税理士の先生より「税理士の名義貸しに当たる行為」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 過去に長年、会計事務所に勤務していた者が会社から法人税申告書の作成を依頼され、その間だけ経理担当者として申告書を作成した場合に、税理士がこの申告書に署名押印することは、税理士法及び他の法律など...
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税理士の先生より「税務申告書の代書の解釈」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 申告期限ギリギリで、依頼者と税理士の意見が異なる場合に、依頼者の希望どおりに申告書を作成するよう強く要請される場合があります。 税務書類の作成には、単なる代書は含まれない(税理士法基本通達2-5)と...
税理士の先生より「相続税業務で相続人と連絡が取れない場合は、どのように対処すべきか」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 ご紹介により相続税申告のご依頼をいただき、一度相続人と面談しました。 面談の際に必要書類をご説明し、書類が揃いましたらご連絡いただくようお願いしましたが、そ...
税理士の先生より「役員借入金(貸付金)における課税と、消費貸借契約書の作成方法 」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 役員借入金(役員貸付金)とその金銭消費貸借契約書について、2点質問させてください。 (状況) 同族会社の場合、会社資金が不足すると社長個人がポケットマネーで補...
税理士の先生より「名義株主からの会計帳簿閲覧請求への対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 昭和55年設立の顧問先の相談です。 当時は発起人が 7 人以上必要だったため、親族や友人等に名義を借りました(資金は代表者がすべて負担しています)。 ところが先日、名義を借りた友人の...
税理士の先生より「趣味物の売却益と所得区分」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 20~30年にわたり、趣味で収集、栽培してきたサボテンをインターネットオークションで処分したところ、かなり高額で売却することができました。 この場合、譲渡所得(長期)として、申告するも、取得価格が...
税理士の先生より「完成途中の建物の取得費」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先が、建築業者B社に建物建築を発注しました。 しかし、途中でトラブルになり、B社との請負契約を解除しました。 その後、建築業者C社に途中から建築を発注し、完成引渡しを受けました。 B社とは、1 ...
税理士の先生より「資料提出を拒む顧問先への対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 個人事業者の所得税確定申告を受任しております。 個人事業とは別に、対象年度中に自己所有の不動産を貸し付けて不動産収入があることが発覚しました。 不動産所得として申告する必要があることから、不動...
税理士の先生より「株主総会で決算のやり直しを求めることはできるのか」について、税理士を守る会(初月無料)でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 会社法では株主総会で承認することで決算が確定すると思います。 このとき、株主が 1 人の会社が、前期の決算書が気に入らないことを理由に、決算のやり直しと再度株主総...
税理士の先生より「過年度の破産廃止決定に伴う売掛債権の貸倒処理」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 最終決算期の売掛債権(申告済み)の中に 4 年前に破産手続廃止の決定がされている取引先が見つかりました。 貸倒処理をしたいのですが、国税不服審判所の(平20.6.26、裁決事例...
税理士の先生より「税務調査と憲法16条の請願権の関係」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 税務調査の結果と憲法16条の請願権の関係を知りたいです。 税務調査の税務職員の横暴な対応と一方的な課税権の行使について税務署長に訴えたい、と考えています。 回答 請願権は、憲法で保障され...
税理士の先生より「消費税の特定期間における納税義務の判定」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 資本金300万円の新設法人で半期の役員報酬と給料の合計額が1,000万円を超えますが、この中で役員報酬の未払いが300万円程あり、それをマイナスすると実際支払った額は800万円程にな...
税理士の先生より「税務調査で歯科医師のカルテは質問検査権の対象になるか」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 歯科医院の税務調査で、患者のカルテの開示を求められた場合、個人情報保護法を根拠として拒否ができますか。 できない場合には税務署側に提示の要求ができるとの規定があるのでし...
税理士の先生より「税務調査における質問応答記録書へのサイン拒否」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 現在、税務調査を受けています。 質問応答記録書へのサインを求められていますが、サインを拒否する場合の理由をご教授ください。 回答 質問応答記録書へのサインを拒否したいということ...
税理士の先生より「人件費の支払いは重加算税賦課要件を満たすか」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 クライアントの法人の税務調査にて代表者のお母さまの給料月額8万円が架空人件費として最高7年の重加算対象と指摘されています。 90歳と高齢であるため対価性なしと判断されてのことです...
税理士の先生より「重加算税の賦課決定要件」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の税務調査に立ち会ったとき、調査官から社長の机の中を見せてくれと言われ、やむを得ず見せました。その中に、ある特定の商品の一覧表が出てきました。 それが、結果として決算時の在庫漏れとなり、修正申...
税理士の先生より「従業員が所有する自社株式の処理」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 X会社は評基通上の大会社で、筆頭株主は 2 代目で現社長Aです。先代Yはまだ健在です。株価は原則的評価です。 暦年贈与を使い、現社長AとB~E(Aの配偶者とYの孫ら同族株主)に贈与をしてきま...
税理士の先生より「純然たる第三者間取引」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先が、M&Aで会社を買収しようとしています。 株式売買を考えているのですが、財産評価基本通達が時価であるかどうかについて疑問を持っています。 「純然たる第三者間取引であれば否認されることはない」と...
税理士の先生より「社宅の徴収金額で注意するべきポイント 」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 社宅の徴収金額について 3 点お尋ねがあります。 規定では一般の入居資格者に対しては会社が負担する賃貸料の 4 分の 1 の額を共益費としています。 業務上の命令の者については、所得...
税理士の先生より「少数株主からの会計帳簿等の閲覧請求への対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先(特例有限会社)に対し、少数株主(約10%所有)から、「過去の決算書等が見たい。詳細がわかるのは会計事務所だろうから、会計事務所に出向く。社長から会計事務所に連絡をしておい...