税理士業務に役立つ動画 税理士は、依頼者にどこまで説明をしないと損害賠償責任を負うか？ 税理士はどこまで説明すべきか？ 説明助言義務と損害賠償責任の境界線 今回のテーマは、「税理士は、依頼者にどこまで説明をしないと損害賠償責任を負うか？」という問題についてです。 いわゆる“税賠”（税理士損害賠償責任）について、私が執筆した『税務のわかる弁護士が教える 税理士損害賠償請求の防ぎ方』の内容から一部を抜粋し、解...
税理士業務に役立つ動画 重加算税つまみ申告に関する最高裁判例 今回は、重加算税のつまみ申告に関する最高裁判例を解説します。 参考書籍として、私が書いております『税務調査における重加算税の回避ポイント』という書籍、これも参考にしていただければと思います。 【重加算税賦課要件（過少申告）】 重加算税については、過少申告の重加算税無申告や不納付加算税などもありますが、まずは過少申告とさ...
税務・法律トラブルQ&A 弁理士が契約書に貼る印紙 税理士の先生より「弁理士が契約書に貼る印紙」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 弁理士業務の場合、「特許を取得する」といったことを仕事の完成として請け負っていないのは明らかなのですが、特許出願し、その後に特許取得に向けた手続をするのが依頼内容の場合、その出願や手続の実行終了が...
税務・法律トラブルQ&A 所得税確定申告の譲渡費用 税理士の先生より「所得税確定申告の譲渡費用」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 兄弟 3 人で、親の土地、建物を 3 分の 1 ずつ共有で相続したものを平成30年に譲渡し、ここで譲渡所得の申告を依頼されました。 小職の方で譲渡費用として計上できるものは仲介料、印紙代だけと説明...
税務・法律トラブルQ&A 個別和解型の特別清算 税理士の先生より「個別和解型の特別清算」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 子会社の事業継続が困難にあることから、子会社に対する貸付金について税務的に損金参入を可能にするために特別精算の個別和解型を検討しています。 しかし、個別和解型における債権放棄の損金処理を否認した判例が...
法律相談Q&A 法人の取引先から従業員への報酬支払いの是非 税理士の先生より「法人の取引先から従業員への報酬支払いの是非」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 会社甲は精密機器の卸売業をしています。甲の仕入先の法人乙が、製品拡販のために一定の製品を販売したら甲の従業員に報酬を支払いたいと言ってきています。 甲の仕入割戻しなら納得できます...
法律相談Q&A 定年退職した者との業務委託契約での注意点 税理士の先生より「定年退職した者との業務委託契約での注意点」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先の相談です。相談会社は工作機械の輸入販売の法人です。 このたび、関係会社を定年退職した者を個人事業主の立場で、業務委託契約で仕事してもらうことになったと相談を受けました。 業...
税務・法律トラブルQ&A 相続時精算課税と相続放棄 税理士の先生より「相続時精算課税と相続放棄」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先の元社長（現在は長男が社長）が、親戚が経営する会社Ａ社の金融機関からの債務の連帯保証人になっています。 Ａ社は、今のところ特に債務超過でもないのですが、もし何かあって債務超過になってしまい、...
法律相談Q&A 非上場株式の個人間での交換 税理士の先生より「非上場株式の個人間での交換」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 親族関係にない個人間で、非上場株式の株を交換して持ち合うことになりました。 対価の授受がないので、甲がＡ会社株式を乙に贈与し、乙が甲にＢ会社株式を贈与したと考えるべきなのかどうか、について教えて...
法律相談Q&A 普通借地権と定期借地権の区別 税理士の先生より「普通借地権と定期借地権の区別」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 相続税申告の借地権の評価をする際に、借地権なのか定期借地権なのかで悩んでおります。 被相続人と賃貸人との間で下記のような土地賃貸借契約書を取り交わしております。 第1条 甲（賃貸人）は、乙（被...
税務・法律トラブルQ&A 借地権の目的となっている土地を当該借地権者以外の者が取得し地代の授受が行われないこととなった場合 税理士の先生より「借地権の目的となっている土地を当該借地権者以外の者が取得し地代の授受が行われないこととなった場合」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 「使用貸借に係る土地についての相続税及び贈与税の取扱いについて」の 5 によれば、借地権者Ａ、底地譲渡者Ｂ、底地取得者Ｃとす...
法律相談Q&A 親の借地に子供が家を建てる場合の問題 税理士の先生より「親の借地に子供が家を建てる場合の問題」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 相談者（甲）は、借地権付建物を相続しました。この建物の建替えを考えています。 新築する建物については、甲の子が資金を調達して、子の名義にしたいと考えています。 そこで、 2 点質問があ...
税務・法律トラブルQ&A 代表者死亡による取締役不在の税務申告 税理士の先生より「代表者死亡による取締役不在の税務申告 」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 株式会社の代表者が突然亡くなり、取締役がいない状態ですが、法人の申告期限が迫っています。 株主は故代表者で、その相続人は数人ですが海外在住で事実上連絡がとれない状態です。したがって、...
法律相談Q&A 同族会社の底地譲渡価格の問題 税理士の先生より「同族会社の底地譲渡価格の問題」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 同族会社Ａの代表者甲が、甲所有の底地をＡに譲渡したいと思っています。その譲渡理由は、相続税の取得費加算を利用したいことで、譲渡の最終期限は 4 月30日です。 公示価格がかなり上昇している地域...
法律相談Q&A 賃貸人の変更により賃料支払先不明の場合の対応 税理士の先生より「賃貸人の変更により賃料支払先不明の場合の対応」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 関与先が賃借している事務所の建物所有者が変更になったとの通知書が届きました。 記載内容は、「一度訪問し、今後の賃料について打ち合わせをしたい」と記載されています。そこには、賃料...
税務・法律トラブルQ&A 調査官の質問検査権と弁護士の守秘義務 税理士の先生より「調査官の質問検査権と弁護士の守秘義務」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先の弁護士事務所が税務調査を受けました。調査官が、着手金と報酬金の対応関係を重点的に調べており、弁護士と依頼者との契約書を提示するよう求められました。弁護士は、守秘義務があるから提...
法律相談Q&A 交際費の立証責任 税理士の先生より「交際費の立証責任」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先が税務調査を受けており、飲食費の領収証を調査し、調査官から否認されています。 私の方から、領収証には一緒に飲食した人の名前を書いてもらっており、誰と飲食したかを説明しているのですが、調査官は否認する...
法律相談Q&A 繰戻し還付の適用 税理士の先生より「繰戻し還付の適用」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 顧問先（法人）の決算業務に関して、欠損金の繰戻しによる還付を請求する予定で進めておりましたが、繰戻し還付の請求書類のみ、電子申告の提出が漏れていることが発覚いたしました。 更正の請求も検討しましたが、過年...
法律相談Q&A 債権回収と貸倒れ 税理士の先生より「債権回収と貸倒れ」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 法人甲が、法人乙に対して貸付をしましたが回収ができません。 乙は、平成24年12月まで少しずつ返済をしましたが、その後、返済が止まっています。 平成29年 3 月に改めて金利を下げるという妥協案で債務弁済...
法律相談Q&A 税務調査過程の録音 税理士の先生より「税務調査過程の録音」について、 税理士を守る会でご質問をいただきましたのでご紹介いたします。 質問 先日、関与先に税務調査が入ったのですが、調査官の態度が威圧的だったので、調査過程を録音しようとしました。 ところが調査官が、当職が録音しようとしたことに気づき、録音を止めるよう求めてきました。私としては...
