認し給与とした裁判例 https://youtu.be/5c5ncenZ4LA?si=oPy2p0WVwlbQFjCS 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
守る会QA 取締役会で決議すべき事項の範囲について 複数の株主グループによって構成されている法人についてご相談です。 当該法人は、3つの株主グループで議決権の過半数を保有しており、従業員数は30名程度です。 私は長期間にわたり関与していますが、最近になって代表者が交代しました。 新たに代表取締役へ就任した方は、 ・3つの株主グループのうち最も持株比率の小さいグループに属...
守る会QA 親会社が唯一の株主である場合のみなし決議議事録の記載方法について 親会社である甲株式会社が100％株主となっている子会社乙株式会社において、会社法第319条第1項に基づく株主総会のみなし決議を行う予定です。 そのため、臨時株主総会議事録を作成しようと考えていますが、記載内容について確認したい点があります。 現在、以下のような形式で議事録を作成することを検討しています。 ・親会社である...
守る会QA 振込詐欺による被害金額の会計処理および税務処理について 顧問先の法人が振込詐欺の被害に遭った可能性があります。 概要は次のとおりです。 当該法人は、融資に関する手続を進めていると思っていたところ、数日後に銀行担当者を名乗る人物から連絡を受けました。 その内容は、 「融資手続に誤りがあったため、至急指定口座へ振り込んでほしい」 というものでした。 さらに、その後の電話では、 ...
守る会QA 契約終了後もしつこく連絡してくる元顧客への対応について 個人事業を営む歯科医師の方について、過去数年間にわたり確定申告業務のみをスポットで受任していました。 これまでは毎年確定申告の時期に単発で依頼を受けて対応しており、継続的な顧問契約や委任契約は締結していませんでした。 しかし、令和●年分の申告に関する報酬額について協議したところ、先方が提示する報酬額と当職の希望する報酬...
税理士業務に役立つ動画 ふるさと納税の所得金額裁判例 https://youtu.be/ER5EhAvdWyM?si=eAnnOrTv7gx1IfLE 税理士を守る会税賠対策の条項が盛り込まれた顧問契約書などのひな形50種類以上 会計業務委託契約書／会計業務再委託契約書／再委託に関する合意書など弁護士に法律相談をできる税理士業務に役立つ実務講座60種類以上視聴できる税理士...
守る会QA 離婚時の財産分与における相続財産・自社株式・退職金の取扱いについて 甲および乙は、いずれも当事務所の顧問先です。 現在、甲と乙の間で離婚の話が進んでいます。 なお、甲は丙社の代表者であり、乙は甲の配偶者です。 【状況】 乙は相続により、次の財産を取得しています。 ・丙社の株式（100％） ・預貯金等の金融資産 これらはいずれも相続により取得したものです。 一方、甲については、過去の役員...
守る会QA 同族株主の相続税申告に伴う会社資料の提供範囲について 当事務所の顧問先であるA社の同族株主である甲氏が亡くなりました。 現在、甲氏の相続税申告を受任している税理士から、A社に対して相続税申告に必要な資料として、以下の書類の提供依頼がありました。 【依頼された資料】 ① 直前3期分の資料 ・法人税申告書 ・決算書 ・勘定科目内訳書 ・会社事業概況書 ② 法人所有資産に関する...
守る会QA 別表一の「決算確定の日」の誤記載と事前確定届出給与への影響について 顧問先である3月決算法人について、定時株主総会の決議を経て法人税の確定申告書を期限内に提出しました。 当該法人の状況は次のとおりです。 ・3月決算法人 ・●年5月●●日に定時株主総会を開催 ・同総会において決算承認を実施 ・法人税の確定申告書は期限内に提出済み ところが、申告書作成時に、別表一の「決算確定の日」欄へ誤っ...
守る会QA 家事按分割合の根拠が不明確な場合の更正の請求における対応について 飲食店を2店舗経営している個人事業主から、過去の所得税申告について相談を受けました。 内容としては、過去の申告において車両の計上漏れがあったため、更正の請求により申告内容を修正したいとのことです。 当該車両は、購入価額が約1,000万円を超える高級外車です。 事情を確認したところ、 ・車両代金は事業用口座ではなく個人名...
守る会QA 法人との税務顧問契約締結時における事業承継税制の説明・確認書類について 【前提】 現在、既存の法人顧問先との間で税務顧問契約書の整備を進めています。 これまで約10年間にわたり顧問契約を継続してきましたが、正式な顧問契約書は作成していなかったため、この機会に契約内容を明確にしておきたいと考えています。 当該法人の状況は以下のとおりです。 ・代表取締役は2名 ・代表取締役同士に親族関係はない...
守る会QA 境界上のブロック塀にフェンスを設置する場合の対応について 顧問先である法人が、新たに社屋を建設する予定です。 敷地の隣地は第三者が所有する駐車場となっており、両土地の境界線上には高さ約30センチ程度のブロック塀が設置されています。 社長は、 「隣の駐車場の車が誤ってブロック塀を乗り越え、自社敷地内へ侵入するリスクがあるため、安全対策としてフェンスを設置したい」 と考えています...
守る会QA 引退後に設計業務を依頼する場合の外注費と給与の区分について 内装業を営む法人の顧問先から相談を受けています。 現在、長年取引のある高齢の設計者の方（70代後半）が引退を検討しているとのことです。 もっとも、顧問先としては、引退後も必要に応じて設計業務を依頼したいと考えています。 想定している勤務形態は次のようなものです。 ・設計案件が発生したときのみ依頼する ・業務がある際に会...
